Opgebouwde rente verwijst naar het deel van de rente dat is opgetreden, maar de betaling is nog niet gedaan of ontvangen door de lener of de uitlener. Het heeft verschillende betekenissen vanuit het boekhoudperspectief en het obligatieperspectief.
Overzicht
- Als kenmerk van een boekhouding op transactiebasis is de opgebouwde rente het bedrag aan rente dat is opgelopen in een verslagperiode, terwijl de contante betaling in die periode nog niet heeft plaatsgevonden.
- De aanpassingspost voor opgebouwde rente bestaat uit een rentebaten en een te ontvangen rekening van de kant van de kredietgever, of een rentelast en een te betalen rekening van de kant van de kredietnemer.
- Opgebouwde rente in obligaties verwijst naar de rente die is opgelopen maar niet is betaald sinds de laatste betaaldag van de obligatierente.
Opbouwrente in de boekhouding
Boekhoudkundig gezien is de opgebouwde rente het rentebedrag van een financiële verplichting die is aangegaan in een verslagperiode Verslagperiode Een verslagperiode, ook bekend als de verslagperiode, is een discrete en uniforme tijdspanne waarvoor de financiële prestaties en financiële positie, terwijl de contante betaling in die periode nog niet heeft plaatsgevonden.
Het is een kenmerk van een boekhouding op transactiebasis, waarbij inkomsten en uitgaven moeten worden geregistreerd in de boekhoudperiode waarin ze worden gemaakt, ongeacht wanneer de contante betalingen worden gedaan. De boekhoudmethode op transactiebasis kan de financiële gezondheid van een bedrijf nauwkeuriger onthullen dan de methode op kasbasis.
Het bedrag van de opgebouwde rente wordt aan het einde van elke maand door zowel kredietnemers als kredietverstrekkers geboekt als aanpassingsboekingen voor de toerekening. De post bestaat uit rentebaten. Rentebaten. Rentebaten zijn het bedrag dat aan een entiteit wordt betaald om haar geld uit te lenen of om een andere entiteit haar fondsen te laten gebruiken. Op grotere schaal zijn rente-inkomsten het bedrag dat wordt verdiend met het geld van een investeerder dat hij in een investering of project steekt. of kostenrekening uit de winst-en-verliesrekening, en een te ontvangen of te betalen rekening uit de balans. Aangezien de opgebouwde rente doorgaans binnen één jaar wordt betaald, wordt deze geclassificeerd als vlottend actief of kortlopende verplichting.
De boeking van de lener omvat een debet op de rentelastenrekening en een creditering op de opgebouwde rentelastenrekening. De post van de geldverstrekker omvat een debet aan te ontvangen rente en een creditering in de rente-inkomsten.
Opbouwrente in de boekhouding - voorbeeld
Op 21 maart leent een bedrijf bijvoorbeeld $ 100.000 van een bank tegen een jaarlijkse rentevoet van 6%, en de eerste rentebetaling moet binnen 30 dagen op 20 april worden betaald. De jaarlijkse rente is $ 6.000 ($ 100.000 * 4%), en de maandelijkse betaling is $ 500 ($ 6.000 / 12).
Ervan uitgaande dat de boekhoudperiode voor zowel de uitlener als de lener op 31 maart eindigt, bedraagt de rentebetaling binnen de periode van maart tien dagen. Daarom is de opgebouwde rente voor de boekhoudperiode $ 166,67 ($ 500 * 10/30). Het bedrijf en de aanpassingsboekingen van de bank worden hieronder weergegeven:
Opgebouwde rente in obligaties
Onder het obligatieperspectief verwijst opgebouwde rente naar het deel van de rente dat is opgelopen maar niet is betaald sinds de laatste betaaldag van de obligatierente. Obligaties kunnen elke dag op de markt worden verhandeld, terwijl hun rente meestal jaarlijks of halfjaarlijks wordt betaald.
