Wat is een auditrisicomodel?

Een auditrisicomodel is een conceptueel instrument dat door auditors wordt toegepast om het beweringsniveau van de auditstrategie te kwantificeren. De tool wordt geleverd met een praktische toepassing op grote schaal en helpt bij het beslissen over de soorten bewijs en hoeveel er voor elke relevante bewering moet worden verzameld.

Auditrisicomodel

Het auditrisicomodel geeft het type bewijs aan dat moet worden verzameld voor elke transactieklasse, toelichtingen en rekeningsaldi. Het kan het beste worden toegepast tijdens de planningsfase en heeft slechts weinig waarde voor het evalueren van auditprestaties.

Overzicht

  • Een auditrisicomodel is een conceptueel instrument dat door auditors wordt toegepast om het beweringsniveau van de auditstrategie te kwantificeren.
  • Het auditrisicomodel kan het beste worden toegepast tijdens de planningsfase en heeft slechts weinig waarde voor het evalueren van auditprestaties.
  • Risico's die bij elke cyclus worden overwogen, zijn (1) inherent risico, (2) controlerisico, (3) aanvaardbaar auditrisico en (4) detectierisico.

Welke risico's worden in elke cyclus overwogen?

1. Inherent risico

Het inherente risico is de inschatting door de auditor van de gevoeligheid voor een afwijking van materieel belang van een bewering over een transactieklasse, een rekeningsaldo of een bijgevoegde toelichting, afzonderlijk of als aggregatie genoteerd. De beoordeling wordt uitgevoerd voordat relevante interne controles worden overwogen. Inherent risico is in wezen het gepercipieerde systematische risico. Systematisch risico. Systematisch risico is dat deel van het totale risico dat wordt veroorzaakt door factoren waarop een specifiek bedrijf of individu geen controle heeft. Systematisch risico wordt veroorzaakt door factoren die buiten de organisatie liggen. Alle beleggingen of effecten zijn onderhevig aan systematisch risico en daarom is het een niet-diversifieerbaar risico. van een afwijking van materieel belang op basis van de structuur, de branche of de markt waarin het bedrijf participeert.

Een hoger inherent risico geeft aan dat de transactieklasse, het saldo of een bijgevoegde toelichting het risico loopt op een afwijking van materieel belang. Een lager inherent risico houdt in dat het niet waarschijnlijk is dat de rekening een afwijking van materieel belang bevat.

Inherent risico is gebaseerd op factoren die uiteindelijk van invloed zijn op veel accounts of die eigen zijn aan een specifieke bewering. Het inherente risico kan bijvoorbeeld mogelijk hoger zijn voor de waarderingsverklaring met betrekking tot rekeningen of GAAP GAAP GAAP, of algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, is een algemeen erkende reeks regels en procedures die zijn ontworpen om de bedrijfsboekhouding en financiële rapportage te regelen. GAAP is een uitgebreide reeks boekhoudkundige praktijken die gezamenlijk zijn ontwikkeld door de Financial Accounting Standards Board (FASB) en de schattingen waarbij het beste oordeel is betrokken.

2. Risico's beheersen

Controlerisico is de inschatting door de auditor van hoe waarschijnlijk het is dat een afwijking van materieel belang kan optreden in een bewering over een transactieklasse, rekeningsaldo of een bijgevoegde toelichting en niet kan worden geïdentificeerd of voorkomen op een tijdgevoelige manier door de reeds bestaande interne beheersingsmaatregelen van de cliënt.

In het algemeen zal een auditor een risicobeoordeling uitvoeren met betrekking tot het risiconiveau van de financiële overzichten en het beweringsniveau van het risico. Daarom vereist het uitvoeren van een dergelijke beoordeling dat de auditor een goed begrip heeft van de interne beheersingsmaatregelen van de organisatie.

De cliënt zou een hoog controlerisico van de interne beheersingsmaatregelen oplopen als een specifieke bewering niet effectief werkt of als de auditor van mening is dat het testen van de interne beheersingsmaatregelen een inefficiënt gebruik van controlemiddelen zou zijn.

