De term niet-gedekt effect verwijst naar een juridische definitie van effecten, waarvan de details niet noodzakelijk aan de Internal Revenue Service (IRS) worden bekendgemaakt. De bevoegde autoriteit die dergelijke aanduidingen doet voor belastingrapportagedoeleinden in de VS is de Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC). De Amerikaanse Securities and Exchange Commission, of SEC, is een onafhankelijke instantie van de Amerikaanse federale overheid die is verantwoordelijk voor het implementeren van federale effectenwetten en het voorstellen van effectenregels. Het is ook verantwoordelijk voor het onderhoud van de effectenindustrie en de aandelen- en optiebeurzen.
De aanwijzing houdt in dat wanneer een effect klein en van beperkte omvang is, de beursvennootschap niet verplicht is om zijn kostenbasis aan de IRS te rapporteren. De gecorrigeerde kostenbasis van dergelijke effecten hoeft alleen door de beursvennootschappen aan de belastingbetaler of assessee te worden gerapporteerd.
Overzicht
- De term niet-gedekt effect verwijst naar een juridische definitie van effecten, waarvan de details niet noodzakelijkerwijs aan de (Internal Revenue Service) IRS worden bekendgemaakt.
- Kostenbasis betekent dat de oorspronkelijke kostprijs van elk actief jaarlijks moet worden herzien, volgens de afschrijving in het geval van vaste activa, en moet worden verhoogd in het geval van kapitaaluitgaven, waardestijging van de markt, enz.
- De in 2008 aangenomen wetgeving houdt in dat de aangepaste kostenbasis van elk effect dat tijdens of na het belastingjaar 2011 is gekocht, moet worden gerapporteerd aan de IRS.
Wat is gedekte beveiliging?
Volgens de SEC is een gedekt effect een effect dat als groot genoeg wordt beschouwd om aan de IRS te worden gerapporteerd. Het betekent dat de makelaarskantoor Makelaardij A makelaardij bemiddelt op verschillende gebieden, bijvoorbeeld beleggen, een lening krijgen of onroerend goed kopen. Een makelaar is een tussenpersoon die wettelijk verplicht is om de kostenbasis en alle verkoopinformatie met betrekking tot die zekerheid aan de IRS bekend te maken en te rapporteren.
Het bedrijf is ook verantwoordelijk voor het verzenden van informatie over transacties in gedekte effecten naar een nieuwe beursvennootschap, mocht de belastingbetaler zijn rekening overdragen aan een andere beursvennootschap.
Wat is kostenbasis?
In 2008 keurde het Amerikaanse Congres wetgeving goed op grond waarvan makelaars verplicht zijn de aangepaste kosten te gebruiken in plaats van de aankoopprijs van effecten voor belastingrapportagedoeleinden.
Het betekent dat de oorspronkelijke kostprijs van elk actief jaarlijks moet worden herzien. Het moet worden verminderd volgens de afschrijvingen in het geval van vaste activa Vaste activa Vaste activa verwijzen naar materiële vaste activa op lange termijn die worden gebruikt in de activiteiten van een bedrijf. Dit type activa levert financieel voordeel op de lange termijn op, heeft een gebruiksduur van meer dan één jaar en wordt op de balans geclassificeerd als materiële vaste activa (materiële vaste activa). en moet worden verhoogd in het geval van kapitaaluitgaven, waardestijging van de markt, enz. Het wordt gedaan om het inkomen uit meerwaarden te berekenen onder het bruto-inkomen van de belastingbetaler.
De meerwaarden zijn mogelijk belastbaar, zelfs als ze nog niet zijn gerealiseerd, aangezien de autoriteiten deze mogelijk nodig hebben om het belastingtarief te bepalen dat van toepassing is op de belastingbetaler.
De verordeningen
De wetgeving trad in werking met ingang van het aanslagjaar 2011. Dit betekent dat de gecorrigeerde kostenbasis van elk effect dat tijdens of na het aanslagjaar 2011 is gekocht, moet worden gerapporteerd aan de Belastingdienst.
