Wat is een forensische audit?

Een forensische audit is een onderzoek van de financiële gegevens van een bedrijf om bewijs te verkrijgen dat kan worden gebruikt in een rechtbank of gerechtelijke procedure.

Bijvoorbeeld, Telemart, op aanbeveling van zijn Chief Financial Officer (CFO) Wat doet een CFO Wat doet een CFO - het is de taak van de CFO om de financiële prestaties van een bedrijf te optimaliseren, inclusief: rapportage, liquiditeit en rendement op investering . Within, een contract aangegaan met RJ Inc voor de levering van karren. RJ Inc was destijds niet bevoegd om zaken te doen, omdat de vergunning was opgeschort vanwege bepaalde onregelmatigheden in de betaalde belastingen. De CFO was hiervan op de hoogte, maar adviseerde Telemart toch om een ​​contract met RJ Inc te sluiten, omdat hij daarvoor in het geheim een ​​vergoeding van RJ ontving.

Een forensische audit kan dergelijke gevallen van fraude aan het licht brengen.

Forensic Audit-thema

Waarom wordt een forensische audit uitgevoerd?

Forensische auditonderzoeken worden om verschillende redenen uitgevoerd, waaronder de volgende:

Corruptie

Bij een forensische audit zou een auditor bij het onderzoeken van fraude letten op:

  1. Belangenconflicten - Wanneer een fraudeur zijn / haar invloed gebruikt voor persoonlijk gewin dat nadelig is voor het bedrijf. Bijvoorbeeld als een manager onnauwkeurige uitgaven toestaat en goedkeurt van een werknemer met wie hij persoonlijke relaties heeft. Hoewel de manager niet direct financieel profijt heeft van deze goedkeuring, wordt hij geacht persoonlijke voordelen te ontvangen na het geven van dergelijke ongepaste goedkeuringen.
  2. Omkoping - Zoals de naam al doet vermoeden, is het aanbieden van geld om dingen gedaan te krijgen of een situatie in iemands voordeel te beïnvloeden, omkoping. Telemith koopt bijvoorbeeld een medewerker van het Technosmith-bedrijf om om bepaalde gegevens te verstrekken om Telesmith te helpen bij het voorbereiden van een openbare aanbesteding aan Technosmith.
  3. Afpersing - Als Technosmith geld eist om een ​​contract aan Telemith te gunnen, dan zou dat neerkomen op afpersing.

Verduistering van activa

Dit is de meest voorkomende en meest voorkomende vorm van fraude. Verduistering van contant geld, het creëren van valse facturen, betalingen aan niet-bestaande leveranciers of werknemers, misbruik van activa of diefstal van inventaris zijn enkele voorbeelden van dergelijke verduistering van activa.

Fraude met financiële overzichten

Bedrijven beginnen met dit soort fraude om te proberen de financiële prestaties van het bedrijf beter te laten zien dan wat het in werkelijkheid is. Het doel van het presenteren van frauduleuze cijfers kan zijn om de liquiditeit te verbeteren, ervoor te zorgen dat het topmanagement bonussen blijft ontvangen of om de druk op de marktprestaties het hoofd te bieden.

Enkele voorbeelden van de vorm die fraude met financiële overzichten aanneemt, zijn de opzettelijke vervalsing van boekhoudbescheiden, het weglaten van transacties - hetzij inkomsten of uitgaven, het niet openbaar maken van relevante details uit de financiële overzichten of het niet toepassen van de vereiste financiële rapportagestandaarden.

Procedure voor een forensisch auditonderzoek

Een forensisch auditor is vereist om een ​​speciale training te hebben gevolgd in forensische controletechnieken en in de wettigheid van boekhoudkwesties.

Een forensische audit heeft aanvullende stappen die moeten worden uitgevoerd naast de reguliere auditprocedures.

  1. Plan het onderzoek - Wanneer de klant een forensisch auditor inhuurt, moet de auditor begrijpen waar de audit op gericht is. De opdrachtgever kan bijvoorbeeld achterdochtig zijn over mogelijke fraude met betrekking tot de kwaliteit van aangeleverde grondstoffen. De forensisch auditor plant zijn onderzoek om doelstellingen te bereiken zoals:
  • Identificeer welke fraude er eventueel wordt gepleegd
  • Bepaal de tijdsperiode waarin de fraude heeft plaatsgevonden
  • Ontdek hoe de fraude werd verborgen
  • Identificeer de daders van de fraude
  • Kwantificeer de geleden schade als gevolg van de fraude
  • Verzamel relevant bewijs dat toelaatbaar is voor de rechtbank
  • Stel maatregelen voor die dergelijke fraude in het bedrijf in de toekomst kunnen voorkomen
  1. Bewijs verzamelen - Aan het einde van de audit moet de forensisch auditor inzicht hebben in het mogelijke type fraude dat is uitgevoerd en hoe deze is gepleegd. Het verzamelde bewijsmateriaal moet toereikend genoeg zijn om de identiteit van de fraudeur (s) in de rechtbank te bewijzen, de details van het fraudeplan te onthullen en het bedrag van de geleden financiële verliezen en de partijen die door de fraude zijn getroffen, te documenteren.

