Wat zijn financiële overzichten?

Financiële overzichten zijn verslagen van de financiële toestand en activiteiten van een bedrijf gedurende een bepaalde periode. Jaarrekeningen tonen de financiële prestaties en kracht van een bedrijf Corporation Een bedrijf is een juridische entiteit die is opgericht door individuen, aandeelhouders of aandeelhouders met als doel winst te maken. Bedrijven mogen contracten sluiten, aanklagen en worden aangeklaagd, activa bezitten, federale en staatsbelastingen afdragen en geld lenen van financiële instellingen. . De drie belangrijkste financiële overzichten zijn de winst-en-verliesrekening Resultatenrekening De winst-en-verliesrekening is een van de belangrijkste financiële overzichten van een bedrijf die hun winst en verlies over een bepaalde periode weergeeft. De winst of het verlies wordt bepaald door alle opbrengsten te nemen en alle kosten af ​​te trekken van zowel operationele als niet-operationele activiteiten.Deze verklaring is een van de drie verklaringen die worden gebruikt in zowel bedrijfsfinanciering (inclusief financiële modellering) als boekhouding. , balans Balans De balans is een van de drie fundamentele financiële staten. Deze verklaringen zijn essentieel voor zowel financiële modellering als boekhouding. De balans toont de totale activa van het bedrijf en hoe deze activa worden gefinancierd, hetzij via schulden of eigen vermogen. Activa = passiva + eigen vermogen en kasstroomoverzicht Kasstroomoverzicht Een kasstroomoverzicht (officieel het kasstroomoverzicht genoemd) bevat informatie over hoeveel geld een bedrijf heeft gegenereerd en gebruikt gedurende een bepaalde periode. Het omvat 3 secties: kasstroom uit bedrijfsactiviteiten, kasstroom uit investeringen en kasstroom uit financiering. .Deze drie overzichten zijn met elkaar verbonden. Hoe zijn de drie financiële overzichten aan elkaar gekoppeld? Hoe zijn de drie financiële overzichten met elkaar verbonden? We leggen uit hoe u de 3 financiële overzichten aan elkaar koppelt voor financiële modellering en waardering in Excel. Verbindingen tussen nettowinst en ingehouden winsten, materiële vaste activa, afschrijvingen en amortisatie, kapitaaluitgaven, werkkapitaal, financieringsactiviteiten en kassaldo samen om het financiële model met drie overzichten te creëren. kasstroomoverzicht in één dynamisch verbonden financieel model. Voorbeelden, gids. Het analyseren van financiële overzichten kan een analist helpen de winstgevendheid en liquiditeit van een bedrijf te beoordelen. Financiële overzichten zijn complex. U kunt ze het beste leren kennen door naar voorbeelden van financiële overzichten te kijken.

In dit artikel zullen we enkele voorbeelden van financiële overzichten van Amazon.com, Inc. bekijken voor een meer diepgaande blik op de rekeningen en posten die in financiële overzichten worden gepresenteerd.

Leer financiële overzichten te analyseren met de cursus Financiële overzichten lezen van het Corporate Finance Institute!

Voorbeelden van financiële overzichten

# 1 Voorbeelden van financiële overzichten - Kasstroomoverzicht

Het eerste voorbeeld van onze jaarrekening is het kasstroomoverzicht. Het kasstroomoverzicht toont de veranderingen in de kaspositie van een bedrijf tijdens een boekperiode. Het kasstroomoverzicht maakt gebruik van het nettoresultaat Netto-inkomen Netto-inkomen is een belangrijk item, niet alleen in de winst-en-verliesrekening, maar in alle drie de financiële kernoverzichten. Terwijl het via de resultatenrekening wordt bereikt, wordt de nettowinst ook gebruikt in zowel de balans als het kasstroomoverzicht. cijfer uit de resultatenrekening en corrigeert dit voor niet-contante uitgaven. Dit wordt gedaan om het wisselgeld van het begin van de periode tot het einde van de periode te vinden.

De meeste bedrijven beginnen hun jaarrekening met de resultatenrekening. Amazon (NASDAQ: AMZN) begint echter hun jaarrekeningsectie in hun jaarlijkse 10-K-rapport met hun kasstroomoverzicht.

Voorbeelden van financiële overzichten - Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht begint met het nettoresultaat en corrigeert dit voor niet-contante uitgaven, wijzigingen in balansrekeningen en ander gebruik en ontvangsten van contanten. Anders gezegd, het corrigeert het voor geldmiddelen uit bedrijfsactiviteiten Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten Kasstroom uit bedrijfsactiviteiten is het gedeelte van het kasstroomoverzicht van een bedrijf dat het bedrag weergeeft dat een bedrijf genereert (of verbruikt) door het uitvoeren van zijn bedrijfsactiviteiten gedurende een periode. Operationele activiteiten omvatten het genereren van inkomsten, het betalen van kosten en het financieren van werkkapitaal. , investeringsactiviteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten is het gedeelte van het kasstroomoverzicht van een bedrijf dat aangeeft hoeveel geld is gebruikt (of gegenereerd door) het doen van investeringen gedurende een bepaalde periode.Investeringsactiviteiten omvatten aankopen van langetermijnactiva, acquisities van bedrijven en investeringen in verhandelbare effecten en financieringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten is het nettobedrag aan financiering dat een bedrijf in een bepaalde periode genereert, gebruikt om haar zaken financieren. Financieringsactiviteiten omvatten de uitgifte en terugbetaling van eigen vermogen, betaling van dividenden, uitgifte en terugbetaling van schulden en financiële leaseverplichtingen.betaling van dividenden, uitgifte en terugbetaling van schulden, en financiële leaseverplichtingen.betaling van dividenden, uitgifte en terugbetaling van schulden, en financiële leaseverplichtingen.

