Een deviezenwinst / -verlies doet zich voor wanneer een persoon goederen en diensten in een vreemde valuta verkoopt. De waarde van de vreemde valuta, wanneer deze wordt omgerekend naar de lokale valuta van de verkoper, zal variëren afhankelijk van de geldende wisselkoers Handelsgewogen wisselkoers De handelsgewogen wisselkoers is een complexe maatstaf voor de valutakoers van een land. Het meet de sterkte van een valuta gewogen naar de hoeveelheid handel met andere landen. . Als de waarde van de valuta na de conversie stijgt, heeft de verkoper een winst in vreemde valuta behaald.
Als de waarde van de valuta echter daalt na de omrekening, heeft de verkoper een wisselkoersverlies geleden. Als het onmogelijk is om de huidige wisselkoers te berekenen op het exacte moment waarop de transactie wordt erkend, kan de eerstvolgende beschikbare wisselkoers worden gebruikt om de omrekening te berekenen.
Hoe valutawissel bedrijven beïnvloedt
Bedrijven die zaken doen in het buitenland worden voortdurend beïnvloed door veranderingen in de wisselkoers van vreemde valuta. Dit geldt voor bedrijven die betalingen in vreemde valuta ontvangen van klanten buiten het thuisland van het bedrijf of voor bedrijven die betalingen naar leveranciers in vreemde valuta sturen.
Een inwoner van de Verenigde Staten heeft bijvoorbeeld de Amerikaanse dollar als zijn eigen valuta en kan betalingen ontvangen in euro of GBP.
Aangezien wisselkoersen dynamisch zijn, is er een mogelijkheid dat de wisselkoers zal verschillen van het moment waarop de betaling wordt gedaan tot het moment waarop deze daadwerkelijk wordt omgezet in de lokale valuta.
Als een Amerikaanse verkoper bijvoorbeeld een factuur verzendt Betalingen in de boekhouding vastleggen Betalingen vastleggen in de boekhouding kan ook 'crediteurenadministratie' worden genoemd, wat het totale bedrag betekent dat een bepaald bedrijf aan bedrijven of leveranciers verschuldigd is voor producten of diensten. Verder wordt het crediteurensaldo weergegeven in de balans, met name op de rubriek kortlopende schulden ter waarde van € 1.000 en de klant betaalt de factuur na 30 dagen, er is een grote kans dat de wisselkoers voor euro's naar Amerikaanse dollars zal zijn veranderd op tenminste een beetje. De verkoper kan uiteindelijk minder of meer ontvangen voor dezelfde factuur, afhankelijk van de wisselkoers op de datum van erkenning van de transactie.
Gerealiseerde en niet-gerealiseerde koerswinsten / -verlies
Gerealiseerde en niet-gerealiseerde winsten of verliezen uit transacties in vreemde valuta verschillen afhankelijk van het feit of de transactie al dan niet is voltooid aan het einde van de boekhoudperiode Year to Date (YTD) Year to date (YTD) verwijst naar de periode vanaf het begin van de huidige jaar tot een bepaalde datum. Year to date is gebaseerd op het aantal dagen vanaf het begin van het kalenderjaar (of boekjaar). Het wordt vaak gebruikt in de boekhouding en financiën voor financiële rapportagedoeleinden. .
1. Gerealiseerde winsten / verliezen
Gerealiseerde winsten of verliezen zijn de winsten of verliezen die zijn gerealiseerd. Het betekent dat de klant de factuur al heeft betaald vóór het einde van de boekhoudperiode.
Stel bijvoorbeeld dat een klant artikelen ter waarde van € 1.000 heeft gekocht bij een Amerikaanse verkoper en dat de factuur op de factuurdatum wordt gewaardeerd op $ 1.100. De klant betaalt de factuur 15 dagen na de datum waarop de factuur is verzonden, en de factuur wordt gewaardeerd op $ 1.200 wanneer deze wordt omgerekend naar Amerikaanse dollars tegen de huidige wisselkoers.
Dit betekent dat de verkoper een gerealiseerde koerswinst van $ 100 ($ 1.200 - $ 1.100) zal hebben. De winst in vreemde valuta wordt opgenomen in het resultaatgedeelte van de winst-en-verliesrekening. Resultatenrekening De winst-en-verliesrekening is een van de belangrijkste financiële overzichten van een bedrijf die hun winst en verlies over een bepaalde periode weergeeft. De winst of het verlies wordt bepaald door alle opbrengsten te nemen en alle kosten van zowel operationele als niet-operationele activiteiten af te trekken. Deze verklaring is een van de drie verklaringen die worden gebruikt in zowel bedrijfsfinanciering (inclusief financiële modellering) als boekhouding. .
2. Ongerealiseerde winsten / verliezen
Ongerealiseerde winsten of verliezen zijn de winsten of verliezen die de verkoper verwacht te verdienen wanneer de factuur wordt betaald, maar de klant heeft de factuur niet betaald aan het einde van de boekhoudperiode. De verkoper berekent de winsten of verliezen die zouden zijn geleden als de klant de factuur aan het einde van de boekhoudperiode had betaald.
