Een auditcomité is een groep van de raad van bestuur van een bedrijf die verantwoordelijk is voor het toezicht op het proces van financiële rapportering Interne versus externe financiële rapportage Interne versus externe financiële rapportering heeft verschillende verschillen waarvan elke belanghebbende op de hoogte moet zijn. Interne financiële rapportage is een. Om succesvol te zijn, moet het auditcomité op de hoogte zijn van de processen en interne controles in de organisatie. Het auditcomité moet overleggen met het managementteam, de onafhankelijke auditor en de interne auditors om de efficiëntie van de ingevoerde interne controles en processen te bepalen.
Reglement Auditcommissie
Zoals voorgeschreven door de Sarbanes-Oxley Act van 2002 Sarbanes Oxley Act De Sarbanes-Oxley Act is een Amerikaanse federale wet die bedoeld is om investeerders te beschermen door bedrijfsinformatie betrouwbaarder en nauwkeuriger te maken. heeft de Amerikaanse Securities and Exchange Commission (SEC) een regel aangenomen volgens welke er bepaalde vereisten van het auditcomité zijn waaraan een bedrijf moet voldoen om de effecten op een nationale beurs te laten noteren. De vereisten omvatten het volgende:
- Het auditcomité moet bestaan uit onafhankelijke leden.
- Het auditcomité heeft de verantwoordelijkheid voor het selecteren van en toezicht houden op de rekeningen van de vennootschap.
- Er wordt een vergoeding verstrekt aan externe auditors of onafhankelijke auditors die door het auditcomité zijn ingeschakeld.
- De auditcommissie krijgt de bevoegdheid om adviseurs in te schakelen.
- Er moeten processen zijn voor het behandelen van klachten met betrekking tot de boekhoudkundige activiteiten van het bedrijf.
Rollen en verantwoordelijkheden van een auditcomité
- Het auditcomité beoordeelt de analyse van belangrijke kwesties en oordelen van het management in de financiële verslagen. De effecten van boekhoudkundige en regelgevende initiatieven op de jaarrekening worden ook beoordeeld door het auditcomité.
- Het auditcomité zorgt ervoor dat er passende beleidslijnen en processen zijn voor het voorkomen en identificeren van fraude, zoals verduistering van activa, corruptie en fraude met financiële overzichten. Het auditcomité werkt samen met het management om ervoor te zorgen dat de nodige stappen worden ondernomen om fraude op te sporen. Fraude Fraude verwijst naar elke misleidende activiteit van een persoon met als doel iets te verkrijgen met middelen die in strijd zijn met de wet. Een trefwoord in.
- Het auditcomité moet de verantwoordelijkheden van het management met betrekking tot de wetten inzake anticorruptie begrijpen en bepalen of er gepaste beleidslijnen en controles bestaan voor het opsporen en beperken van risico's met betrekking tot corruptie. Ze moeten op de hoogte zijn van de wetten met betrekking tot anticorruptie, zoals de Amerikaanse Foreign Corrupt Practices Act (FCPA).
- Het auditcomité vergadert met het management en de onafhankelijke auditor om de driemaandelijkse en gecontroleerde jaarrekening van de onderneming te bespreken. Ze bekijken ook de persberichten over inkomsten, evenals de financiële details en aanbevelingen die aan externe ratingbureaus en analisten worden gedaan.
- Het managementteam beoordeelt en beheert het risico waaraan een onderneming wordt blootgesteld. Het auditcomité mag niet overbelast worden met de verantwoordelijkheid van risico-oversights. Ze zijn alleen verantwoordelijk voor het bespreken en herzien van het gerelateerde beleid. De auditcommissie in sommige organisaties kan ook de verantwoordelijkheid krijgen voor het toezicht op cyberrisico's.
- Bij een fusies en overnames geven de inzichten die de auditcommissie verschaft over de financiën, interne controles en risicoanalyse van een bedrijf vertrouwen in de nauwkeurigheid en volledigheid van de financiële informatie. Bovendien moeten bedrijven, volgens de SEC-regels onder de Sarbanes-Oxley Act, na de fusie een succesvolle integratie toepassen van de financiële rapportagecontroles en openbaarmakingscontroles. Anders kunnen er tekortkomingen en controleproblemen ontstaan. Het auditcomité is verantwoordelijk voor het beheer van de integratie om een succesvolle M & A-transactie te verzekeren.
