Een niet-renderend actief (NPA) is een classificatie die door financiële instellingen wordt gebruikt voor leningen en voorschotten waarvan de hoofdsom achterstallig is en waarop geen rentebetalingen te zien zijn. Te betalen rente Te betalen rente is een passiefrekening op de balans van een bedrijf die het bedrag vertegenwoordigt van rentelasten die tot op heden zijn opgebouwd, maar die op de balansdatum niet zijn betaald. Het vertegenwoordigt het bedrag aan rente dat momenteel verschuldigd is aan kredietverstrekkers en is doorgaans een kortlopende verplichting die voor een bepaalde periode is aangegaan. Over het algemeen worden leningen NPA's wanneer ze 90 dagen of langer uitstaan, hoewel sommige kredietverstrekkers een kortere periode gebruiken om een lening of voorschot achterstallig te beschouwen.
Een lening wordt geclassificeerd als een niet-renderend actief wanneer deze niet wordt terugbetaald door de kredietnemer. Het resultaat is dat het actief geen inkomsten meer genereert voor de geldschieter of bank omdat de rente niet door de lener wordt betaald. In dat geval wordt de lening als "achterstallig" beschouwd.
Subclassificaties voor niet-renderende activa (NPA's)
Kredietverstrekkers bieden meestal een uitstelperiode voordat ze een actief als niet-renderend classificeren. Daarna zal de geldschieter of bank de NPA indelen in een van de volgende subcategorieën:
1. Standaardactiva
Het zijn NPA's die 90 dagen tot 12 maanden achterstallig zijn, met een normaal risiconiveau.
2. Substandaard activa
Het zijn NPA's die al meer dan 12 maanden achterstallig zijn. Ze hebben een aanzienlijk hoger risiconiveau, gecombineerd met een lener die een minder dan ideaal krediet heeft. Banken kennen gewoonlijk een haircut toe. Haircut In de financiële sector verwijst haircut naar de verlaging die wordt toegepast op de waarde van een actief met het oog op het berekenen van kapitaalvereisten, marges of onderpandniveau. Het is het verschil tussen de marktwaarde van een actief dat als onderpand wordt gebruikt en het bedrag van de lening die ertegen wordt verstrekt. (vermindering van de marktwaarde) aan dergelijke NPA's omdat ze er minder zeker van zijn dat de lener uiteindelijk het volledige bedrag zal terugbetalen.
3. Dubieuze schulden
Niet-renderende activa in de categorie dubieuze vorderingen zijn al ten minste 18 maanden achterstallig. Banken hebben over het algemeen ernstige twijfels of de kredietnemer ooit de volledige lening zal terugbetalen. Deze klasse van NPA heeft ernstige gevolgen voor het eigen risicoprofiel van de bank.
4. Verlies van activa
Dit zijn niet-renderende activa met een langere periode van wanbetaling. Met deze klasse worden banken gedwongen te accepteren dat de lening nooit zal worden terugbetaald en moeten ze een verlies op hun balans boeken. Balans De balans is een van de drie fundamentele financiële overzichten. Deze verklaringen zijn essentieel voor zowel financiële modellering als boekhouding. De balans geeft de totale activa van het bedrijf weer en hoe deze activa worden gefinancierd, hetzij via schulden of eigen vermogen. Activa = passiva + eigen vermogen. Het volledige bedrag van de lening moet volledig worden afgeschreven.
Hoe NPA's werken
Leningen, zoals hierboven besproken, worden pas na een aanzienlijke periode van wanbetaling overgeschakeld naar de categorie NPA. Kredietverstrekkers houden rekening met alle factoren die een kredietnemer te laat kunnen maken met het doen van rente en aflossing van de hoofdsom. Hoofdbetaling Een hoofdbetaling is een betaling voor het oorspronkelijke bedrag van een lening die verschuldigd is. Met andere woorden, een hoofdsom is een betaling voor een lening die het resterende verschuldigde bedrag van de lening verlaagt, in plaats van van toepassing te zijn op de betaling van de rente die over de lening in rekening wordt gebracht. en een uitstelperiode verlengen.
Na ongeveer een maand beschouwen banken een lening doorgaans als achterstallig. Pas aan het einde van de uitstelperiode (doorgaans 90 dagen van niet-betaling) wordt de lening een niet-renderend actief.
Banken kunnen proberen om de uitstaande schuld te innen door beslag te leggen op de eigendommen of activa die zijn gebruikt om de lening veilig te stellen. Als een persoon bijvoorbeeld een tweede hypotheek afsluit en die lening een NPA wordt, zal de bank over het algemeen een kennisgeving van uitsluiting van het huis sturen omdat het wordt gebruikt als onderpand voor de lening.
Betekenis van NPA's
Het is belangrijk voor zowel de lener als de uitlener om zich bewust te zijn van presterende versus niet-presterende activa. Voor de kredietnemer, als het actief niet-renderend is en er geen rentebetalingen worden gedaan, kan dit een negatieve invloed hebben op zijn krediet- en groeimogelijkheden. Het zal dan hun vermogen om toekomstige leningen te verkrijgen, belemmeren.
Voor de bank of geldschieter fungeert de rente op leningen als een belangrijke bron van inkomsten. Daarom zullen niet-renderende activa een negatieve invloed hebben op hun vermogen om een passend inkomen te genereren en dus op hun algehele winstgevendheid. Het is belangrijk voor banken om hun niet-renderende activa bij te houden, omdat te veel NPA's hun liquiditeit en groeivermogen nadelig zullen beïnvloeden.
Niet-renderende activa kunnen beheersbaar zijn, maar het hangt ervan af hoeveel er zijn en hoe ver ze achterstallig zijn. Op korte termijn kunnen de meeste banken een behoorlijk aantal NPA's aan. Als het volume van NPA's echter in de loop van de tijd blijft toenemen, vormt dit een bedreiging voor de financiële gezondheid en het toekomstige succes van de kredietverstrekker.
Gerelateerde metingen
Finance is de officiële aanbieder van de Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen om te vormen tot een financiële analist van wereldklasse.
Om uw kennis van financiële analyse te blijven leren en ontwikkelen, raden we de onderstaande aanvullende financiële bronnen ten zeerste aan:
- Amortisatie Amortisatie Amortisatie verwijst naar het afbetalen van een schuld door middel van geplande, vooraf bepaalde kleinere betalingen. In bijna elk gebied waar de term afschrijving van toepassing is, worden deze betalingen gedaan in de vorm van hoofdsom en rente. De term hangt ook nauw samen met het concept van afschrijving.
- Leningconvenant Leningconvenant Een leningsconvenant is een overeenkomst waarin de voorwaarden van het leningsbeleid tussen een lener en een geldschieter zijn vastgelegd. De overeenkomst geeft kredietverstrekkers speelruimte bij het aflossen van leningen, terwijl hun kredietpositie nog steeds wordt beschermd. Evenzo krijgen leners dankzij de transparantie van de regelgeving duidelijke verwachtingen van
- Kans op wanbetaling Kans op wanbetaling Kans op wanbetaling is de kans dat een kredietnemer in gebreke blijft bij het terugbetalen van zijn lening en wordt gebruikt om het verwachte verlies van een investering te berekenen.
- Uniforme regels voor incasso's (URC) Uniforme regels voor incasso's (URC) De Uniforme regels voor incasso's zijn een reeks regels die helpen bij het innen van schulden of verschuldigd geld of activa. De URC's zijn opgericht - of voorgesteld - door de International Chamber of Commerce (ICC), een wereldwijde organisatie die zakelijke belangen en handel bevordert en faciliteert