Een logische stroom van bewijsmateriaal zal de rechtbank helpen de fraude en het gepresenteerde bewijsmateriaal te begrijpen. Forensische auditors moeten voorzorgsmaatregelen nemen om ervoor te zorgen dat documenten en ander verzameld bewijs door niemand worden beschadigd of gewijzigd.

Veelgebruikte technieken voor het verzamelen van bewijsmateriaal in een forensische audit zijn onder meer:

  • Inhoudelijke technieken - Bijvoorbeeld een afstemming uitvoeren, documenten nakijken, enz
  • Analytische procedures - Gebruikt om trends over een bepaalde periode te vergelijken of om vergelijkende gegevens uit verschillende segmenten te krijgen
  • Computerondersteunde controletechnieken - Computersoftwareprogramma's die kunnen worden gebruikt om fraude op te sporen
  • Inzicht krijgen in interne controles en deze testen om de mazen in de wet te begrijpen waardoor de fraude kon worden gepleegd.
  • De verdachte (n) interviewen
  1. Rapportage - Er is een rapportage vereist, zodat het over de fraude aan een klant kan worden gepresenteerd. Het rapport moet de bevindingen van het onderzoek bevatten, een samenvatting van het bewijsmateriaal, een uitleg van hoe de fraude is gepleegd en suggesties over hoe de interne controles kunnen worden verbeterd om dergelijke fraude in de toekomst te voorkomen. Het rapport moet aan een cliënt worden voorgelegd, zodat deze desgewenst een rechtszaak kan aanspannen.
  2. Gerechtelijke procedures - De forensisch auditor moet aanwezig zijn tijdens gerechtelijke procedures om uit te leggen welk bewijsmateriaal is verzameld en hoe de verdachte is geïdentificeerd. Ze moeten de complexe boekhoudkwesties vereenvoudigen en in lekentaal uitleggen, zodat mensen die de boekhoudkundige termen niet begrijpen, toch de fraude kunnen begrijpen die is gepleegd.

Samenvattend, een forensische audit is een gedetailleerde opdracht die de expertise vereist van niet alleen boekhoud- en controleprocedures, maar ook deskundige kennis van het wettelijk kader. Een forensisch auditor moet inzicht hebben in verschillende soorten fraude die kunnen worden gepleegd en hoe bewijsmateriaal moet worden verzameld.

Meer leren en middelen

Bij Finance hebben we een missie om u te helpen uw carrière vooruit te helpen. We hopen dat dit een nuttige gids is geweest voor forensische audits en denken dat u zult profiteren van onze aanvullende bronnen hieronder:

  • Analyse van financiële overzichten Analyse van financiële overzichten Hoe analyse van financiële overzichten uit te voeren. In deze gids leert u een analyse van de financiële overzichten van de resultatenrekening, de balans en het kasstroomoverzicht uit te voeren, inclusief marges, ratio's, groei, liquiditeit, hefboomwerking, rendement en winstgevendheid.
  • Gecontroleerde financiële overzichten Gecontroleerde financiële overzichten Openbare bedrijven zijn wettelijk verplicht ervoor te zorgen dat hun financiële overzichten worden gecontroleerd door een geregistreerde CPA. Het doel van de onafhankelijke audit is om zekerheid te bieden dat het management een jaarrekening heeft gepresenteerd die geen materiële fouten bevat. Gecontroleerde financiële overzichten helpen besluitvormers
  • Hoe u een geweldige financiële analist kunt worden De Trifecta®-gids voor analisten De ultieme gids over hoe u een financiële analist van wereldklasse kunt zijn. Wilt u een financiële analist van wereldklasse worden? Wilt u toonaangevende best practices volgen en u onderscheiden van de rest? Ons proces, genaamd The Analyst Trifecta®, bestaat uit analyse, presentatie en soft skills
  • Carrièrekaart voor bedrijfsfinanciën

Aanbevolen

Is Crackstreams afgesloten?
2022
Is het MC-commandocentrum veilig?
2022
Verlaat Taliesin een cruciale rol?
2022