Hieronder volgt een uitleg van de regelitems die worden vermeld in het kasstroomoverzicht van Amazon. Houd er rekening mee dat bepaalde items, zoals 'Overige bedrijfskosten, netto', vaak verschillend worden gedefinieerd door verschillende bedrijven:

Bedrijfsactiviteiten:

Voorbeelden van financiële overzichten - operationele activiteiten

Afschrijvingen van materiële vaste activa (…) Afschrijvingskosten Afschrijvingskosten worden gebruikt om de waarde van installaties, eigendommen en uitrusting te verminderen om in de loop van de tijd te passen bij het gebruik en de slijtage. Afschrijvingskosten worden gebruikt om de kosten en waarde van een actief op lange termijn beter weer te geven in relatie tot de inkomsten die het genereert. : een niet-contante uitgave die de achteruitgang van een actief vertegenwoordigt (bijv. fabrieksuitrusting). Een aanvulling op netto contanten.

Op aandelen gebaseerde compensatie Op aandelen gebaseerde compensatie Op aandelen gebaseerde compensatie (ook wel op aandelen gebaseerde compensatie of eigenvermogenscompensatie genoemd) is een manier om werknemers en bestuurders van een bedrijf met aandelen in het bedrijf te betalen. Het wordt doorgaans gebruikt om werknemers te motiveren buiten hun reguliere beloning in contanten en om hun belangen af ​​te stemmen op die van het bedrijf. :een niet-contante uitgave als een bedrijf aandelenopties toekent. Aandelenoptie Een aandelenoptie is een contract tussen twee partijen dat de koper het recht geeft om onderliggende aandelen te kopen of te verkopen tegen een vooraf bepaalde prijs en binnen een bepaalde tijdsperiode. Een verkoper van de aandelenoptie wordt een optieschrijver genoemd, waarbij de verkoper een premie krijgt uit het contract dat door de koper van de aandelenoptie is gekocht. of andere op aandelen gebaseerde vormen van beloning van werknemers als onderdeel van hun belonings- en loonovereenkomsten. Een aanvulling op netto contanten.

Overige bedrijfskosten, netto: een niet-contante uitgave die voornamelijk verband houdt met de afschrijving van de immateriële activa van Amazon. Immateriële activa Volgens de IFRS zijn immateriële activa identificeerbare, niet-monetaire activa zonder fysieke substantie. Zoals alle activa zijn immateriële activa activa waarvan wordt verwacht dat ze in de toekomst economisch rendement voor het bedrijf zullen genereren. Als activa op lange termijn strekt deze verwachting zich uit tot meer dan een jaar. . Een aanvulling op netto contanten.

Overige kosten (inkomsten), netto: een niet-contante uitgave in verband met warrants in vreemde valuta en aandelen. een specifieke prijs binnen een bepaalde periode. Wanneer een investeerder een warrant uitoefent, kopen ze de aandelen, en de opbrengst is een bron van kapitaal voor het bedrijf. taxaties.

Uitgestelde belastingverplichtingen Uitgestelde belastingverplichting / -vorderingen Een uitgestelde belastingverplichting of -vordering wordt gecreëerd wanneer er tijdelijke verschillen zijn tussen boekbelasting en werkelijke inkomstenbelasting. Er zijn tal van soorten transacties die tijdelijke verschillen kunnen creëren tussen boekinkomen vóór belastingen en belastbaar inkomen, waardoor uitgestelde belastingvorderingen of -verplichtingen ontstaan: tijdelijke verschillen tussen boekbelasting en werkelijke inkomstenbelasting. Het bedrag aan belasting dat het bedrijf betaalt, kan verschillen van wat het verschuldigd is.

Veranderingen in bedrijfsactiva en passiva Netto werkkapitaal Netto werkkapitaal (NWC) is het verschil tussen de vlottende activa van een bedrijf (na aftrek van contanten) en kortlopende verplichtingen (na aftrek van schulden) op de balans. Het is een maatstaf voor de liquiditeit van een bedrijf en zijn vermogen om te voldoen aan kortetermijnverplichtingen en voor fondsactiviteiten van het bedrijf. De ideale positie is om: non-cash wijzigingen in bedrijfsmiddelen of verplichtingen. Een toename van de debiteuren is bijvoorbeeld een verkoop of een bron van inkomsten waarbij geen feitelijke contanten zijn ontvangen, wat resulteert in een aftrek. Omgekeerd is een toename van de crediteurenadministratie een aankoop of gebruik van inkomsten waarbij geen feitelijke contanten werden gebruikt, wat resulteert in een toevoeging aan de nettocash.

