Wat is de vergoeding voor twijfelachtige rekeningen?

De voorziening voor dubieuze rekeningen is een tegenactiefrekening die is gekoppeld aan debiteuren Debiteurenadministratie (AR) vertegenwoordigt de kredietverkopen van een bedrijf, die nog niet volledig zijn betaald door zijn klanten, een vlottend actief op de balans. Bedrijven staan ​​hun klanten toe om tegen een redelijke, verlengde periode te betalen, op voorwaarde dat de voorwaarden worden overeengekomen. en dient om de werkelijke waarde van vorderingen weer te geven. Het bedrag vertegenwoordigt de waarde van de vorderingen waarvoor een bedrijf geen betaling verwacht te ontvangen.

Doel van de vergoeding

Stel dat een bedrijf 100 klanten opsomt die op krediet kopen. Crediteurenadministratie is een verplichting die wordt aangegaan wanneer een organisatie goederen of diensten van haar leveranciers op krediet ontvangt. Van crediteuren wordt verwacht dat ze binnen een jaar worden afbetaald, of binnen één bedrijfscyclus (welke van de twee langer is). AP wordt beschouwd als een van de meest liquide vormen van kortlopende verplichtingen en het totale verschuldigde bedrag is $ 1.000.000. De $ 1.000.000 zal op de balans worden vermeld als debiteuren. Het doel van de aftrek voor dubieuze rekeningen is om in te schatten hoeveel van de 100 klanten niet het volledige verschuldigde bedrag zullen betalen. In plaats van te wachten om precies te zien hoe de betalingen verlopen, zal het bedrijf een oninbare debiteur en kredietvergoeding afschrijven voor dubieuze rekeningen.

Voorbeeld van een voorziening voor twijfelachtige rekeningen

Laten we aan de hand van het bovenstaande voorbeeld zeggen dat een bedrijf op 30 juni een debetsaldo van $ 1.000.000 aan debiteuren rapporteert. Het bedrijf verwacht dat sommige klanten niet het volledige bedrag kunnen betalen en schat dat $ 50.000 niet in contanten zal worden omgezet. Bovendien begint de voorziening voor dubieuze rekeningen in juni met een saldo van nul.

Om rekening te houden met de geschatte $ 50.000 die niet in contanten zal worden omgezet:

Als de rekening een creditsaldo van $ 50.000 rapporteert, zal de balans een nettobedrag van $ 9.950.000 aan debiteuren vermelden. Dit bedrag wordt de opbrengstwaarde van de vorderingen genoemd - het bedrag dat waarschijnlijk in contanten zal worden omgezet. De afschrijving van dubieuze debiteuren zou kredietverliezen van $ 50.000 rapporteren op de resultatenrekening van het bedrijf in juni.

Hierboven gingen we ervan uit dat de voorziening voor dubieuze rekeningen begon met een saldo van nul. Als in plaats daarvan de voorziening voor oninbare rekeningen begon met een saldo van $ 10.000 in juni, zouden we in plaats daarvan de volgende aanpassing invoeren:

$ 50.000 - $ 10.000 = $ 40.000 (invoer aanpassen)

Voorbeeld van het afschrijven van een account

Later informeert een klant die op 25 juni goederen voor in totaal $ 10.000 heeft gekocht, het bedrijf op 3 augustus dat het al faillissement heeft aangevraagd Faillissement Faillissement is de juridische status van een menselijke of niet-menselijke entiteit (een bedrijf of een overheidsinstantie) die niet om zijn uitstaande schulden aan crediteuren terug te betalen. en zal het verschuldigde bedrag niet kunnen betalen. Het bedrijf zou dan het saldo van de klant van $ 10.000 afschrijven.

Om het saldo van de klant van $ 10.000 af te schrijven:

Na afschrijving van de slechte rekening blijft het nettobedrag voor debiteuren hetzelfde: $ 9.950.000 ($ 9.990.000 - $ 40.000). Bovendien blijven de dubieuze debiteuren hetzelfde en worden deze niet beïnvloed door de afschrijving. De kosten voor oninbare vorderingen die op 30 juni werden geboekt, anticipeerden al op een kredietverlies.

Voorbeeld van het herstellen van een account

De klant die op 3 augustus faillissement heeft aangevraagd, slaagt erin het bedrijf het verschuldigde bedrag op 10 september terug te betalen. Het bedrijf zou dan de rekening herstellen die op 3 augustus oorspronkelijk was afgeschreven.

Om de afschrijving terug te draaien:

Om het door de klant aan het bedrijf betaalde bedrag vast te leggen:

Het bedrag van de vergoeding voor dubieuze rekeningen schatten

In het bovenstaande voorbeeld hebben we een willekeurig aantal geschat voor de voorziening voor dubieuze rekeningen. Er zijn twee primaire methoden voor het schatten van het bedrag aan debiteuren dat naar verwachting niet in contanten zal worden omgezet.

1. Percentage kredietverkopen

Het percentage van de kredietverkoopmethode wordt als volgt verklaard: Als een bedrijf en de branche rapporteerden dat op lange termijn gemiddeld 2% van de kredietverkopen oninbaar is, zou het bedrijf 2% van de kredietverkopen van elke periode invoeren als een afschrijving van oninbare vorderingen en een krediet om rekening te houden met twijfelachtige rekeningen.

2. Veroudering van vorderingen

De ouderdomsmethode voor debiteuren is een rapport dat onbetaalde klantfacturen op datumbereik vermeldt en een standaardtarief toepast op elk datumbereik.

Voorbeeld van een verouderingsdiagram voor debiteuren:

Om de voorziening voor dubieuze rekeningen te berekenen:

($ 5000 x 1%) + ($ 25.000 x 20%) + ($ 6.000 x 35%) + ($ 54.000 x 60%) = $ 39.550

Als we aannemen dat de voorziening voor oninbare rekeningen vóór correctie een creditsaldo van $ 5.000 vertoonde, voeren we de volgende correctieboeking uit:

$ 39.550 - $ 5.000 = $ 34.550 (invoer aanpassen)

Gerelateerd lezen

Bedankt voor het lezen van deze financiële gids over de boekhoudmethoden voor oninbare rekeningen. Om meer te weten te komen en uw boekhoudcarrière een boost te geven, zijn deze aanvullende financiële bronnen nuttig:

• Kosten van schulden Kosten van schulden De kosten van schulden zijn het rendement dat een bedrijf biedt aan zijn debiteuren en crediteuren. Kosten van schulden worden gebruikt in WACC-berekeningen voor waarderingsanalyses.
• Distressed Debt Distressed Debt Distressed debt verwijst naar de effecten van een overheid of bedrijf die ofwel in gebreke is gebleven, onder faillissementsbescherming staat, of in financiële nood verkeert en zich in de nabije toekomst naar de bovengenoemde situaties beweegt. Het omvat alle kredietinstrumenten die tegen een aanzienlijke korting worden verhandeld
• Gids voor financiële modellering Gratis gids voor financiële modellering Deze gids voor financiële modellering behandelt Excel-tips en best practices over aannames, drijfveren, prognoses, het koppelen van de drie verklaringen, DCF-analyse, meer
• Aanwijzing financieel analist FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari werken