Wat is een netto afschrijving (NCO)?

Een netto afschrijving (NCO) is het verschil tussen het bedrag van de bruto afschrijving en eventuele terugvorderingen van achterstallige schulden. Een onderofficier kan worden gezien als de schuld die verschuldigd is aan een bedrijf of organisatie die waarschijnlijk niet zal worden verhaald. De schuld wordt aanvankelijk afgeschreven als een bruto afschrijving; Als echter een bedrag van de schuld op een later tijdstip wordt ingevorderd, wordt het bedrag afgetrokken om tot nettokosten te komen.

Netto afschrijving (NCO)

Inzicht in afschrijving

Een afschrijving is een schuld waarvan wordt aangenomen dat het onwaarschijnlijk is dat deze door de debiteur zal worden geïnd (kredietverstrekker Kredietgever Een kredietverstrekker wordt gedefinieerd als een bedrijf of financiële instelling die krediet verstrekt aan bedrijven en individuen, met de verwachting dat het volledige bedrag van). Dit kan verschillende redenen hebben, zoals een verslechtering van de kredietstatus van de kredietnemer of het achterstallig betalen van de schuld. Gewoonlijk resulteert een afschrijving in een afschrijving van de schuld van de balans; het is echter niet altijd het geval.

Een afschrijving voor de schuldeiser (lener) kan een aanzienlijke invloed hebben op kredietscores, kredietbeoordelingen Kredietbeoordeling Een kredietbeoordeling is een mening van een bepaalde kredietinstantie over het vermogen en de bereidheid van een entiteit (overheid, bedrijf of individu) om haar financiële verplichtingen volledig en binnen de gestelde termijnen. Een kredietwaardigheidsbeoordeling geeft ook de kans aan dat een debiteur in gebreke blijft. , en toekomstige leencapaciteit. In de toekomst kan het voor de schuldeiser moeilijk zijn om zijn schulden veilig te stellen of moet hij mogelijk een hogere rente betalen om het extra risico dat ze opleveren te compenseren. Uitstaande schulden worden als oninbaar beschouwd, meestal als de betaling van de schuld 180 dagen of langer na de vervaldatum is verstreken.

Afschrijvingen blijven op een kredietrapport staan ​​Kredietrapportanalyse Bij kredietrapportanalyse wordt de informatie in een kredietrapport, zoals de persoonlijke gegevens van een klant, hun kredietoverzicht, gedurende zeven jaar geëvalueerd, zodat de impact van afboekingen van invloed kan zijn op het lenen capaciteit voor een aanzienlijke hoeveelheid tijd.

Hoe netto afschrijving werkt

De meeste debiteuren lenen geld uit in de verwachting dat ze niet 100% van de door hen verstrekte leningen zullen kunnen recupereren. Daarom is het gebruikelijk om een ​​voorziening voor kredietverliezen aan te leggen, gewoonlijk in de vorm van een "voorziening voor kredietverliezen (PCL)". De voorziening wordt geschat op basis van historische gegevens van crediteuren, de economie en voorspelde verwachtingen voor incasso's. De schatting voor oninbare bedragen wordt afgeschreven als een bruto afschrijving.

Als debiteuren echter een deel van het afgeschreven bedrag kunnen terugvorderen, kan het de teruggevorderde bedragen verrekenen met de bruto-afboekingen om te komen tot een netto-afschrijving. De voorziening voor kredietverliezen wordt verminderd met het bedrag van de netto afschrijving aan het einde van de verslagperiode en wordt vervolgens opnieuw gevuld voor de volgende verslagperiode op basis van nieuwe schattingen voor kredietverliezen.

Voorbeeld

Bedrijf A boekt brutokosten die 3% van de totale uitstaande leningen vertegenwoordigen. Ongeveer 0,5% van de totale uitstaande leningen wordt afgelost. Wat is de netto afschrijving?

De nettokosten zijn het verschil tussen de brutokosten en het bedrag aan terugbetaalde leningen.

Daarom bedragen de nettokosten 2,5% (3,0% - 0,5%) van de totale uitstaande leningen.