Investeringsactiviteiten:

Voorbeelden van financiële overzichten - Investeringsactiviteiten

Aankopen van materiële vaste activa materiële vaste activa (materiële vaste activa) materiële vaste activa (materiële vaste activa) is een van de belangrijkste vaste activa op de balans. Materiële vaste activa worden beïnvloed door investeringen, afschrijvingen en overnames / afstotingen van vaste activa. Deze activa spelen een sleutelrol in de financiële planning en analyse van de activiteiten en toekomstige uitgaven van een bedrijf (…): aankopen van fabrieken, eigendommen en uitrusting zijn het gebruik van contanten. Een aftrek van netto contanten.

Opbrengst van incentives voor onroerend goed en uitrusting: deze regel is toegevoegd voor meer informatie over de aankopen van eigendommen en uitrusting van Amazon. Incentives die worden ontvangen van verkopers van onroerend goed en apparatuur, worden geregistreerd als een verlaging van de kosten van Amazon en dus een vermindering van het contante gebruik.

Overnames Overname Een overname wordt gedefinieerd als een bedrijfstransactie waarbij een bedrijf een deel of alle aandelen of activa van een ander bedrijf koopt. Overnames worden doorgaans gedaan om controle te krijgen over en voort te bouwen op de sterke punten van het doelbedrijf en om synergieën te realiseren. , na aftrek van verworven geldmiddelen, en andere: geldmiddelen gebruikt voor acquisities van andere bedrijven, na aftrek van geldmiddelen verworven als gevolg van de overname. Een aftrek van netto contanten.

Verkoop en looptijden van verhandelbare effecten Verhandelbare effecten Verhandelbare effecten zijn onbeperkte financiële instrumenten op korte termijn die worden uitgegeven voor aandelen of voor schuldeffecten van een beursgenoteerd bedrijf. De uitgevende onderneming creëert deze instrumenten met het uitdrukkelijke doel om fondsen te werven om de bedrijfsactiviteiten en expansie verder te financieren. : de verkoop of opbrengsten verkregen uit het aanhouden van verhandelbare effecten (kortlopende financiële instrumenten die binnen een jaar vervallen) tot de vervaldag. Een aanvulling op netto contanten.

Aankopen van verhandelbare effecten: de aankoop van verhandelbare effecten. Een aftrek van netto contanten.

Financiële activiteiten:

Voorbeelden van financiële overzichten - Financieringsactiviteiten

Opbrengst van langlopende schulden Langlopende schulden Langlopende schulden (LTD) is elk bedrag aan uitstaande schuld van een bedrijf met een looptijd van 12 maanden of langer. Het wordt geclassificeerd als een langlopende verplichting op de balans van de onderneming. De looptijd voor LTD kan variëren van 12 maanden tot 30+ jaar en de soorten schuld kunnen obligaties, hypotheken en andere omvatten: contanten verkregen door het aantrekken van kapitaal door langlopende schulden uit te geven. Een aanvulling op netto contanten.

Aflossing van langlopende schulden en andere: geldmiddelen die worden gebruikt om langlopende schulden af ​​te lossen. Een aftrek van netto contanten.

Principal Principal Principal in obligaties is hun nominale waarde. Het is de initiële investering die wordt betaald voor een effect of obligatie en is exclusief rente. aflossingen van kapitaallease Leaseclassificaties Leaseclassificaties omvatten operationele leases en kapitale leases. Een lease is een soort transactie die door een bedrijf wordt uitgevoerd om het recht te hebben om een ​​actief te gebruiken. Bij een leaseovereenkomst betaalt het bedrijf de andere partij een overeengekomen som geld, in tegenstelling tot huur, in ruil voor de mogelijkheid om het actief te gebruiken. verplichtingen: geldmiddelen die worden gebruikt om de hoofdsom van financiële leaseverplichtingen terug te betalen. Een aftrek van netto contanten.

Hoofdsomaflossingen Hoofdsombetaling Een hoofdsombetaling is een betaling voor het oorspronkelijke bedrag van een lening die verschuldigd is. Met andere woorden, een hoofdsom is een betaling voor een lening die het resterende verschuldigde bedrag van de lening verlaagt, in plaats van van toepassing te zijn op de betaling van de rente die over de lening in rekening wordt gebracht. van financiële leaseverplichtingen: geldmiddelen gebruikt om de hoofdsom van financiële leaseverplichtingen terug te betalen. Een aftrek van netto contanten.

Valuta-effect op geldmiddelen en kasequivalenten Valutarisico Valutarisico of wisselkoersrisico verwijst naar de blootstelling waarmee investeerders of bedrijven die actief zijn in verschillende landen, met betrekking tot onvoorspelbare winsten of verliezen als gevolg van veranderingen in de waarde van één valuta in relatie met een andere valuta. : het effect van wisselkoersen op liquide middelen in vreemde valuta.

