Gelddiefstal verwijst naar het stelen van contant geld dat al in de boekhouding is opgenomen. T Accounts Guide T Accounts worden in de boekhouding gebruikt om debet- en crediteringen bij te houden en financiële overzichten op te stellen. Het is een visuele weergave van individuele rekeningen die eruitziet als een "T", waardoor alle toevoegingen en aftrekkingen (afschrijvingen en tegoeden) op de rekening gemakkelijk kunnen worden gevolgd en visueel kunnen worden weergegeven. Deze gids voor T-accounts geeft u voorbeelden van hoe ze werken en hoe u ze kunt gebruiken. gedurende een bepaalde periode. Deze fraude wordt gepleegd door een werknemer, zonder toestemming of medeweten van de werkgever. Larceny komt vaak voor bij de kassa, het verzamelpunt van contant geld of van deposito's tijdens het transport. Deze vorm van diefstal is echter detecteerbaar als het bedrijf een nauwkeurige kasadministratie bijhoudt,en het kan worden geïdentificeerd tijdens contante afstemmingen.
De meeste bedrijven hebben de neiging om diefstal over het hoofd te zien omdat werknemers de neiging hebben om kleine bedragen te stelen die misschien geen significant effect hebben op de totale inkomsten. Verkoopopbrengsten Verkoopopbrengsten zijn de inkomsten die een bedrijf ontvangt uit de verkoop van goederen of het verlenen van diensten. In de boekhouding kunnen de termen "verkoop" en "omzet" hetzelfde zijn, en worden ze vaak door elkaar gebruikt. Inkomsten betekenen niet noodzakelijkerwijs ontvangen contanten. . Als de praktijk echter wordt voortgezet, kunnen de kleine bedragen oplopen tot materiële bedragen die het bedrijf in financiële nood zullen brengen.
Cash Larceny vs. skimming
Diefstal van contant geld en skimming Skimming-fraude Skimming-fraude is een vorm van witteboordencriminaliteit waarbij het geld van een bedrijf wordt ingenomen voordat het in het boekhoudsysteem wordt ingevoerd. zijn beide veelvoorkomende soorten fraude die worden gepleegd door de werknemers van het bedrijf. Ze verschillen in het tijdstip van voorkomen. Terwijl gelddiefstal de diefstal inhoudt van geld dat in de boeken van de werkgever is geregistreerd, verwijst skimming naar de diefstal van geld dat niet is vastgelegd in de boekhouding of het boekhoudsysteem van de werkgever.
Larceny is vaak gemakkelijker op te sporen dan skimming, omdat de gestolen gelden al in het boekhoudsysteem zijn vastgelegd en daarom een auditspoor achterlaten Auditor's Report Een onafhankelijke Auditor's Report is een officieel oordeel van een externe of interne auditor over de kwaliteit en nauwkeurigheid van de financiële overzichten die kan worden ontdekt tijdens aansluitingen en kascontroles.
Soorten geldlening
Er zijn verschillende soorten gelddiefstal die werknemers gebruiken om geld van een werkgever te stelen. Ze bevatten:
1. Geld stelen uit de kassa
Een hoog percentage contant gelddiefstal door werknemers vindt plaats bij de kassa (of alternatieve geldinzamelpunten zoals kassalades) omdat daar het geld en de bonnetjes worden opgeslagen. Als er geld heen en weer wordt gestuurd, kan de werknemer wat contant geld plukken en het in zijn zakken stoppen als niemand kijkt.
De medewerker kan ook wachten op een gelegenheid wanneer er minder activiteit aan de kassa is om de kassa te openen en in te graven om wat bankbiljetten te verwijderen. Aangezien de werknemer echter contant geld steelt dat al in het registerlogboek is geregistreerd, duidt een onbalans tussen het geregistreerde geld en het opgeslagen geld op mogelijke gevallen van fraude.
2. Contante transacties storneren
Na het stelen van geld van de werkgever, kunnen sommige werknemers bepaalde transacties terugdraaien om de gelddiefstal te verbergen. Ze bereiken dit door frauduleuze retouren en valse leegte vast te leggen als een manier om het bedrag aan kassaldo dat wordt weergegeven in het registerlogboek te verminderen.
Na het stelen van het geld dat een klant heeft ontvangen als betaling voor een productaankoop, kan de werknemer bijvoorbeeld de bonnen vernietigen die de transactie weerspiegelden. Om de diefstal te verbergen, kan de medewerker teruggaan naar de kassa en de transactie annuleren die op het moment van aankoop is ingevoerd. Het terugdraaien van de transactie dient als een manier om het saldo dat wordt weergegeven in het registerlogboek te verlagen, zodat het gelijk is aan het beschikbare geld.
3. Het aantal contant geld wijzigen
Werknemers kunnen de kans krijgen om de kassabon te wijzigen als ze verantwoordelijk zijn voor het registreren van de contante betalingen en het afstemmen van het beschikbare geld en het geld dat is vastgelegd in het kassa-logboek. Het geeft hen de mogelijkheid om de kassa te verzoenen met een figuur die hun voetafdrukken van diefstal verbergt, waardoor ze kunnen stelen zonder opgemerkt te worden.
