Verduistering is het opzettelijk stelen, vasthouden of misbruiken van fondsen en / of activa die door een werkgever of organisatie aan een werknemer zijn toevertrouwd. Bij verduistering verkrijgt de verduisteraar activa. Soorten activa Veel voorkomende soorten activa zijn onder meer kortlopend, niet-courant, fysiek, immaterieel, operationeel en niet-operationeel. Correct identificerend en legaal, maar de activa worden gebruikt voor onbedoelde doeleinden.
Verduistering begrijpen
Verduistering doet zich voor wanneer een crimineel zonder toestemming geld van een bedrijf of een agentschap aanneemt of gebruikt. Een crimineel kan in de loop van de tijd kleine hoeveelheden activa meenemen om te voorkomen dat beheerders het opmerken, of ze kunnen een groot bedrag in één keer opnemen en verschillende methoden gebruiken om de misdaad te verdoezelen.
De criminele vergrijpen zijn soms het verplaatsen van geld van de ene rekening naar de andere of het uitschrijven van valse cheques. Hoe u een cheque schrijft. Hoewel digitale betalingen steeds meer marktaandeel winnen, is het nog steeds belangrijk om te weten hoe u een cheque moet uitschrijven. Deze gids laat u stap voor stap zien om ervoor te zorgen dat het ontbrekende geld onopgemerkt blijft. In sommige gevallen kan verduistering meerdere jaren duren voordat de eigenaar of de financiële afdeling de illegale activiteit ontdekt.
Soorten verduistering
Verduistering neemt verschillende vormen aan. Sommige verduisteraars blijven bijvoorbeeld jarenlang onopgemerkt en 'kopen van bovenaf' het geld dat ze gebruiken om te controleren. Dit betekent dat ze gedurende een lange periode kleine bedragen uit een groot fonds halen, in de hoop dat de ontbrekende bedragen onopgemerkt blijven. In andere gevallen zal de persoon onmiddellijk een groot bedrag aannemen en vervolgens proberen het gestolen geld te verbergen of zelfs helemaal verdwijnen.
Verduistering wordt algemeen beschouwd als een witteboordencriminaliteit. Topboekhoudschandalen De afgelopen twee decennia waren er enkele van de ergste boekhoudschandalen in de geschiedenis. Miljarden dollars gingen verloren als gevolg van deze financiële rampen. Hierin zijn, maar er zijn kleinere soorten, zoals geld opnemen aan de kassa voordat het aan het einde van de dienst wordt gecompenseerd en extra uren toevoegen aan het rooster van een werknemer.
Andere vormen van verduistering kunnen persoonlijker zijn. Als iemand de socialezekerheidscontrole van zijn / haar of een familielid voor persoonlijk gebruik inwisselt, kan hij / zij worden beschuldigd van verduistering. Als iemand geld 'leent' van een ouderfonds, sportbond of gemeenschapsorganisatie, kan hij / zij ook worden beschuldigd van hetzelfde misdrijf.
Is verduistering een misdrijf?
Verduistering wordt beschouwd als een opzettelijke en / of methodische misdaad. In de Verenigde Staten moeten bepaalde elementen worden vastgesteld voordat een aanklager iemand kan beschuldigen van het misdrijf van verduistering. Dit geldt ook voor andere misdrijven, hoewel de exacte elementen die nodig zijn voor dergelijke beschuldigingen variëren.
Advocaten en rechtbanken houden rekening met bepaalde elementen wanneer een persoon wordt beschuldigd van het misdrijf van verduistering, en als een of meer van hen ontbreken, kunnen de aanklachten worden gewijzigd in diefstal of diefstal. De elementen zijn onder meer:
- De verdachte moet begrijpen dat hij een misdrijf heeft gepleegd door bezit te nemen van geld of eigendommen. Als de persoon niet beseft dat de handeling verkeerd was, kan dit leiden tot een nieuwe beschuldiging. Diefstal is bijvoorbeeld het stelen van een andere persoon, wat iets anders is dan verduistering.
- Iemand die van verduistering wordt beschuldigd, mag er niet van uitgaan dat het geld of eigendom rechtmatig aan hem toebehoort. Het misdrijf bestaat uit het onrechtmatig ontnemen van iemands eigendom. Als iemand bijvoorbeeld een klein beetje geld van de kassa pakt en oprecht gelooft dat dit er is voor de bedrijfsmaaltijden, wordt dit niet als verduistering beschouwd. Het individu is van mening dat het is waarvoor het geld moet worden gebruikt.
- Een ander element van de misdaad is opzet. Een persoon wordt pas schuldig bevonden aan verduistering als hij / zij opzettelijk bezit heeft genomen van geld of eigendommen om de eigenaar van het bedrijf te bedriegen. Als een persoon activa heeft ingenomen met de bedoeling ze terug te geven, wordt dit niet als verduistering beschouwd, maar als fraude of diefstal.
- De beklaagde moet geld of eigendommen hebben gekregen. Het stelen van contant geld bij de kassa van een supermarkt door een van de verkopers is bijvoorbeeld meer diefstal dan verduistering, omdat de verkoper niet was belast met de financiën van het bedrijf. Als de accountant van een supermarktketen echter geld uit de kassa haalt voor persoonlijk gebruik, wordt dit als verduistering beschouwd, aangezien de accountant de leiding had over de financiën van het bedrijf.
Gerelateerde metingen
Finance biedt de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, lening terugbetalingen, en meer. certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Bekijk de aanvullende relevante financiële bronnen hieronder om te blijven leren en uw kennisbasis te ontwikkelen:
- Cash Larceny Cash Larceny Cash diefstal verwijst naar het stelen van contant geld dat al in de boekhouding is opgenomen gedurende een specifieke periode. Deze fraude wordt gepleegd
- Fraudedriehoek Fraudedriehoek De fraudedriehoek is een raamwerk dat vaak wordt gebruikt bij audits om de motivatie achter de beslissing van een individu om fraude te plegen uit te leggen. De fraudedriehoek schetst drie componenten die bijdragen aan het vergroten van het risico op fraude: (1) kansen, (2) prikkels en (3) rationalisatie.
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Een forensische audit is een gedetailleerde audit van de gegevens van een bedrijf die in een gerechtelijke procedure door een rechtbank kan worden gebruikt. Accountants, advocaten en financiële professionals zijn allemaal betrokken. Bij een dergelijke audit zoeken ze naar corruptie, belangenconflicten, omkoping, afpersing, verduistering van vermogensbestanddelen, financiële fraude
- Ponzi-regeling Ponzi-regeling Een Ponzi-regeling wordt beschouwd als een frauduleus investeringsprogramma. Het gaat om het gebruik van betalingen die zijn verzameld van nieuwe investeerders om de eerdere investeerders af te betalen. De