Aanvullende kasstroominformatie:

Voorbeelden van financiële overzichten - aanvullende kasstroominformatie

Contanten betaald voor rente op langlopende schulden: contant gebruik om opgebouwde rente uit langlopende schulden te betalen.

Contanten betaald voor rente op kapitaalverplichtingen en financiële leaseverplichtingen: gebruik van contanten om de opgebouwde rente op kapitaal- en financiële leaseverplichtingen te betalen.

Betaalde contanten voor inkomstenbelastingen Boekhouding van inkomstenbelastingen Inkomstenbelastingen en de boekhouding ervan zijn een belangrijk onderdeel van de bedrijfsfinanciering. Het hebben van een conceptueel begrip van de verantwoording van inkomstenbelastingen stelt een bedrijf in staat om financiële flexibiliteit te behouden. Belasting is een ingewikkeld vakgebied om te navigeren en brengt zelfs de meest bekwame financiële analisten vaak in verwarring. , na aftrek van terugbetalingen: contant gebruik om inkomstenbelasting te betalen.

Materiële vaste activa verworven in het kader van financiële leasing: de waarde van de materiële vaste activa die in het boekjaar onder nieuwe financiële leasing werden verworven.

Materiële vaste activa verworven in het kader van build-to-suit-leasing: de waarde van onroerende goederen en uitrusting verworven in het kader van nieuwe build-to-suit-leasing in het boekjaar.

# 2 Voorbeelden van financiële overzichten - Resultatenrekening

De volgende verklaring in onze voorbeelden van financiële overzichten is de resultatenrekening. De winst-en-verliesrekening is de eerste plaats waar een analist naar kan kijken of ze de winstgevendheid van een bedrijf willen beoordelen Winstgevendheidratio's Winstgevendheidsratio's zijn financiële maatstaven die door analisten en investeerders worden gebruikt om het vermogen van een bedrijf om inkomsten (winst) te genereren ten opzichte van omzet, balansactiva, bedrijfskosten en eigen vermogen gedurende een bepaalde periode. Ze laten zien hoe goed een bedrijf zijn activa gebruikt om winst te maken.

Wilt u meer weten over financiële analyse en het beoordelen van de winstgevendheid van een bedrijf? Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ® -certificatieprogramma FMVA®-certificering Sluit je aan bij meer dan 350.600 studenten die voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari werken en leer je alles wat je moet weten om een ​​financiële analist van wereldklasse te worden!

Voorbeelden van financiële overzichten - Resultatenrekening

De winst-en-verliesrekening geeft een beeld van de financiële prestaties van een bedrijf gedurende een bepaalde periode, meestal een fiscaal kwartaal of jaar. Deze periode wordt meestal bovenaan de verklaring aangegeven, zoals hierboven te zien is. De winst-en-verliesrekening bevat informatie over verkopen. Opbrengsten Opbrengsten zijn de waarde van alle verkopen van goederen en diensten die door een bedrijf in een periode zijn erkend. Inkomsten (ook wel verkoop of inkomsten genoemd) vormen het begin van de winst-en-verliesrekening van een bedrijf en worden vaak beschouwd als de 'toplijn' van een bedrijf. , kosten van verkoop Cost of Goods Sold (COGS) Cost of Goods Sold (COGS) meet de "directe kosten" die ontstaan ​​bij de productie van goederen of diensten. Het omvat materiaalkosten, directe arbeidskosten en directe fabriekskosten en is rechtevenredig met de omzet. Naarmate de omzet stijgt,er zijn meer middelen nodig om de goederen of dienst te produceren. COGS zijn vaak bedrijfskosten en andere uitgaven.

Het volgende is een verklaring voor de regelitems die worden vermeld in de resultatenrekening van Amazon:

Bedrijfsresultaat (EBIT):

Voorbeelden van financiële overzichten - Bedrijfsopbrengsten

Nettoproductverkopen: inkomsten die zijn afgeleid van de productverkopen van Amazon, zoals Amazon's eigen verkoop in de detailhandel en eigen producten (bijvoorbeeld Amazon Echo)

Nettoverkoop van diensten: inkomsten gegenereerd uit de verkoop van de diensten van Amazon. Dit omvat opbrengsten van Amazon Web Services (AWS), abonnementsdiensten, enz.

Verkoopkosten: kosten die rechtstreeks verband houden met de verkoop van Amazon-producten en -diensten. De kosten van grondstoffen die worden gebruikt om Amazon-producten te vervaardigen, zijn bijvoorbeeld verkoopkosten.

Fulfilment: uitgaven met betrekking tot het fulfillment-proces van Amazon. Het afhandelingsproces van Amazon omvat het opslaan, verzamelen, verpakken, verzenden en afhandelen van klantenservice voor producten.