Als een verkoper bijvoorbeeld een factuur ter waarde van € 1.000 verstuurt, wordt de factuur op de factuurdatum gewaardeerd op € 1.100. Stel dat de klant de factuur op de laatste dag van de boekhoudperiode niet heeft betaald en dat de factuur op dit moment op $ 1.000 wordt gewaardeerd.
Bij het opstellen van de financiële overzichten voor de periode wordt de transactie geregistreerd als een niet-gerealiseerd verlies van $ 100, aangezien de feitelijke betaling nog moet worden ontvangen. De niet-gerealiseerde winsten of verliezen worden in de balans opgenomen onder het eigen vermogen Eigen vermogen Eigen vermogen wordt gedefinieerd als het aandeel van de totale waarde van de activa van een bedrijf dat kan worden opgeëist door de eigenaren (eenmanszaak of vennootschap) en door de aandeelhouders ( als het een bedrijf is). Het wordt berekend door alle verplichtingen af te trekken van de totale waarde van een actief (eigen vermogen = activa - verplichtingen). sectie.
Winst / verlies in vreemde valuta registreren
Bij het opstellen van de jaarrekening zijn ondernemingen verplicht alle transacties in hun eigen valuta te rapporteren, zodat alle belanghebbenden de financiële verslagen gemakkelijk kunnen begrijpen. Dit betekent dat alle transacties die in vreemde valuta worden uitgevoerd, moeten worden omgerekend naar de eigen valuta tegen de huidige wisselkoers wanneer het bedrijf de transactie herkent.
Stel bijvoorbeeld dat een bedrijf € 10.000 aan salarissen betaalde voor deeltijdaannemers in Europa tegen een wisselkoers van $ 1,15 tegen 1 euro, de transactie wordt aan het einde van de boekhoudperiode als $ 11.500 in de resultatenrekening opgenomen.
Voorbeeld van winst / verlies op deviezen
Bedrijf ABC is een in de VS gevestigd bedrijf dat reserveonderdelen voor motorvoertuigen produceert voor voertuigen van Bugatti en Maybach. Het bedrijf verkoopt reserveonderdelen aan zijn distributeurs in het Verenigd Koninkrijk en Frankrijk. In het afgelopen boekjaar heeft ABC voor € 100.000 aan reserveonderdelen verkocht aan Frankrijk en GBP 100.000 aan het Verenigd Koninkrijk.
Op het moment dat de facturen werden verzonden, was één GBP gelijk aan 1,3 US dollar, terwijl één euro gelijk was aan 1,1 US dollar. Toen de betalingen voor de facturen werden ontvangen, was één GBP gelijk aan 1,2 US dollar, terwijl één euro gelijk was aan 1,15 dollar.
Daarom kunnen de winsten of verliezen van de valutaconversies als volgt worden berekend:
Verkoop naar Frankrijk
= (1,15 x 100.000) - (1,1 × 100.000)
= 115.000 - 110.000
= $ 5.000 (winst in vreemde valuta)
Verkoop naar het VK
= (1,2 x 100.000) - (1,3 x 100.000)
= 120.000 - 130.000
= - $ 10.000 (verlies van vreemde valuta)
Aanvullende bronnen
We hopen dat je het leuk vond om de uitleg van Finance over deviezenwinsten / -verlies te lezen. Finance is de officiële aanbieder van de Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen om te vormen tot een financiële analist van wereldklasse.
Om uw kennis van financiële analyse te blijven leren en ontwikkelen, raden we de onderstaande aanvullende financiële bronnen ten zeerste aan:
- Vaste vs. gekoppelde wisselkoersen Vaste vs. gekoppelde wisselkoersen Wisselkoersen van vreemde valuta meten de sterkte van de ene valuta ten opzichte van de andere. De sterkte van een valuta hangt af van een aantal factoren, zoals het inflatiepercentage, de heersende rentetarieven in het thuisland of de stabiliteit van de regering, om er maar een paar te noemen.
- International Fisher Effect (IFE) International Fisher Effect (IFE) Het International Fisher Effect (IFE) stelt dat het verschil tussen de nominale rentetarieven in twee landen recht evenredig is met de veranderingen in de wisselkoers van hun valuta op een bepaald moment. Irving Fisher, een Amerikaanse econoom, ontwikkelde de theorie.
- Driehoekige arbitragemogelijkheid Driehoekige arbitragemogelijkheid Een driehoekige arbitragemogelijkheid is een handelsstrategie die gebruikmaakt van de arbitragemogelijkheden die tussen drie valuta's op een vreemde valuta bestaan. De arbitrage wordt uitgevoerd door de opeenvolgende uitwisseling van de ene valuta naar de andere wanneer er discrepanties zijn in de genoteerde prijzen
- Valutakruis USD / CAD Valutakruis USD / CAD Het valutapaar USD / CAD vertegenwoordigt de vermelde koers voor het omwisselen van US naar CAD, of hoeveel Canadese dollars men ontvangt per US-dollar. Een USD / CAD-koers van 1,25 betekent bijvoorbeeld dat 1 Amerikaanse dollar gelijk is aan 1,25 Canadese dollars. De USD / CAD-wisselkoers wordt op beide beïnvloed door economische en politieke krachten
