Een ouderdomsrapport voor debiteuren of een ouderdomsrapport voor vorderingen verwijst naar een overzicht van alle vorderingen op klanten op een bepaald moment. Het rapport verdeelt de vorderingen op alle klanten in verschillende ouderdomscategorieën op basis van het aantal dagen sinds de respectieve facturen zijn ingediend.
Een bedrijf zou zich zorgen moeten maken als uit het verouderingsrapport van de debiteuren blijkt dat veel rekeningen gedurende lange tijd openstaan. Het kan worden beschouwd als een teken dat het bedrijf buitensporige risico's loopt door kredietvoorwaarden te verlengen Kredietvoorwaarden Kredietvoorwaarden vertegenwoordigen de termen die kredietverstrekkers, zoals banken, gebruiken tijdens het due diligence-proces voor het lenen van kapitaal aan potentiële kredietnemers. In andere voor klanten die waarschijnlijk niet zullen betalen. Als alternatief is het ook een teken dat het bedrijf inefficiënt is in het innen van betalingen.
Als we in het bovenstaande voorbeeld aannemen dat het kredietbeleid van het bedrijf 60 dagen is, lijken klanten ABC & Co. en XYZ & Co. voor alle klanten binnen de kredietperiode van het bedrijf te vallen. LMN & Co. lijkt de betalingen aan het bedrijf echter uit te stellen.
Overzicht
- Het verouderingsrapport voor debiteuren is een geweldig hulpmiddel om problemen met het werkkapitaal te identificeren.
- Het rapport kan worden gebruikt om een kredietbeleid vast te stellen en de kredietkwaliteit van de klant te bewaken.
- Kijk niet alleen naar het rapport; Kijk in plaats daarvan naar trends.
Hoe een debiteurenrapport te gebruiken?
Men moet beginnen met het bekijken van de grootste saldi en begrijpen of de bedragen binnen de opgegeven kredietperiode vallen of dat ze al langer openstaan. De gebruiker kan ook overwegen om het Pareto-principe of het 80/20-principe te gebruiken, dat stelt dat ongeveer 80% van de effecten afkomstig is van 20% van de oorzaken, dwz 80% van de achterstallige bedragen kan worden toegeschreven aan 20% van de klanten.
Gebruik van debiteurenverouderingsrapport
Voor beheer
Het verouderingsrapport voor debiteuren kan door het management voor verschillende doeleinden worden gebruikt. Enkele toepassingen van het rapport zijn onder meer:
- Inzicht in de snelheid waarmee vorderingen op klanten worden geïnd
- Inzicht in de financiële gezondheid van klanten
- Voorspellen van dubieuze schulden
- Schatting van de voorziening voor dubieuze rekeningen. De voorziening voor dubieuze rekeningen De voorziening voor dubieuze rekeningen is een tegenactiva-rekening die is gekoppeld aan debiteuren en dient om de werkelijke waarde van debiteuren weer te geven. Het bedrag vertegenwoordigt de waarde van de vorderingen waarvoor een bedrijf geen betaling verwacht te ontvangen.
Het rapport dient ook als basis voor het management om de kredietperiode voor klanten aan te passen en klanten te stimuleren om hun openstaande bedragen te vereffenen door contante kortingen te geven voor vroegtijdige betalingen.
Voor externe belanghebbenden
Het debiteurenrapport kan worden gebruikt door verschillende externe belanghebbenden. Bijvoorbeeld:
- Kredietverstrekkers van het bedrijf kunnen het rapport gebruiken om de kortetermijnsolvabiliteit en het werkkapitaal van het bedrijf te beoordelen Werkkapitaalcyclus De werkkapitaalcyclus voor een bedrijf is de tijd die nodig is om het totale netto werkkapitaal om te rekenen (vlottende activa min kortlopende verplichtingen) in contanten. Bedrijven proberen deze cyclus doorgaans te beheren door snel voorraden te verkopen, snel inkomsten te verzamelen en rekeningen langzaam te betalen om de cashflow te optimaliseren. voorwaarden.