Marketing 5 P's van marketing De 5 P's van marketing - product, prijs, promotie, plaats en mensen - zijn de belangrijkste marketingelementen die worden gebruikt om een ​​bedrijf strategisch te positioneren. De 5 P's van: uitgaven met betrekking tot reclame en marketing voor Amazon en zijn producten en diensten. Marketingkosten worden vaak gegroepeerd met verkoopkosten, algemene kosten en administratiekosten (VAA-kosten), maar Amazon heeft ervoor gekozen om deze uit te splitsen als een eigen regelitem.

Technologie en inhoud: kosten met betrekking tot het exploiteren van het AWS-segment van Amazon.

Algemene en administratieve VAA-kosten en algemene kosten omvatten alle niet-productiekosten die een bedrijf in een bepaalde periode heeft gemaakt. Dit omvat uitgaven zoals huur, reclame, marketing, boekhouding, procesvoering, reizen, maaltijden, managementsalarissen, bonussen en meer. Soms omvat het ook afschrijvingskosten: bedrijfskosten die niet rechtstreeks verband houden met het produceren van de producten of diensten van Amazon. Deze kosten worden soms niet-fabricagekosten of overheadkosten genoemd. Deze omvatten huur, verzekering, managementsalarissen, nutsvoorzieningen en andere soortgelijke uitgaven.

Overige bedrijfskosten, netto: kosten die voornamelijk verband houden met de afschrijving van de immateriële activa van Amazon.

Bedrijfsopbrengsten Bedrijfsopbrengsten Bedrijfsopbrengsten, ook wel bedrijfswinst of Earnings Before Interest & Taxes (EBIT) genoemd, zijn de resterende opbrengsten na aftrek van operationele directe en indirecte kosten. Rentelasten, rentebaten en andere niet-operationele inkomstenbronnen worden niet in aanmerking genomen bij het berekenen van het bedrijfsresultaat: het inkomen dat overblijft nadat alle bedrijfskosten (kosten die rechtstreeks verband houden met de bedrijfsvoering) zijn afgetrokken. Ook bekend als EBIT EBIT Guide EBIT staat voor Earnings Before Interest and Taxes en is een van de laatste subtotalen in de winst-en-verliesrekening vóór netto-inkomen. EBIT wordt ook wel bedrijfsinkomsten genoemd en wordt dit genoemd omdat het wordt gevonden door alle bedrijfskosten (productie- en niet-productiekosten) af te trekken van de verkoopopbrengsten. .

Netto inkomen:

Voorbeelden van financiële overzichten - Nettoresultaat

Rentebaten:inkomsten gegenereerd door Amazon uit het investeren van overtollig geld. Amazon belegt doorgaans overtollige liquide middelen in obligaties van beleggingskwaliteit. Obligatieratings zijn een weergave van de kredietwaardigheid van bedrijfs- of staatsobligaties. De ratings worden gepubliceerd door kredietbeoordelaars en geven evaluaties van de financiële kracht van een obligatie-uitgever en het vermogen om de hoofdsom en rente van de obligatie terug te betalen volgens het contract. vastrentende effecten op korte tot middellange termijn Vastrentende effecten Vastrentende effecten zijn een soort schuldinstrument dat rendement oplevert in de vorm van regelmatige of vaste rentebetalingen en terugbetalingen van de geldmarkt en geldmarkt met een AAA-rating. markt is een georganiseerde wisselmarkt waar deelnemers kortlopende schuldbewijzen van hoge kwaliteit met een gemiddelde looptijd kunnen lenen en lenen.

Rentelasten Rentelasten Rentelasten komen voort uit een bedrijf dat financiert door middel van schulden of financiële leasing. Rente wordt gevonden in de winst-en-verliesrekening, maar kan ook worden berekend via het schuldoverzicht. Het schema moet een overzicht geven van alle belangrijke schulden die een bedrijf op de balans heeft staan ​​en de rente berekenen door vermenigvuldiging van de: kosten met betrekking tot de opgebouwde rente van kapitaal- en financiële leaseverplichtingen en langlopende schulden.

Overige baten (lasten), netto: baten of lasten met betrekking tot waarderingen van vreemde valuta en aandelenwarrants.

Inkomsten vóór belastingen Winst vóór belastingen (EBT) Winst vóór belastingen (EBT) wordt bepaald door alle relevante bedrijfskosten en rentelasten af ​​te trekken van verkoopopbrengsten. Inkomsten vóór belastingen worden gebruikt voor het analyseren van de winstgevendheid van een bedrijf zonder de impact van het belastingregime. Hierdoor zijn bedrijven in verschillende staten of landen beter vergelijkbaar: de inkomsten van Amazon na aftrek van bedrijfs- en rentekosten.

Voorziening voor inkomstenbelastingen: de uitgave met betrekking tot het bedrag aan inkomstenbelasting dat Amazon moet betalen binnen het fiscale jaar Boekjaar (FY) Een fiscaal jaar (FY) is een periode van 12 maanden of 52 weken die door overheden en bedrijven wordt gebruikt voor boekhoudkundige doeleinden om financiële jaarverslagen op te stellen. Een boekjaar (FY) volgt niet noodzakelijk het kalenderjaar. Het kan een periode zijn als 1 oktober 2009 - 30 september 2010..