Idealiter zou een werknemer die zich bezighoudt met de kassa niet dezelfde persoon moeten zijn die belast is met het verifiëren van het contante geld en het bedrag dat in het registerlogboek is vastgelegd, aangezien dit een maas in de wet creëert voor het stelen van geld.
4. Persoonlijke cheques uitschrijven om diefstal te dekken
Bij dit type gelddiefstal wordt het kassaldo afgedekt met een persoonlijke cheque als een manier om het geldverschil te verzoenen. Deze praktijk is erop gericht het kassatekort te verhullen bij het verzoenen van de kassa met het beschikbare geld. De medewerker loopt echter het risico dat de cheque wordt ontmaskerd wanneer een accountant het geldspoor bekijkt. Wanneer de cheque wordt verzilverd, zal het ook het geld dat ze hadden ingenomen tegengaan, of stuiteren en de werkgever waarschuwen voor de regeling waarbij de werknemer betrokken is.
5. Kassa-logboeken vernietigen
Als werknemers het geld dat op de kassa is geregistreerd en het ontvangen geld niet kunnen balanceren, kunnen ze hun toevlucht nemen tot het vernietigen van registergegevens om te voorkomen dat ze bij een misdrijf worden betrokken. Door de logboeken te vernietigen, zouden de werkgever of auditors de logboeken niet kunnen bekijken om eventuele discrepanties met het ontvangen geld op te sporen.
Preventie van geldslagerij
Hieronder staan enkele van de stappen die werkgevers kunnen nemen om gelddiefstal te voorkomen:
1. Scheiding van taken
Werkgevers moeten een duidelijke organisatiestructuur hebben die de taken van werknemers scheidt. Idealiter zou niet elke werknemer de controle moeten krijgen over een volledige boekhoudkundige transactie, aangezien dit het risico op fraude vergroot. Wanneer een werknemer bijvoorbeeld verantwoordelijk is voor het registreren van contante betalingen, het storten van contanten en aansluitingen, biedt dit een gemakkelijke mogelijkheid om op frauduleuze wijze voordeel te halen. Enkele van de taken die moeten worden gescheiden, zijn onder meer contante ontvangsten, contante uitbetalingen, bankafstemmingen, tellingen van contanten, storten van deposito's, enz.
2. Roulatie van opdrachten en verplichte vakantiedagen
Wanneer een werknemer bepaalde functies continu uitvoert, kan het zijn dat hij te comfortabel wordt en manieren gaat vinden om het systeem in zijn voordeel te manipuleren. Dit geldt met name voor medewerkers die betrokken zijn bij het ontvangen van contante betalingen, het vastleggen van betalingen, betalingsautorisaties en contante afstemmingen. De werkgever moet een systeem hebben dat opdrachten van specifieke werknemers rouleert, om het aantal gevallen van fraude te verminderen.
De werkgever moet werknemers ook een verplichte vakantie opleggen, zodat ze hun prestaties kunnen beoordelen om te bepalen of ze betrokken zijn bij enige vorm van contant geldmanipulatie of financiële fraude. Bij afwezigheid van de werknemer kan de werkgever een andere werknemer aanstellen om die functie uit te voeren om de continuïteit van de bedrijfsvoering te waarborgen.
3. Verrassingstellingen en toezicht op de procedure
Een andere manier om diefstal van contant geld te voorkomen, is het uitvoeren van verrassende geldtellingen om eventuele gevallen van fraude op te sporen. Verrassende geldtellingen helpen de werknemers discipline bij te brengen, omdat ze bang zullen zijn dat de werkgever hun regelingen zal ontmaskeren. Het tellen van contant geld moet gericht zijn op alle processen voor contant geldverwerking, van ontvangsten tot bankdeposito's. Ook moeten werknemers die bij deze kritieke rollen betrokken zijn, direct onder toezicht staan en moet de supervisor eventuele terugbetalingen of ongeldigverklaring goedkeuren.
Aanvullende bronnen
Finance biedt de wereldwijde Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Bekijk deze aanvullende financiële bronnen om u te helpen bij uw financiële carrière:
- Gecontroleerde financiële overzichten Gecontroleerde financiële overzichten Openbare bedrijven zijn wettelijk verplicht om ervoor te zorgen dat hun financiële overzichten worden gecontroleerd door een geregistreerde CPA. Het doel van de onafhankelijke audit is om zekerheid te bieden dat het management een jaarrekening heeft gepresenteerd die geen materiële fouten bevat. Gecontroleerde financiële overzichten helpen besluitvormers
- Due Diligence Soorten due diligence Een van de belangrijkste en meest langdurige processen bij een M & A-deal is Due Diligence. Het proces van due diligence is iets dat de koper voert om de juistheid van de claims van de verkoper te bevestigen. Een mogelijke M & A-deal omvat verschillende soorten due diligence.
- Belangrijkste boekhoudschandalen Belangrijkste boekhoudschandalen De afgelopen twee decennia waren er enkele van de ergste boekhoudschandalen in de geschiedenis. Miljarden dollars gingen verloren als gevolg van deze financiële rampen. In deze
- Klokkenluidersregeling Klokkenluidersregeling Een klokkenluidersregeling wordt nu als een zeer kritisch onderdeel van bijna alle organisaties beschouwd als gevolg van juridische kwesties. Klokkenluiders worden bijna altijd
