Belasting over de toegevoegde waarde (btw), ook wel bekend als goederen- en dienstenbelasting (GST), is een verbruiksbelasting die wordt geheven op producten in elke fase van het productieproces - van arbeid en grondstoffen tot de verkoop van het eindproduct.
De btw wordt stapsgewijs berekend in elke fase van het productieproces, waar waarde wordt toegevoegd. Het wordt echter uiteindelijk doorgegeven aan de uiteindelijke retailconsument. Als er bijvoorbeeld 20% btw is op een product dat $ 10 kost, speelt de consument. Soorten klanten Klanten spelen een belangrijke rol in elk bedrijf. Door de verschillende soorten klanten beter te begrijpen, kunnen bedrijven beter worden uitgerust om zich te ontwikkelen en zullen ze uiteindelijk een prijs van $ 12 betalen.
Belasting toegevoegde waarde (btw) berekenen
Om het bedrag aan belasting over de toegevoegde waarde te berekenen dat in elke fase moet worden betaald, neemt u het btw-bedrag in de laatste productiefase en trekt u de btw af die al is betaald. Het voorkomt dubbele belasting en zorgt ervoor dat kopers in elke fase de btw die ze eerder hebben betaald, terugbetaald krijgen.
Voorbeeld: BTW berekenen
Beschouw het volgende voorbeeld met een 10% btw die in elke fase wordt berekend.
Een fietsenfabrikant koopt grondstoffen voor $ 5,50, inclusief 10% btw. Nadat de fabricage van de onderdelen is voltooid, worden ze door de assembleur gekocht voor $ 11, inclusief een btw van $ 1. De fabrikant ontvangt $ 11, waarvan hij $ 0,50 aan de overheid betaalt.
De volledige $ 1 btw wordt niet aan de overheid betaald, omdat de fabrikant het deel van de btw dat hij al aan de verkoper van de grondstoffen heeft betaald, behoudt. Aangezien de fabrikant $ 0,50 aan btw heeft betaald aan de verkoper van de grondstoffen, zal hij slechts een btw van $ 0,50 ($ 1 - $ 0,50) aan de overheid betalen (dwz de incrementele btw).
Evenzo kan de btw die in elke fase is betaald, worden berekend door de btw die al in rekening is gebracht, af te trekken van de btw in de laatste fase van aankoop / productie.
Zoals eerder vermeld, wordt de volledige btw uiteindelijk doorberekend aan de uiteindelijke koper (s), aangezien consumenten in de vorige aankoopfasen de btw die ze hebben betaald, worden terugbetaald. Zoals hieronder te zien is, betaalt de eindverbruiker het volledige bedrag van de btw die de andere kopers in eerdere fasen hebben betaald. De btw van de eindverbruiker kan ook worden berekend door de prijs (excl. Btw) te vermenigvuldigen met het btw-tarief (dwz $ 30 * 10% = $ 3).
Belasting over de toegevoegde waarde versus omzetbelasting
Omzetbelasting lijkt sterk op btw, met als belangrijk verschil dat omzetbelasting slechts eenmaal wordt geheven in de laatste fase van de aankoop. In tegenstelling tot de btw, die in elke fase van aankoop / productie wordt beoordeeld en door elke volgende koper wordt betaald, wordt omzetbelasting slechts eenmaal door de eindverbruiker betaald.
Een belangrijk voordeel van btw ten opzichte van omzetbelasting is dat de eerste het belastingbedrag kan toewijzen aan verschillende productiestadia op basis van de toegevoegde waarde in dat stadium. Aangezien omzetbelasting slechts één keer door de uiteindelijke koper wordt betaald, kan de toegevoegde waarde niet in elke productiefase worden gemeten. Het maakt het moeilijk om de omzetbelasting te volgen en toe te wijzen aan specifieke productiefasen.
