De omzetratio van de debiteuren, ook bekend als de omzetratio van de debiteur, is een efficiëntieverhouding Financiële ratio's Financiële ratio's worden gecreëerd met behulp van numerieke waarden uit financiële overzichten om zinvolle informatie te verkrijgen over een bedrijf dat meet hoe efficiënt een bedrijf inkomsten verzamelt - en bij uitbreiding, hoe efficiënt het zijn activa gebruikt. De debiteurenomzetratio meet het aantal keren dat een bedrijf over een bepaalde periode zijn gemiddelde debiteuren ontvangt. Debiteurenadministratie (AR) vertegenwoordigt de kredietverkopen van een bedrijf, die nog niet volledig zijn betaald door zijn klanten, een vlottend actief op de balans. Bedrijven staan hun klanten toe om tegen een redelijke, verlengde periode te betalen, op voorwaarde dat de voorwaarden worden overeengekomen. .
Afbeelding: Financiële analysecursussen van Finance.
Formule voor omzetratio voor debiteuren
De formule van de omloopsnelheid van de debiteuren is als volgt:
Omzetratio debiteuren = netto kredietomzet / gemiddelde debiteuren
Waar:
- Nettoverkoop op krediet Kredietverkopen Kredietverkopen verwijzen naar een verkoop waarbij het verschuldigde bedrag op een later tijdstip zal worden betaald. Met andere woorden, verkopen op krediet zijn aankopen door klanten die op het moment van aankoop niet de volledige betaling in contanten betalen. zijn verkopen waarbij het geld op een later tijdstip wordt opgehaald. De formule voor netto verkoop op krediet is = Verkoop op krediet - Verkoopretouren - Verkoopvergoedingen.
- Gemiddelde debiteuren is de som van begin- en eindvorderingen over een tijdsperiode (zoals maandelijks of driemaandelijks), gedeeld door 2.
Voorbeeld van de debiteurenomzetratio
Trinity Bikes Shop is een winkel die fietsuitrusting en fietsen verkoopt. Wegens dalende contante verkopen is John, de CEO CEO Een CEO, een afkorting van Chief Executive Officer, de hoogstgeplaatste persoon in een bedrijf of organisatie. De CEO is verantwoordelijk voor het algehele succes van een organisatie en voor het nemen van managementbeslissingen op het hoogste niveau. Lees een functieomschrijving, besluit om kredietverkopen uit te breiden naar al zijn klanten. In het fiscale jaar dat eindigde op 31 december 2017, waren er $ 100.000 bruto kredietverkopen en een rendement van $ 10.000. De begin- en eindvorderingen voor het jaar bedroegen respectievelijk $ 10.000 en $ 15.000. John wil weten hoe vaak zijn bedrijf zijn gemiddelde debiteuren over het jaar incasseert.
Daarom heeft Trinity Bikes Shop zijn gemiddelde debiteuren ongeveer 7,2 keer verzameld gedurende het fiscale jaar Boekjaar (FY) Een fiscaal jaar (FY) is een periode van 12 maanden of 52 weken die door overheden en bedrijven wordt gebruikt voor boekhoudkundige doeleinden om jaarlijkse financiële rapporten. Een boekjaar (FY) volgt niet noodzakelijk het kalenderjaar. Het kan een periode zijn zoals 1 oktober 2009 - 30 september 2010. eindigde op 31 december 2017.
Debiteurenomzet in dagen
De debiteurenomzet in dagen geeft het gemiddelde aantal dagen weer dat een klant nodig heeft om het bedrijf te betalen voor verkopen op krediet.
De formule voor de debiteurenomzet in dagen is als volgt:
Te ontvangen omzet in dagen = 365 / te ontvangen omzetratio
Bepalen van de debiteurenomzet in dagen voor Trinity Bikes Shop in bovenstaand voorbeeld:
Te ontvangen omzet in dagen = 365 / 7,2 = 50,69
Daarom doet de gemiddelde klant er ongeveer 51 dagen over om zijn schuld aan de winkel te betalen. Als Trinity Bikes Shop een beleid hanteert voor betalingen op krediet, zoals een 30-dagenpolis, zou de hierboven berekende te ontvangen omzet in dagen erop wijzen dat de gemiddelde klant te laat betaalt.
Download de gratis sjabloon
Voer uw naam en e-mailadres in het onderstaande formulier in en download nu de gratis sjabloon!
Interpretatie van debiteurenomzetratio
De debiteurenomzetratio is een efficiëntieverhouding en is een indicator van de financiële en operationele prestaties van een bedrijf Analyse van financiële overzichten Hoe analyse van financiële overzichten uit te voeren. Deze gids leert u een analyse van de financiële overzichten van de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht uit te voeren, inclusief marges, ratio's, groei, liquiditeit, hefboomwerking, rendement en winstgevendheid. . Een hoge ratio is wenselijk, omdat dit aangeeft dat de incasso van debiteuren binnen het bedrijf efficiënt is. Een hoge debiteurenomzet geeft ook aan dat het bedrijf beschikt over een kwalitatief hoogstaand klantenbestand dat in staat is hun schulden snel af te lossen. Een hoge ratio kan er ook op wijzen dat het bedrijf een conservatief kredietbeleid volgt, zoals een netto-20-dagen of zelfs een netto-10-dagen-beleid.
Aan de andere kant suggereert een lage omloopsnelheid van de debiteuren dat het incassotraject van het bedrijf slecht is. Dit kan komen doordat het bedrijf kredietvoorwaarden heeft verleend aan niet-kredietwaardige klanten die in financiële moeilijkheden verkeren.