Het bedrag wordt toegepast op de voorziening voor kredietverliezen in de jaarrekening.

Belang voor banken

De schatting van de voorziening voor kredietverliezen (PCL's) is voor banken erg belangrijk. Het is omdat de volledige bedrijfsmodellen van de banken gebaseerd zijn op het verstrekken en opnemen van leningen. Over het algemeen creëren banken winst door geld te lenen tegen een bepaalde rente van spaarders en de middelen uit te lenen tegen een hogere rente. Daardoor kunnen ze profiteren van het renteverschil tussen lenen en lenen; het wordt vastgelegd met de financiële maatstaf 'netto rentemarge (NIM)'.

Aangezien deposito's en leningen het grootste deel van de balans van een bank uitmaken, is het schatten van de afschrijvingen erg belangrijk, zodat een bank geld kan uitlenen en tegelijkertijd de deposanten kan terugbetalen indien nodig. Banken maken een schatting van hun PCL's door hun individuele balansen en de risico's van de uitstaande leningen te analyseren. Bovendien voorspellen de banken het economische klimaat en hoe waarschijnlijk het is dat schuldeisers hun leningen zullen betalen.

Banken volgen hun netto afschrijvingstarief, de verhouding tussen kredietverliezen en totale leningen. Het is een financiële maatstaf die kan worden gebruikt om de kwaliteit van de kredietportefeuille van banken met elkaar te vergelijken. Verschillen in nettotarieven kunnen echter het gevolg zijn van verschillende bedrijfsmixen.

Een bank die zich bijvoorbeeld meer richt op zakelijke leningen en creditcardleningen, genereert over het algemeen een hogere nettorentemarge omdat de leningen een hogere rente hebben. De leningen zijn echter risicovoller en de netto afschrijvingen zullen doorgaans hoger zijn.

Een andere bank kan zich meer richten op woninghypotheken Hypotheek Een hypotheek is een lening - verstrekt door een hypotheekverstrekker of een bank - waarmee een particulier een woning kan kopen. Hoewel het mogelijk is om leningen af ​​te sluiten om de volledige kosten van een huis te dekken, is het gebruikelijker om een ​​lening te krijgen voor ongeveer 80% van de waarde van het huis. en andere gedekte leningen. De leningen zullen een lagere netto rentemarge genereren door een lagere rente. Ze zijn ook veiliger omdat ze een troef hebben die hen ondersteunt; daarom zullen de kosten lager zijn.

Aanvullende bronnen

Finance biedt de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, lening terugbetalingen, en meer. certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Bekijk de aanvullende relevante bronnen hieronder om te blijven leren en uw kennisbasis te ontwikkelen:

  • Tegemoetkoming voor dubieuze rekeningen Aftrek voor dubieuze rekeningen De voorziening voor dubieuze rekeningen is een tegenactiefrekening die is gekoppeld aan debiteuren en dient om de werkelijke waarde van debiteuren weer te geven. Het bedrag vertegenwoordigt de waarde van de vorderingen waarvoor een bedrijf geen betaling verwacht te ontvangen.
  • Onkostenvergoeding Onkostenvergoeding Onkostenvergoeding is de manier waarop bedrijven rekening houden met een te ontvangen rekening die niet zal worden betaald. Slechte schulden ontstaan ​​wanneer een klant ofwel niet kan betalen vanwege
  • Schuldenaar vs. schuldeiser Schuldenaar vs. schuldeiser Het belangrijkste verschil tussen een schuldenaar en schuldeiser is dat beide concepten twee tegenpartijen in een kredietovereenkomst aanduiden. Het onderscheid resulteert ook in een
  • Niet-renderende lening Niet-renderende lening (NPL) Een niet-renderende lening is een lening waarbij de lener in gebreke is en de maandelijkse aflossing van de hoofdsom en rente gedurende een bepaalde periode niet heeft betaald.

Aanbevolen

Is Crackstreams afgesloten?
2022
Is het MC-commandocentrum veilig?
2022
Verlaat Taliesin een cruciale rol?
2022