Vermogensmutatiemethode Vermogensmutatiemethode De vermogensmutatiemethode is een boekhoudkundige methode die bij investeringen wordt gebruikt. Deze methode wordt gebruikt wanneer de investeerder invloed van betekenis heeft op de deelneming, maar er niet de volledige controle over heeft, zoals in de relatie tussen moedermaatschappij en dochteronderneming. Dit verschilt van de consolidatiemethode waarbij de investeerder volledige controle uitoefent over investeringsactiviteiten, na aftrek van belastingen: evenredige verliezen of inkomsten van bedrijven waarin Amazon een minderheidsbelang heeft Minderheidsbelang Minderheidsbelang verwijst naar het hebben van een belang in een bedrijf dat minder is dan 50% van het totale aantal aandelen in termen van stemrechten. In wezen oefenen minderheidsinvesteerders geen zeggenschap uit over een bedrijf door middel van stemmen, waardoor ze weinig invloed hebben op het algehele besluitvormingsproces. .

Netto inkomen: het bedrag dat overblijft nadat Amazon al zijn uitgaven heeft afbetaald.

Winst per aandeel (EPS):

Voorbeelden van financiële overzichten - winst per aandeel

Gewone winst per aandeel Winst per aandeel (EPS) Winst per aandeel (EPS) is een belangrijke maatstaf die wordt gebruikt om het aandeel van de gewone aandeelhouder in de winst van het bedrijf te bepalen. EPS meet de winst van elk gewoon aandeel: winst per aandeel berekend op basis van het basisaantal uitstaande aandelen.

Verwaterde winst per aandeel: winst per aandeel berekend op basis van het verwaterde aantal uitstaande aandelen.

formule voor de winst per aandeel

Gewogen gemiddeld aantal aandelen Gewogen gemiddeld uitstaande aandelen Gewogen gemiddeld uitstaande aandelen verwijst naar het aantal aandelen van een bedrijf berekend na correctie voor wijzigingen in het aandelenkapitaal gedurende een verslagperiode. Het aantal gewogen gemiddelde uitstaande aandelen wordt gebruikt bij het berekenen van maatstaven zoals winst per aandeel (EPS) op de jaarrekening van een bedrijf die wordt gebruikt bij de berekening van de winst per aandeel: een gewogen gemiddeld aantal aandelen om rekening te houden met nieuwe aandelenemissies gedurende het jaar. De manier waarop deze berekening werkt, is door het gewogen gemiddelde aantal uitstaande aandelen gedurende het jaar te nemen op basis van het bedrag van de bestreken periode.

Een bedrijf heeft bijvoorbeeld aan het begin van het jaar 100 uitstaande aandelen. Aan het einde van het eerste kwartaal geeft het bedrijf nog eens 50 aandelen uit, waarmee het totaal aantal uitstaande aandelen op 150 komt. De berekening voor het gewogen gemiddeld aantal aandelen ziet er als volgt uit:

100 * 0,25 + 150 * 0,75 = 131,25

Basis: het aantal uitstaande aandelen op de markt op de datum van de jaarrekening.

Uitstaande verwaterde verwaterde aandelen Volledig verwaterde uitstaande aandelen is het totale aantal aandelen dat een bedrijf zou hebben als alle verwaterde effecten zouden worden uitgeoefend en omgezet in aandelen. : het aantal uitstaande aandelen indien alle converteerbare effecten (bijv. converteerbare preferente aandelen, converteerbare obligaties Converteerbare obligaties Een converteerbare obligatie is een soort schuldtitel die een belegger het recht of de verplichting geeft om de obligatie in te wisselen voor een vooraf bepaald aantal aandelen in de uitgevende onderneming op bepaalde momenten van de levensduur van een obligatie. Een converteerbare obligatie is een hybride effect) worden uitgeoefend.

# 3 Voorbeelden van financiële overzichten - Balans

De laatste verklaring die we zullen bekijken met onze voorbeelden van financiële overzichten, is de balans. De balans toont de activa van het bedrijf Soorten activa Veel voorkomende soorten activa zijn onder meer kortlopend, langlopend, fysiek, immaterieel, operationeel en niet-operationeel. Juiste identificatie van en, verplichtingen Aansprakelijkheid Een verplichting is een financiële verplichting van een bedrijf die ertoe leidt dat het bedrijf in de toekomst economische voordelen opoffert aan andere entiteiten of bedrijven. Een verplichting kan een alternatief zijn voor eigen vermogen als bron voor de financiering van een bedrijf. , en eigen vermogen Eigen vermogen Eigen vermogen (ook bekend als eigen vermogen) is een rekening op de balans van een bedrijf die bestaat uit aandelenkapitaal plus ingehouden winsten. Het vertegenwoordigt ook de restwaarde van activa minus passiva.Door de oorspronkelijke boekhoudkundige vergelijking te herschikken, krijgen we op een bepaald moment het eigen vermogen = activa - passiva.