Belasting over de toegevoegde waarde (btw) - Voordelen en nadelen
Voorstanders van de btw voeren aan dat de invoering van een regressief belastingstelsel Regressieve belasting Een regressieve belasting is een belasting die zodanig wordt toegepast dat het belastingtarief daalt naarmate het inkomen van de belastingbetaler toeneemt. Het regressieve belastingstelsel legt meer last op de demografische gegevens met een laag inkomen dan op de bevolking met een hoog inkomen. , zoals btw, geeft mensen een sterkere prikkel om te werken en hogere salarissen te verdienen, aangezien ze hun inkomen behouden (dat wil zeggen, ze worden niet meer belast voor het verdienen van meer, wat het geval is met progressieve belastingen Progressieve belasting Een progressieve belasting is een belastingtarief dat toeneemt naarmate de belastbare waarde stijgt. Het wordt meestal onderverdeeld in belasting haken die naar achtereenvolgens hogere tarieven gaan. Een progressief belastingtarief kan bijvoorbeeld van 0% naar 45% gaan, van de laagste en hoogste schijf, zoals inkomstenbelastingen) en wordt alleen belast bij de aankoop van goederen. De btw maakt het ook moeilijker om belastingen te ontwijken , aangezien de belasting al is ingebed in de aankoop van goederen en diensten.
Btw-critici beweren echter dat, in tegenstelling tot het tarief van de inkomstenbelasting, dat varieert naargelang het inkomen, de btw een vast tarief is voor iedereen , en dat de armen dus uiteindelijk een hoger btw-tarief betalen dan de rijken, in verhouding tot hun respectieve inkomen. . Met btw worden goederen en diensten duurder en wordt de volledige belasting doorberekend aan de consument. Het vermindert de koopkracht van consumenten en kan het voor mensen met een laag inkomen en huishoudens moeilijk maken om de noodzakelijke levensbehoeften te kopen.
Een ander nadeel van btw is dat bedrijven worden geconfronteerd met hogere kosten als gevolg van de administratieve lasten die gepaard gaan met het berekenen van belastingen in elke productiefase. Het kan vooral een uitdaging zijn voor internationale bedrijven en multinationale ondernemingen met wereldwijde toeleveringsketens die meerdere belastingstelsels omvatten.
Ondanks de argumenten tegen btw biedt het enkele belangrijke voordelen. De regressieve belasting kan sterke prikkels geven om te werken, wat het totale bruto binnenlands product (bbp) kan stimuleren Bruto binnenlands product (bbp) Bruto binnenlands product (bbp) is een standaardmaatstaf voor de economische gezondheid van een land en een indicator van zijn levensstandaard . Ook kan het bbp worden gebruikt om de productiviteitsniveaus tussen verschillende landen te vergelijken. van een economie. Het kan ook de overheidsinkomsten verhogen door belastingontduiking te verminderen en een sneller en efficiënter kader te bieden voor het innen van belastingen.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse en cashflowanalyse , convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden. Om uw carrière verder te ontwikkelen, zijn de onderstaande aanvullende bronnen nuttig:
- Hoe gebruik je de IRS.gov-website? Gebruik van de IRS.gov Website IRS.gov is de officiële website van de Internal Revenue Service (IRS), de belastingdienst van de Verenigde Staten. De website wordt gebruikt door bedrijven en
- Indirecte belastingen Indirecte belastingen Indirecte belastingen zijn in feite belastingen die kunnen worden doorberekend aan een andere entiteit of persoon. Ze worden meestal opgelegd aan een fabrikant of leverancier die dan
- Permanente / tijdelijke verschillen in belastingadministratie Permanente / tijdelijke verschillen in belastingadministratie Permanente verschillen ontstaan wanneer er een discrepantie is tussen het boekinkomen vóór belastingen en het belastbare inkomen onder belastingaangiften en belastingadministratie die aan beleggers wordt getoond. De feitelijk verschuldigde belasting komt uit de belastingaangifte. In deze gids wordt de impact van deze verschillen in belastingadministratie onderzocht
- Multinational Corporation Multinational Corporation Een multinational is een bedrijf dat actief is in zijn thuisland, maar ook in andere landen over de hele wereld. Het onderhoudt een centraal kantoor