- Investeerders (eigen vermogen en preferent) kunnen het rapport gebruiken om zowel de solvabiliteit op korte als de lange termijn en de kwaliteit van de klanten van het bedrijf te evalueren.
- In sommige gevallen gebruiken zelfs belastingautoriteiten het verouderingsrapport voor vorderingen om meer te weten te komen over de verkoopcyclus en het tijdschema voor de terugbetaling van de klanten van het bedrijf. Ook gaan zij na of het beleid voor het berekenen van de voorziening voor dubieuze rekeningen in overeenstemming is met het kredietbeleid.
Toeslag voor twijfelachtige rekeningen
Het rapport over de ouderdom van de rekeningen is nuttig bij het bepalen van de voorziening voor dubieuze rekeningen. Het rapport helpt om de waarde van af te schrijven dubieuze vorderingen in de jaarrekening van het bedrijf te schatten.
Het management kan een vast percentage standaard toepassen op elke categorie op basis van het aantal dagen sinds de respectieve factuur is opgemaakt. Het totaal van de producten uit elke categorie kan een schatting geven van de oninbare vorderingen. Facturen die al langere tijd opeisbaar zijn, hebben een grotere kans op wanbetaling. Waarschijnlijkheid van wanbetaling (PD) is de kans dat een lener in gebreke blijft bij het terugbetalen van leningen en wordt gebruikt om het verwachte verlies van een investering te berekenen. .
In het bovenstaande voorbeeld heeft het bedrijf $ 12.000 aan debiteuren die minder dan 30 dagen openstaan. Meestal wordt aangenomen dat de rekeningen een hoge inbaarheid hebben. Het bedrijf kan er dus van uitgaan dat geen van de rekeningen twijfelachtig zal zijn.
Vervolgens weet het bedrijf op basis van eerdere ervaring dat accounts die 31-60 dagen uitstaan, doorgaans een wanbetalingspercentage van 2% hebben. Vervolgens hebben accounts die 60-90 dagen openstaan een wanbetalingspercentage van 4% en voor oudere accounts een wanbetalingspercentage van 8%. Met behulp van de standaardtarieven en de cijfers in het bovenstaande voorbeeld kunnen we de aftrek van het bedrijf voor dubieuze rekeningen berekenen, zoals hieronder weergegeven:
Toeslag voor twijfelachtige accounts = (0% x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = $ 280
Op basis van de bovenstaande berekening kunnen we zien dat de vergoeding van het bedrijf voor twijfelachtige rekeningen $ 280 bedraagt.
Aanvullende bronnen
Finance biedt de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, lening terugbetalingen, en meer. certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de volgende bronnen nuttig:
- Crediteuren versus debiteurenadministratie Crediteuren versus debiteurenadministratie In de boekhouding worden crediteuren en debiteuren soms verward met de andere. De twee soorten rekeningen lijken erg op de manier waarop ze worden geregistreerd, maar het is belangrijk om onderscheid te maken tussen crediteuren versus debiteuren, omdat een ervan een activarekening is en de andere een
- Cash Conversion Cycle Cash Conversion Cycle De Cash Conversion Cycle (CCC) is een maatstaf die aangeeft hoeveel tijd een bedrijf nodig heeft om zijn investeringen in voorraad om te zetten in contanten. De formule van de cashconversiecyclus meet de hoeveelheid tijd, in dagen, die een bedrijf nodig heeft om zijn middeleninput in contanten om te zetten. Formule
- Betalingen registreren in de boekhouding Betalingen registreren in de boekhouding Betalingen vastleggen in de boekhouding kan ook 'crediteurenadministratie' worden genoemd, wat het totale bedrag betekent dat een bepaald bedrijf aan bedrijven of leveranciers verschuldigd is voor producten of diensten. Verder wordt het crediteurensaldo weergegeven in de balans, met name op het onderdeel kortlopende schulden
- Sjabloon - Verouderingsrapport Sjabloon Verouderingsrapport Dit sjabloon voor verouderingsrapporten helpt u bij het categoriseren van debiteuren op basis van hoelang facturen openstaan.