Opgebouwde rente vindt plaats wanneer een obligatie niet wordt verhandeld op de betalingsdatum van de coupon. Het is het deel van de rente dat een obligatiekoper opgeeft vanaf de laatste couponbetalingsdatum tot de datum waarop de obligatie is gekocht. Het bedrag aan opgebouwde rente kan worden berekend met de onderstaande formule:
Waar:
- AI = opgebouwde rente
- t = Dagen vanaf de laatste betalingsdatum tot de afwikkelingsdatum
- T = Dagen in de betalingsperiode van de coupon
- PMT = Couponbetaling van elke periode
Er zijn twee typische methoden om het aantal dagen in een couponbetalingsperiode (T) en het aantal dagen sinds de laatste couponperiode (t) te tellen.
Een daarvan is de feitelijke / werkelijke conventie, het tellen van het werkelijke aantal dagen, die doorgaans wordt gebruikt voor Amerikaanse staatsobligaties en bankbiljetten. De andere is de 30/360-conventie, waarbij wordt uitgegaan van 30 dagen voor een maand en 360 dagen voor een jaar, die meestal wordt gebruikt voor bedrijfsobligaties.
Het bedrag van de opgebouwde rente moet worden verdiend door de obligatieverkoper. De genoteerde prijs op de obligatiemarkt, bekend als de zuivere prijs of vaste prijs, omvat geen opgebouwde rente. Wanneer een obligatie wordt verhandeld tussen twee couponbetalingsdata, is de volledige prijs (ook bekend als de vuile prijs), de contante waarde van de toekomstige kasstromen, de som van twee delen: de opgebouwde rente en de vaste prijs.
Opgebouwde rente in obligaties - voorbeeld
Een staatsobligatie met een nominale waarde van $ 1.000 heeft bijvoorbeeld een couponrente van 6% die halfjaarlijks wordt betaald. De obligatie vervalt in twee jaar en de marktrente is 4%. De laatste couponbetaling vond plaats op 31 maart en de volgende betaling vindt plaats op 30 september, wat een periode van 183 dagen oplevert.
De couponbetaling voor elke periode is $ 30 ([6% / 2] * $ 1.000). Als een handelaar de obligatie op 31 mei koopt, is de opgebouwde rente $ 10 ($ 30 * [61/183]) volgens de conventie voor feitelijke / werkelijke dagtelling.
De volledige prijs is de huidige waarde van toekomstige kasstromen, berekend zoals hieronder:
De vaste prijs kan worden berekend door het opgebouwde rentedeel af te trekken van de volledige prijs, wat een resultaat oplevert van $ 1.028,08.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse en cashflowanalyse , convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden. Om uw carrière verder te ontwikkelen, zijn de onderstaande aanvullende bronnen nuttig:
- Boekhoudkundige transacties Boekhoudkundige transacties Boekhoudkundige transacties verwijzen naar elke bedrijfsactiviteit die resulteert in een direct effect op de financiële status en financiële overzichten van het bedrijf. Het is absoluut noodzakelijk om te onthouden dat elke transactie het evenwicht tussen de activa en de passiva, of de debet en het krediet moet weergeven.
- Couponrente Couponrente Een couponrente is het bedrag van de jaarlijkse rente-inkomsten die aan een obligatiehouder worden betaald, op basis van de nominale waarde van de obligatie.
- Netto contante waarde (NPV) Netto contante waarde (NPV) Netto contante waarde (NPV) is de waarde van alle toekomstige kasstromen (positief en negatief) gedurende de gehele levensduur van een investering, verdisconteerd tot het heden. NPV-analyse is een vorm van intrinsieke waardering en wordt op grote schaal gebruikt in financiën en boekhouding voor het bepalen van de waarde van een bedrijf, investeringszekerheid,
- T Accounts Guide T Accounts Guide T Accounts worden in de boekhouding gebruikt om debiteringen en bijschrijvingen bij te houden en financiële overzichten op te stellen. Het is een visuele weergave van individuele rekeningen die eruitziet als een "T", waardoor alle toevoegingen en aftrekkingen (afschrijvingen en tegoeden) op de rekening gemakkelijk kunnen worden gevolgd en visueel kunnen worden weergegeven. Deze gids voor T-accounts geeft u voorbeelden van hoe ze werken en hoe u ze kunt gebruiken.
