Een NOL Tax Loss Carryforward (ook wel een Net Operating Loss NOL Carryforward genoemd) is een mechanisme dat bedrijven kunnen gebruiken om verliezen uit voorgaande jaren te compenseren om toekomstige winsten te compenseren en daardoor toekomstige inkomstenbelastingen te verlagen. is een belangrijk onderdeel van corporate finance. Het hebben van een conceptueel begrip van de verantwoording van inkomstenbelastingen stelt een bedrijf in staat om financiële flexibiliteit te behouden. Belasting is een ingewikkeld vakgebied om te navigeren en brengt zelfs de meest bekwame financiële analisten vaak in verwarring. . De manier waarop een Tax Loss Carryforward werkt, is dat er een schema wordt gegenereerd om alle cumulatieve verliezen bij te houden, die in toekomstige jaren worden gebruikt om de winsten te verlagen totdat het saldo in de TLCF nul is.Een NOL-overdrachtsschema wordt vaak gebruikt bij financiële modellering. Wat is financiële modellering Financiële modellering wordt uitgevoerd in Excel om de financiële prestaties van een bedrijf te voorspellen. Overzicht van wat financiële modellering is, hoe en waarom een model moet worden gebouwd. .
Wat is het doel van een NOL-overdracht van belastingverlies?
Overdracht van belastingverliezen bestaat zodat de totale levenslange belastingen voor een bedrijf in theorie hetzelfde zullen zijn, ongeacht hoe hun winsten en verliezen worden gespreid.
Voorbeeld als bedrijven verliezen NIET konden verrekenen:
Een bedrijf met een verlies van $ 10 miljoen in 2018 en een winst van $ 10 miljoen in 2019 met een belastingtarief van 30% zou nul belasting betalen in 2018 en $ 3 miljoen in 2019. De totale winst vóór belastingen in 2018 en 2019 samen was nul, toch betaalde het $ 3 miljoen aan belastingen.
Vergelijk dat eens met een ander bedrijf dat ook $ 0 winst behaalde in 2018 en $ 0 winst in 2019. Dit bedrijf zou geen belasting betalen en had een totale winst vóór belastingen van $ 0.
Dus waarom zou het eerste bedrijf $ 3 miljoen aan belastingen betalen, terwijl het tweede bedrijf niets betaalde? Het eerste bedrijf is veel slechter af vanwege de verdeling en timing van zijn winst.
Om dit probleem aan te pakken, zijn overgedragen fiscale verliezen gecreëerd.
Een overdrachtsschema voor belastingverlies opstellen
De eenvoudigste manier om een TLCF-schema bij te houden, is door een model in Excel te maken. In de onderstaande schermafbeelding kunt u zien hoe een financieel analist de planning maakt.
Stappen om een schema voor het overdragen van belastingverliezen in Excel te maken:
- Bereken de winst vóór belasting van het bedrijf Earnings Before Tax (EBT) Winst vóór belastingen (EBT) wordt gevonden door alle relevante bedrijfskosten en rentelasten af te trekken van de verkoopopbrengsten. Inkomsten vóór belastingen worden gebruikt voor het analyseren van de winstgevendheid van een bedrijf zonder de impact van het belastingregime. Dit maakt bedrijven in verschillende staten of landen gemakkelijker vergelijkbaar (EBT) voor elk jaar
- Maak een regel die het beginsaldo is om verliezen over te dragen
- Maak een regel die gelijk is aan het huidige periodeverlies, indien aanwezig
- Maak een subtotaallijn
- Maak een regel om het verlies te berekenen dat in de periode wordt gebruikt met een formule die stelt dat "als de huidige periode een belastbaar inkomen heeft, dit verminderen met het laagste van het belastbare inkomen in de periode en het resterende saldo in het TLCF"
- Maak een eindsaldoregel aan die gelijk is aan het subtotaal, verminderd met eventuele verliezen die in de periode zijn gebruikt
- De beginsaldo van de volgende periode is gelijk aan de eindsaldo van de laatste periode
Voorbeeld van overdracht van belastingverlies
Hieronder ziet u een screenshot van een schema voor het overdragen van belastingverliezen dat in Excel is gebouwd. Dit is ontleend aan de financiële modelleringscursus e-commerce / startup van Finance, waarin een bedrijf de mogelijkheid heeft om verliezen voorwaarts te compenseren vanwege de aanzienlijke verliezen die het bedrijf naar verwachting zal lijden tijdens de eerste paar jaar dat het bedrijf actief is.
De beste manier om te leren hoe u een TLCF bouwt, is door te oefenen. Door het gegeven voorbeeld te gebruiken, kunt u zien hoe het is ontworpen en kunt u uzelf testen om uw eigen in Excel te maken. Als je een voltooid voorbeeld wilt gebruiken, bekijk dan de bibliotheek met financiële modelleringssjablonen van Finance met voltooide modellen van beginner tot gevorderd.
Nettobedrijfsverlies IRS NOL Carryforward
De Internal Revenue Service (IRS) classificeert een fiscaal verlies tegen netto operationeel verlies (NOL) en heeft specifieke regels voor het uitvoeren van een netto operationele verlies NOL-overdracht.
Volgens de IRS is het erg belangrijk om goede gegevens bij te houden. In het bijzonder dient u volledige administratie bij te houden voor alle belastingjaren die een nettobedrijfsverlies lijden gedurende ten minste 3 jaar nadat de NOL-overdracht is gebruikt.
Lees voor meer informatie de details van de IRS NOL-carryforward-richtlijnen //www.irs.gov/publications/p536.
Raadpleeg altijd een professionele belastingadviseur voordat u een boete oplegt aan belastingformulieren.
Aanvullende bronnen
Bedankt voor het lezen van deze gids over fiscale verliezen, het NOL-overdrachtsproces en hoe deze nuttig kunnen zijn bij het opstellen van een waarderingsmodel. Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden . Om te blijven leren en vooruitgang te boeken in uw carrière, zijn deze aanvullende financiële bronnen nuttig:
- Uitgestelde belastingverplichting Uitgestelde belastingverplichting / -vorderingen Een uitgestelde belastingverplichting of -vordering wordt gecreëerd wanneer er tijdelijke verschillen zijn tussen boekbelasting en werkelijke inkomstenbelasting. Er zijn talloze soorten transacties die tijdelijke verschillen kunnen creëren tussen het boekresultaat vóór belastingen en het belastbaar inkomen, waardoor uitgestelde belastingvorderingen of -verplichtingen ontstaan
- Belastingparadijzen Belastingparadijs Een belastingparadijs of offshore financieel centrum is elk land of elke jurisdictie die minimale belastingplicht biedt aan buitenlandse personen en bedrijven.
- Tax Shields Tax Shield Een Tax Shield is een toegestane aftrek van belastbaar inkomen die resulteert in een vermindering van verschuldigde belastingen. De waarde van deze schilden is afhankelijk van het effectieve belastingtarief voor het bedrijf of individu. Veel voorkomende kosten die aftrekbaar zijn, zijn onder meer afschrijvingen, amortisatie, hypotheekbetalingen en rentelasten
- Hulpmiddelen voor financiële modellering Financiële modellering Gratis hulpmiddelen voor financiële modellering en handleidingen om de belangrijkste concepten in uw eigen tempo te leren. In deze artikelen leert u best practices voor financiële modellering met honderden voorbeelden, sjablonen, handleidingen, artikelen en meer. Leer wat financieel modelleren is, hoe u een model bouwt, Excel-vaardigheden, tips en trucs
