Rode vlaggen voor fraude verwijzen naar ongewenste situaties of omstandigheden die consequent bijdragen aan fraude, verspilling en misbruik van middelen. Wanneer een onderzoeker de standen of financiële overzichten van een bedrijf beoordeelt Drie financiële overzichten De drie financiële overzichten zijn de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht. Deze drie kernverklaringen zijn ingewikkeld: bepaalde ongewenste kenmerken kunnen opvallen als rode vlaggen voor fraude - bijdragen aan fraude of omstandigheden die op de aanwezigheid van fraude kunnen duiden.
Alle organisaties worden geconfronteerd met frauderisico's, die zowel intern als extern kunnen zijn. Interne risico's komen van personen binnen de organisatie Bedrijfsstructuur Bedrijfsstructuur verwijst naar de organisatie van verschillende afdelingen of business units binnen een bedrijf. Afhankelijk van de doelstellingen van een bedrijf en de branche die hun positie kunnen gebruiken om zichzelf te verrijken door middelen en activa die eigendom zijn van hun werkgever te verduisteren. Aan de andere kant worden externe risico 's gemanipuleerd door overheidsfunctionarissen, klanten en aannemers die mogelijk illegaal aan geld willen komen.
Waarschuwingen voor fraude met rode vlag
Er zijn verschillende rode vlaggen waar audit- en boekhoudprofessionals op moeten letten. Ze omvatten het volgende:
Voorraadinkrimping
Hoewel het normaal is om een paar voorraaditems te verliezen Inventaris Inventaris is een lopende activarekening op de balans, bestaande uit alle grondstoffen, onderhanden werk en afgewerkte goederen die een bedrijf heeft verzameld. Het wordt vaak beschouwd als het meest illiquide van alle vlottende activa - daarom wordt het uitgesloten van de teller bij de berekening van de snelle ratio. Bij het verplaatsen van items kan overmatige voorraadvermindering een aanwijzing zijn voor aanhoudende fraude. Een accountant kan voorraadvermindering detecteren door naar de balans te kijken. Balans. De balans is een van de drie fundamentele financiële overzichten. Deze verklaringen zijn essentieel voor zowel financiële modellering als boekhouding. De balans toont de totale activa van het bedrijf en hoe deze activa worden gefinancierd, hetzij via schulden of eigen vermogen. Activa = passiva + eigen vermogen,het aantal producten op voorraad en de verkochte producten - en deze vervolgens te vergelijken met eerdere records en prognoses. In bepaalde omstandigheden kan de auditor op willekeurige dagen ongeplande inventarisaties uitvoeren om ongebruikelijke voorraadkenmerken op te sporen.
Missende documenten
Een organisatie kan regelmatig te maken krijgen met gemelde ontbrekende documenten die betrekking hebben op kritieke afdelingen. Wanneer de frequentie van voorkomen te vaak wordt, kan dit een teken zijn van aanhoudende fraude binnen de organisatie. Ontbrekende documenten die frauduleuze waarschuwingen zijn, zijn onder meer de registratie van motorvoertuigen, lijsten met verkopen en aankopen, chequeboekjes en inventarisrapporten. Wanneer dergelijke gegevens verdwijnen, kan dit wijzen op een ongewenste situatie die kan leiden tot het verlies van bepaalde activa of geld.
Meerdere betalingen
Er zijn gevallen waarin de boekhoudafdeling van een bedrijf ten onrechte dubbele betalingen aan een leverancier of serviceprovider verwerkt. Als de fout echt was, zouden de betrokken agenten dergelijke fouten moeten identificeren en rapporteren, zodat er dringend actie kan worden ondernomen.
Er kunnen echter gevallen zijn waarin individuele werknemers dubbele betalingen aan zowel echte als nepbedrijven onderschrijven. Sommige werknemers kunnen zelfs betalingen aan niet-bestaande bedrijven verwerken met de bedoeling hun werkgever te bedriegen. Om dergelijke fouten te voorkomen, moeten alle betalingen worden gecontroleerd en geverifieerd dat ze naar de beoogde partijen gaan.
Pieken in factuurvolume
Een bedrijf in de groeifase kan enorme pieken in het aantal facturen ervaren terwijl het probeert een niche in de markt te veroveren. Het hoge aantal facturen creëert echter ruimte voor frauduleus gedrag, aangezien specifieke interne en externe partijen kunnen proberen te profiteren van de snelle groei van het bedrijf.
Er kunnen bijvoorbeeld gevallen zijn van niet-geboekte betalingen, of als ze worden geregistreerd, zijn ze ondergewaardeerd in volume en bedrag. De organisatie moet weten wanneer pieken optreden en ervoor zorgen dat alle bestellingen van klanten tijdig worden geregistreerd en uitgevoerd.
Frequente klachten
Veelvuldige klachten over bepaalde personeelsleden of processen kunnen een aanwijzing zijn voor fraude. Wanneer een organisatie herhaaldelijk klachten ontvangt over een senior executive, mag ze er niet van uitgaan dat het gewoon een gewone ventilatie is. In plaats daarvan zou het onderzoek moeten uitvoeren om de oorzaak van de klachten, de gevolgen en eventuele maatregelen te identificeren om ervoor te zorgen dat er geen klachten meer zijn.