Ontdek hoe een financiële analist van wereldklasse deze drie financiële overzichten gebruikt met het Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ®-certificeringsprogramma van Finance FMVA®-certificering Sluit u aan bij 350.600+ studenten die voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari werken!

Voorbeelden van financiële overzichten - Balans

In tegenstelling tot de winst-en-verliesrekening en het kasstroomoverzicht, die financiële informatie voor het bedrijf weergeven tijdens een fiscale periode, is de balans een momentopname van de financiën van het bedrijf op een bepaald moment. Dit is hierboven te zien in de regel met betrekking tot de datum. In vergelijking met andere voorbeelden van financiële overzichten vermeldt het '31 december 2017' in tegenstelling tot 'Jaar eindigend op 31 december 2017'. Door momentopnames uit verschillende perioden weer te geven, toont de balans wijzigingen in de rekeningen van een bedrijf.

Het volgende is een verklaring voor de regelitems die op de balans van Amazon worden vermeld:

Middelen:

Voorbeelden van financiële overzichten - Activa

Geldmiddelen en kasequivalenten Kasequivalenten Geldmiddelen en kasequivalenten zijn het meest liquide van alle activa op de balans. Kasequivalenten omvatten geldmarkteffecten, bankaccepten: contanten of zeer liquide activa en kortlopende verplichtingen die snel in contanten kunnen worden omgezet.

Verhandelbare effecten: financiële instrumenten op korte termijn die binnen een jaar vervallen.

Voorraden Voorraad Voorraad is een lopende activarekening die op de balans wordt aangetroffen en die bestaat uit alle grondstoffen, onderhanden werk en gereed product dat een bedrijf heeft verzameld. Het wordt vaak beschouwd als het meest illiquide van alle vlottende activa - daarom wordt het uitgesloten van de teller bij de berekening van de snelle ratio. : goederen die momenteel voor verkoop in voorraad worden gehouden, goederen in behandeling en materialen die worden gebruikt bij de productie van goederen of diensten.

Debiteuren Debiteuren Debiteuren (AR) vertegenwoordigt de kredietverkopen van een bedrijf, die nog niet volledig zijn betaald door zijn klanten, een vlottend actief op de balans. Bedrijven staan ​​hun klanten toe om tegen een redelijke, verlengde periode te betalen, op voorwaarde dat de voorwaarden worden overeengekomen. , netto en overig: verkoop op krediet van een bedrijf die nog niet volledig door klanten is betaald.

Goodwill Goodwill In de boekhouding is goodwill een immaterieel actief. Het concept van goodwill speelt een rol wanneer een bedrijf dat een ander bedrijf wil overnemen, bereid is een prijs te betalen die aanzienlijk hoger is dan de reële marktwaarde van de nettoactiva van het bedrijf. De elementen waaruit het immaterieel actief van goodwill bestaat: het verschil tussen de prijs die is betaald bij een overname van een bedrijf en de reële marktwaarde van het nettovermogen van het doelbedrijf.

Overige activa: door Amazon verworven immateriële activa, na aftrek van afschrijvingen. Dit omvat items zoals video, muziekinhoud en uitgestelde belastingvorderingen op lange termijn.

Passiva:

Voorbeelden van financiële overzichten - Verplichtingen

Crediteurenadministratie Crediteurenadministratie is een verplichting die wordt aangegaan wanneer een organisatie goederen of diensten ontvangt van haar leveranciers op krediet. Van crediteuren wordt verwacht dat ze binnen een jaar worden afbetaald, of binnen één bedrijfscyclus (welke van de twee langer is). AP wordt beschouwd als een van de meest liquide vormen van kortlopende verplichtingen: kortlopende verplichtingen die worden aangegaan wanneer Amazon goederen van leveranciers op krediet koopt.

Overlopende rekeningen Overlopende rekeningen Overlopende rekeningen zijn lasten die worden opgenomen hoewel er geen geldmiddelen zijn betaald. Deze uitgaven worden meestal gekoppeld aan inkomsten via het matching-principe van GAAP (Generally Accepted Accounting Principles). en andere: verplichtingen die voornamelijk verband houden met de niet-afgeloste cadeaubonnen van Amazon, leaseovereenkomsten en pensioenverplichtingen voor activa, lopende schulden, verworven digitale media-inhoud, enz.

Niet-verdiende inkomsten Uitgestelde inkomsten Uitgestelde inkomsten worden gegenereerd wanneer een bedrijf betaling ontvangt voor goederen en / of diensten die het nog niet heeft verdiend. Bij de boekhouding op transactiebasis worden opbrengsten alleen opgenomen wanneer ze zijn verdiend. Als een klant vooruitbetaalt voor goederen / diensten, boekt het bedrijf geen inkomsten op zijn resultatenrekening en registreert in plaats daarvan een:inkomsten die worden gegenereerd wanneer de betaling wordt ontvangen voor goederen of diensten die nog niet zijn geleverd of vervuld. Niet-verdiende opbrengsten zijn het resultaat van principes van opbrengstenverantwoording Principe van opbrengstenverantwoording Het principe van opbrengstenverantwoording bepaalt het proces en de timing waarmee opbrengsten worden geregistreerd en erkend als een item in de jaarrekening van een bedrijf. Theoretisch zijn er meerdere momenten waarop inkomsten door bedrijven kunnen worden erkend. geschetst door de US GAAP en IFRS.