Bovendien kan een lage ratio erop wijzen dat het bedrijf zijn kredietbeleid te lang verlengt. Dit is soms te zien in winstbeheer, waar managers een zeer lang kredietbeleid bieden om extra omzet te genereren. Vanwege het principe van de tijdswaarde van geld Tijdswaarde van geld De tijdswaarde van geld is een fundamenteel financieel concept dat inhoudt dat geld in het heden meer waard is dan hetzelfde geldbedrag dat in de toekomst moet worden ontvangen. Dit is waar omdat geld dat u op dit moment heeft, kan worden geïnvesteerd en rendement kan opleveren, waardoor er in de toekomst een groter bedrag wordt gecreëerd. (Ook, met de toekomst, hoe langer een bedrijf nodig heeft om op zijn kredietverkopen te innen, hoe meer geld een bedrijf effectief verliest of hoe minder waardevol de omzet van het bedrijf is. Daarom wordt een lage of dalende omloopsnelheid van de debiteuren als schadelijk voor een bedrijf beschouwd. .
Het is handig om de ratio van een bedrijf te vergelijken met die van zijn concurrenten of vergelijkbare bedrijven binnen zijn branche. Als u naar de ratio van een bedrijf kijkt, in verhouding tot die van vergelijkbare bedrijven, krijgt u een meer zinvolle analyse van de prestaties van het bedrijf dan alleen een abstracte berekening. Een bedrijf met een ratio van vier, niet inherent een 'hoog' getal, zal bijvoorbeeld aanzienlijk beter presteren als de gemiddelde ratio voor zijn branche twee is.
Gebruik in financiële modellering
Bij financiële modellering Wat is financiële modellering Financiële modellering wordt uitgevoerd in Excel om de financiële prestaties van een bedrijf te voorspellen. Overzicht van wat financiële modellering is, hoe en waarom een model moet worden gebouwd. is de debiteurenomzetratio (of omzetdagen) een belangrijke aanname voor het sturen van de balansprognose. Zoals u in het onderstaande voorbeeld kunt zien, wordt het debiteurensaldo bepaald door de aanname dat het gemiddeld ongeveer 10 dagen duurt voordat de inkomsten zijn ontvangen. Daarom wordt de omzet in elke periode vermenigvuldigd met 10 en gedeeld door het aantal dagen in de periode om het AR-saldo te krijgen.
De bovenstaande schermafbeelding is afkomstig uit de cursus Financiële modellering van Finance.
Belangrijkste leerpunten
De belangrijkste aandachtspunten zijn:
- De debiteurenomzetratio is een efficiencyratio die meet hoe vaak een bedrijf in een jaar (of een andere periode) zijn gemiddelde debiteuren ontvangt.
- Door 365 te delen door de debiteurenomzetratio, wordt de debiteurenomzet in dagen verkregen, wat het gemiddelde aantal dagen geeft dat klanten nodig hebben om hun schulden te betalen.
- Een hoge omloopsnelheid is wenselijk, omdat dit suggereert dat het incassoproces van het bedrijf efficiënt is, het bedrijf een kwalitatief hoogstaand klantenbestand heeft of dat het bedrijf een conservatief kredietbeleid voert.
- Een lage debiteurenomzet is schadelijk voor een bedrijf en kan duiden op een slecht incassotraject, het verlengen van kredietvoorwaarden aan slechte klanten of het te lang verlengen van het kredietbeleid.
Video-uitleg van verschillende debiteurenomzetverhoudingen
Bekijk deze korte video om snel de belangrijkste concepten te begrijpen die in deze gids aan bod komen, inclusief de veelgebruikte efficiëntieverhoudingen voor debiteuren en de formules voor het berekenen van de omloopsnelheid van debiteuren.
Meer middelen
Bedankt voor het lezen van deze financiële gids over de debiteurenomzetratio. Finance is een wereldwijde leverancier van de Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ® FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven zoals het certificeringsprogramma Amazon, JP Morgan en Ferrari en andere trainingen voor financiële analisten. Bekijk de aanvullende relevante bronnen hieronder voor meer informatie en om uw carrière uit te breiden.
- Days Inventory Outstanding (DIO) Days Inventory Outstanding Dagen uitstaande voorraad (DIO) is het gemiddelde aantal dagen dat een bedrijf zijn voorraad aanhoudt voordat deze wordt verkocht. De berekening van de uitstaande dagenvoorraad laat zien hoe snel een bedrijf voorraad in contanten kan omzetten. Het is een liquiditeitsmetriek en ook een indicator van de operationele en financiële efficiëntie van een bedrijf.
- Day Sales Outstanding (DSO) Days Sales Outstanding Days Sales Outstanding (DSO) staat voor het gemiddelde aantal dagen dat de verkoop op krediet in contanten wordt omgezet, of hoe lang het duurt voordat een bedrijf zijn debiteuren innen. DSO kan worden berekend door de totale vorderingen gedurende een bepaalde periode te delen door de totale netto kredietverkopen.
- Inventory Turnover Ratio Inventory Turnover Ratio De voorraadomzetratio, ook bekend als de voorraadomzetratio, is een efficiëntieverhouding die meet hoe efficiënt de voorraad wordt beheerd. De formule voor de omloopsnelheid van de voorraad is gelijk aan de kosten van verkochte goederen gedeeld door de totale of gemiddelde voorraad om aan te geven hoe vaak de voorraad is "gedraaid" of verkocht tijdens een periode.
- Verklarende woordenlijst financiële analyse ratio's Verklarende woordenlijst financiële analyse ratio's Verklarende woordenlijst met termen en definities voor veelgebruikte termen voor financiële analyse ratio's. Het is belangrijk om deze belangrijke termen te begrijpen.