Het controlerisico kan bijvoorbeeld hoger zijn voor een taxatiebewering voor rekeningen die op een complexe manier worden berekend of waarbij het beste oordeel van de accountant betrokken is, als de interne beheersingsmaatregelen van de cliënt een onafhankelijke beoordeling en verificatie van de jaarrekeningberekeningen missen.

3. Aanvaardbaar auditrisico

Aanvaardbaar controlerisico is de bereidheid van de auditor om een ​​goedkeurende verklaring af te geven over financiële overzichten die een afwijking van materieel belang kan bevatten. Goedkeurende controleverklaringen Accountantsverklaring In de controleverklaring van de onafhankelijke accountant kan een accountant een van de vijf verschillende verklaringen afgeven: Goedkeurende (goedkeurende) verklaring; Oordeel met beperking vanwege een GAAP-vertrek; Oordeel met beperking vanwege een beperking van de reikwijdte; Afkeurend oordeel vanwege een GAAP-vertrek; en Afwijzing van mening vanwege een beperking van de reikwijdte. verklaren dat financiële overzichten worden geacht geen afwijkingen van materieel belang te bevatten.

4. Detectierisico

Het detectierisico is het risico dat controle-informatie Bewijs in een controle-informatie in een controle informatie is die wordt verzameld bij de beoordeling van de financiële transacties, saldi en interne beheersingsmaatregelen van een entiteit om te certificeren dat voor een bepaalde controle-bewering materiële onjuistheden niet zullen worden weergegeven. Als de cliënt een hoog detectierisico vertoont, zal de auditor waarschijnlijk materiële fouten kunnen detecteren. De auditor zal reageren door de gegevensgerichte controles te verminderen.

Als er een laag detectierisico is, is de kans klein dat de auditor een materiële fout niet zal kunnen ontdekken; daarom moet de auditor aanvullende gegevensgerichte controles uitvoeren.

Relatie tussen aanvaardbaar auditrisico en auditborging

Auditborging is de directe aanvulling op aanvaardbaar auditrisico. Als het aanvaardbare controlerisico bijvoorbeeld 5% is, is het niveau van controle-zekerheid (1 - 5%) = 95%. Daarom verkrijgt de auditor 95% totale zekerheid dat de financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten.

Auditrisicomodel in actie

Het aanvaardbare controlerisico van een openbaar accountantskantoor is 4% en het inherente risico en het controlerisico zijn respectievelijk 80% en 100%. Wat is het detectierisico?

Detectierisico = 0,04 / (0,80 * 1,0)

Detectierisico = 0,05

Het detectierisico van controle-informatie voor een bewering die afwijkingen van materieel belang niet detecteert, is 5%. De controle verschaft daarom (1 - .05) zekerheid dat de financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten.

Gerelateerde metingen

Finance biedt de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, lening terugbetalingen, en meer. certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de volgende bronnen nuttig:

  • Controleverklaring Controleverklaring Een onafhankelijke controleverklaring is een officieel oordeel afgegeven door een externe of interne auditor over de kwaliteit en nauwkeurigheid van de financiële overzichten
  • Manipulatie van financiële overzichten Manipulatie van financiële overzichten Manipulatie van financiële overzichten verwijst naar de praktijk van het gebruik van creatieve boekhoudkundige trucs om de financiële overzichten van een bedrijf
  • Negatieve bevestiging Negatieve bevestiging Negatieve bevestiging is een gangbare praktijk voor auditors om controle-informatie te verzamelen van externe belanghebbenden. Een negatieve bevestiging is een brief
  • Bedreigingen voor de onafhankelijkheid van de accountant Bedreigingen voor de onafhankelijkheid van de accountant In het beroep van accountant zijn er vijf belangrijke bedreigingen die de onafhankelijkheid van een accountant in gevaar kunnen brengen. Als een auditor wordt blootgesteld aan een bepaalde dreiging, dient hij of zij ofwel veiligheidsmaatregelen te ontwikkelen om de dreiging tot een aanvaardbaar niveau terug te brengen, ofwel dient hij de controleopdracht te beëindigen.

Aanbevolen

Is Crackstreams afgesloten?
2022
Is het MC-commandocentrum veilig?
2022
Verlaat Taliesin een cruciale rol?
2022