Klanten kunnen ook melden dat producten vaak te weinig verpakt zijn, waarbij de geleverde producten minder zijn dan ze besteld hebben. De organisatie dient te onderzoeken of dit een bewuste actie van de verkoopafdeling is of een probleem met de verpakkingsafdeling.
Overmatig aantal aanpassingsboekingen
Sommige accountantskantoren maken buitensporige aanpassingen in de boekhouding als een manier om geld te dekken dat in het verleden is verduisterd. Sommige van deze aanpassingen kunnen bijvoorbeeld klantaanpassingen omvatten die een aanzienlijke invloed hebben op de financiële resultaten gedurende een specifieke periode.
Overmatige aanpassingen maken zonder bijzondere redenen wijst op gevallen van werknemersfraude met de bedoeling bepaalde transacties te verbergen. Eventuele aanpassingsboekingen in de financiële rekeningen dienen vergezeld te gaan van overeenkomstige toelichtingen waarin de redenen voor de aanpassingen worden toegelicht.
Rode vlaggen voor werknemersfraude
Een groot deel van de fraude bij organisaties komt van binnen de organisatie zelf, voornamelijk van medewerkers. Enkele van de gedragssignalen van werknemersfraude zijn:
Veranderingen in levensstijl
Werknemers zouden binnen hun mogelijkheden moeten leven door activa en diensten te kopen die binnen hun inkomen vallen. Sommige werknemers kunnen hun levensstijl echter abrupt veranderen door meer uit te geven dan hun salaris toelaat. De aankopen kunnen dure auto's, huizen of luxegoederen zijn. Soms kan de levensstijl van de werknemer die van zijn leidinggevende overtreffen.
Elke abrupte verbetering van de levensstijl van de werknemer zonder een evenredige verhoging van zijn inkomen moet worden onderzocht om te zien of de kans groot is dat de persoon betrokken is bij fraude.
Geschiedenis van schulden
Tijdens het wervingsproces moet een organisatie antecedentenonderzoeken uitvoeren om te zien of potentiële werknemers een geschiedenis van schulden hebben. Wanneer een bedrijf werknemers met schuldenproblemen in dienst neemt, is de kans groot dat ze mogelijkheden zullen vinden om extra inkomen boven hun salaris te krijgen om schulden af te betalen. Het kan betekenen dat men zich bezighoudt met opportunistische fraude met de bedoeling geld te verkrijgen waar ze geen recht op hebben.
Overmatig gokken
Sommige werknemers kunnen continu gokken als een manier om snel geld te krijgen om aan een aantal van hun behoeften te voldoen. Vanwege de verslavende aard van gokken, kan het inkomen van de werknemer onvoldoende zijn om zijn gokactiviteiten te financieren en kunnen ze zich gedwongen voelen om alles te doen om extra inkomen te verdienen. Dit kan betekenen dat u zich bezighoudt met frauduleuze activiteiten, zoals het stelen van de activa van de organisatie, het manipuleren van inventaris, het indienen van buitengewone claims, enz.
Door werknemers die bij gokken betrokken zijn te identificeren en hen te helpen uit het gedrag te stappen, kan een bedrijf het aantal gevallen van fraude verminderen.
Belangrijkste afhaalrestaurants van Fraude Red Flags
Elke organisatie, ook die met de strengste regels, loopt risico op fraude. Om fraude te voorkomen, moeten organisaties eerst erkennen dat er sprake is van fraude en bewustwording creëren bij de stakeholders. Organisaties moeten beginnen met het trainen van hun werknemers in het detecteren van fraude op het werk. Ze moeten ook beleid en procedures implementeren die hen helpen de mazen in de wet te dichten die door fraudeurs worden gebruikt om hun activiteiten uit te voeren.
Aanvullende bronnen
Finance biedt de Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de volgende financiële bronnen nuttig:
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Een forensische audit is een gedetailleerde audit van de gegevens van een bedrijf die in een gerechtelijke procedure door een rechtbank kan worden gebruikt. Accountants, advocaten en financiële professionals zijn allemaal betrokken. Bij een dergelijke audit zoeken ze naar corruptie, belangenconflicten, omkoping, afpersing, verduistering van vermogensbestanddelen, financiële fraude
- Skimming-fraude Skimming-fraude Skimming-fraude is een vorm van witteboordencriminaliteit waarbij het geld van een bedrijf wordt afgenomen voordat het in het boekhoudsysteem wordt ingevoerd.
- Belangrijkste boekhoudschandalen Belangrijkste boekhoudschandalen De afgelopen twee decennia waren er enkele van de ergste boekhoudschandalen in de geschiedenis. Miljarden dollars gingen verloren als gevolg van deze financiële rampen. In deze
- Klokkenluidersregeling Klokkenluidersregeling Een klokkenluidersregeling wordt nu als een zeer kritisch onderdeel van bijna alle organisaties beschouwd als gevolg van juridische kwesties. Klokkenluiders worden bijna altijd