Voorbeelden van gedekte effecten zijn onder meer de volgende, die allemaal op of na 1 januari 2011 moeten zijn verworven:
1. Elk aandelenkapitaal (in een bedrijf) : gekocht op of na 1 januari 2011
2. Alle onderlinge fondsen en aandelen of American Depository Receipts die zijn verworven via een herbeleggingsplan voor dividenden : gekocht op of na 1 januari 2012
3. Alle derivaten, opties en minder complexe obligaties : gekocht op of na 1 januari 2014
4. Alle derivaten, opties en meer complexe obligaties : gekocht op of na 1 januari 2016
Alle beleggingen die vóór de bovengenoemde ingangsdatums zijn gekocht, worden geclassificeerd als niet-gedekte effecten volgens de Amerikaanse wetgeving. Dit betekent dat de aangepaste kostenbasis van deze activa mogelijk niet aan de IRS wordt gerapporteerd.
Het is echter alleen in gevallen waarin de meerwaarden niet worden gerealiseerd. Het betekent dat in gevallen waarin een verkoop van de bovengenoemde effecten plaatsvindt, het gerealiseerde bedrag zou worden beschouwd als een meerwaarde, die dan belastbaar zou zijn volgens het toepasselijke belastingtarief op de vermogenswinst dat van toepassing is op de belastingplichtige. Het bedrag kan de aflossingswaarde zijn van de bruto-opbrengst van de verkoop.
Bovendien worden alle effecten die verworven zijn via corporate action, dat wil zeggen een beslissing genomen door de raad van bestuur van een bedrijf, als niet-gedekt beschouwd. Een aandelensplitsing Aandelensplitsing Beursgenoteerde bedrijven hebben bijvoorbeeld allemaal een bepaald aantal uitstaande aandelen of aandelen in hun bedrijf die zijn gekocht door en uitgegeven aan beleggers. Een aandelensplitsing is een beslissing van het bedrijf om het aantal uitstaande aandelen met een bepaald veelvoud te verhogen. of een stockdividend kan gewoonlijk resulteren in extra aandelen van waarde voor de belegger. Als de waarde werd gegenereerd via niet-gedekte aandelen, zijn ze niet belastbaar.
Overweeg bijvoorbeeld dat een investeerder in 2009 200 aandelen van bedrijf X koopt. In 2011 ging het bedrijf voor een gesplitste aandelenemissie en volgde het een één voor één-systeem. Het betekent dat de belegger in 2011 200 extra aandelen van Bedrijf X heeft gekregen. Ook al worden ze verworven na de afsluitdatum, dwz 1 januari 2011, ze zouden als niet-gedekt worden beschouwd.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële aanbieder van de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om van iedereen een financiële analist van wereldklasse te maken.
Om u te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden en uw carrière ten volle te ontwikkelen, zullen deze aanvullende bronnen zeer nuttig zijn:
- Belasting op vermogenswinsten Belasting op vermogenswinsten Belasting op vermogenswinsten is een belasting die wordt geheven over vermogenswinst of de winst die een persoon maakt door activa te verkopen. De belasting wordt pas geheven als het actief in contanten is omgezet, en niet als het nog in handen is van een investeerder.
- Afschrijvingsmethoden Afschrijvingsmethoden De meest voorkomende soorten afschrijvingsmethoden zijn onder meer lineair, dubbel degressief, productie-eenheden en de som van jarencijfers. Er zijn verschillende formules om de afschrijving van een actief te berekenen. Afschrijvingskosten worden in de boekhouding gebruikt om de kostprijs van een materieel vast actief over zijn gebruiksduur te verdelen.
- Dividend herinvesteringsplan (DRIP) Dividend herinvesteringsplan (DRIP) Een dividendherinvesteringsplan (DRIP of DRP) is een plan dat door een bedrijf aan aandeelhouders wordt aangeboden waarmee ze automatisch hun contante dividenden kunnen herinvesteren in extra aandelen van het bedrijf bij de dividendbetaling datum. Herinvesteringsplannen voor dividend zijn doorgaans commissievrij en bieden een korting op de huidige aandelenkoers.
- Publieke effecten Publieke effecten Publieke effecten, of verhandelbare effecten, zijn beleggingen die openlijk of gemakkelijk verhandeld kunnen worden op een markt. De effecten zijn gebaseerd op eigen vermogen of schuld.