- Het auditcomité benoemt, houdt toezicht op en beloont de onafhankelijke auditor. Verschillende nationale beurzen - zoals NASDAQ en NYSE New York Stock Exchange (NYSE) De New York Stock Exchange (NYSE) is de grootste effectenbeurs ter wereld, met 82% van de S&P 500, evenals 70 van de grootste bedrijven in de wereld. Het is een beursgenoteerd bedrijf dat een platform biedt voor aan- en verkoop - geef een lijst van verschillende manieren van communicatie die door de auditcommissie moeten worden gevolgd terwijl ze toezicht houdt op onafhankelijke auditors. De commissie en de onafhankelijke auditor houden gewoonlijk driemaandelijkse vergaderingen om de financiële rapportage, interne controles en audit van het bedrijf te bespreken.
- Bij sommige nationale effectenbeurzen kan het zijn dat het auditcomité toezicht houdt op de interne auditors, hun prestaties evalueert en eventuele prestatiegerelateerde kwesties opneemt in het verslag dat aan de raad wordt voorgelegd. Het auditcomité is verplicht om afzonderlijk te vergaderen met de interne auditors.
- De auditcommissie houdt toezicht op de naleving van wet- en regelgeving. Ze werken samen met het management om ervoor te zorgen dat het bedrijfsbeleid inzake de gedragscode en ethiek aan de vereisten voldoet.
- Het auditcomité moet coördineren met andere comités om de risico's en verantwoordelijkheden en het effect op de financiële verslaggeving te begrijpen. Het moet de impact van niet-GAAP-statistieken die worden gebruikt voor compensatie op risicobeoordeling begrijpen en aanpakken.
Belangrijkste leerpunten
- Het auditcomité beheert de financiële rapportering van een bedrijf en de gerelateerde risico's, interne controles, compliances en ethiek.
- Het moet coördineren met het management en auditors om te komen tot financiële rapportage die in overeenstemming is met de boekhoudprincipes GAAP GAAP, of algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, is een algemeen erkende reeks regels en procedures die zijn ontworpen om de bedrijfsboekhouding en financiële rapportage te regelen. GAAP is een uitgebreide reeks boekhoudkundige praktijken die gezamenlijk zijn ontwikkeld door de Financial Accounting Standards Board (FASB) en de beleidsregels en.
- Om ervoor te zorgen dat de financiële verslagen nauwkeurig zijn, moet het auditcomité op de hoogte zijn van de processen en interne controles die door het management van de onderneming zijn ingevoerd.
- Het auditcomité is verantwoordelijk voor het benoemen van individuele auditors en het evalueren van hun prestaties en beloning. In sommige organisaties houden ze mogelijk ook toezicht op de interne auditors.
Meer middelen
Finance is de officiële aanbieder van de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om van iedereen een financiële analist van wereldklasse te maken.
Om uw kennis van financiële analyse te blijven leren en ontwikkelen, raden we de onderstaande aanvullende bronnen ten zeerste aan:
- Controleverklaring Controleverklaring Een onafhankelijke controleverklaring is een officieel oordeel afgegeven door een externe of interne auditor over de kwaliteit en nauwkeurigheid van de financiële overzichten
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Een forensische audit is een gedetailleerde audit van de gegevens van een bedrijf die in een gerechtelijke procedure door een rechtbank kan worden gebruikt. Accountants, advocaten en financiële professionals zijn allemaal betrokken. Bij een dergelijke audit zoeken ze naar corruptie, belangenconflicten, omkoping, afpersing, verduistering van vermogensbestanddelen, financiële fraude
- Wettelijke aansprakelijkheid van auditors Wettelijke aansprakelijkheid van auditors De bezorgdheid over de wettelijke aansprakelijkheid van auditors neemt elke dag toe. Auditors zijn zeer belangrijke mensen omdat zij uiteindelijk verantwoordelijk zijn voor het vergroten van de betrouwbaarheid van jaarrekeningen voor allerlei externe gebruikers. Net als andere professionals kunnen zij civiel en strafrechtelijk aansprakelijk worden gesteld
- Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) De Amerikaanse Securities and Exchange Commission, of SEC, is een onafhankelijke instantie van de Amerikaanse federale overheid die verantwoordelijk is voor de uitvoering van federale effectenwetten en het voorstellen van effectenregels. Het is ook verantwoordelijk voor het onderhoud van de effectenindustrie en de aandelen- en optiebeurzen