Langlopende schuld: het bedrag aan uitstaande schuld dat een bedrijf aanhoudt met een looptijd van 12 maanden of langer.

Overige langlopende verplichtingen: Amazon's overige langlopende verplichtingen, waaronder langlopende kapitaal- en financiële leaseverplichtingen, bouwverplichtingen, belastingvoorwaardelijke verplichtingen, langlopende uitgestelde belastingverplichtingen, enz. (Toelichting 6 van Amazon's jaarverslag 2017).

Eigen vermogen:

Voorbeelden van financiële overzichten - Aandeelhoudersvermogen

Preferente aandelen Preferente aandelen Preferente aandelen (preferente aandelen, preferente aandelen) zijn de klasse van aandelenbezit in een onderneming die een prioriteitsvordering heeft op de activa van de onderneming boven gewone aandelen. De aandelen zijn hoger dan gewone aandelen, maar zijn lager in verhouding tot schulden, zoals obligaties. :aandelen uitgegeven door een bedrijf dat het eigendom van het bedrijf vertegenwoordigt. Preferente aandeelhouders hebben bij voorrang aanspraak op de activa en inkomsten van het bedrijf boven gewone aandeelhouders. Preferente aandeelhouders krijgen voorrang met betrekking tot dividenden. Dividend Een dividend is een aandeel in de winst en ingehouden winsten dat een bedrijf uitkeert aan zijn aandeelhouders. Wanneer een bedrijf winst maakt en ingehouden winsten opbouwt, kunnen die winsten ofwel worden herbelegd in het bedrijf of als dividend aan aandeelhouders worden uitgekeerd. maar hebben geen stemrecht in de onderneming.

Gewone aandelen Gewone aandelen Gewone aandelen zijn een soort beveiliging die het eigendom van het eigen vermogen in een bedrijf vertegenwoordigt. Er zijn andere termen - zoals gewoon aandeel, gewoon aandeel of stemgerechtigd aandeel - die gelijk zijn aan gewone aandelen. : aandelen uitgegeven door een bedrijf dat het eigendom van het bedrijf vertegenwoordigt. Gewone aandeelhouders kunnen door middel van stemmen deelnemen aan bedrijfsbeslissingen.

Treasury stock Treasury Stock Treasury-aandelen, of teruggekochte aandelen, zijn een deel van eerder uitgegeven, uitstaande aandelen die een bedrijf heeft teruggekocht of teruggekocht van aandeelhouders. Deze teruggekochte aandelen worden vervolgens door de vennootschap voor eigen beschikking gehouden. Ze kunnen ofwel in het bezit van het bedrijf blijven of het bedrijf kan de aandelen terugtrekken tegen kostprijs:ingekochte eigen aandelen, ook bekend als teruggekochte aandelen, staat voor uitstaande aandelen die zijn ingekocht. Een bedrijf kan besluiten om zijn aandelen terug te kopen om een ​​marktsignaal te sturen dat zijn aandelenkoers waarschijnlijk zal stijgen, om de financiële maatstaven die worden uitgedrukt in het aantal uitstaande aandelen (bijv. Winst per aandeel of EPS) te verhogen, of simpelweg omdat het zijn eigen aandelenbelang in het bedrijf. van de aandeelhouder door het bedrijf.

Extra gestort kapitaal Extra gestort kapitaal Extra gestort kapitaal (APIC) is de waarde van het aandelenkapitaal boven de vermelde nominale waarde en wordt vermeld onder Eigen vermogen op de balans. :de waarde van het aandelenkapitaal Aandelenkapitaal Aandelenkapitaal (eigen vermogen, eigen vermogen, ingebracht kapitaal of gestort kapitaal) is het bedrag dat door de aandeelhouders van een bedrijf wordt geïnvesteerd voor gebruik in het bedrijf. Wanneer een bedrijf wordt opgericht en het enige activum het geld is dat door de aandeelhouders is geïnvesteerd, wordt de balans in evenwicht gebracht door het aandelenkapitaal boven de aangegeven nominale waarde. Nominale waarde nominale waarde is de nominale of nominale waarde van een obligatie of aandeel, of coupon zoals aangegeven op een obligatie- of aandelencertificaat. Het is een statische waarde die wordt bepaald op het moment van uitgifte en, in tegenstelling tot de marktwaarde, niet regelmatig fluctueert. in de bovenstaande regel voor gewone aandelen ($ 0,01 in het geval van Amazon). In het geval van Amazon is de waarde van het geplaatste aandelenkapitaal $ 17.186 miljoen meer dan de nominale waarde van zijn gewone aandelen, die $ 5 miljoen waard is.

Gecumuleerde niet-gerealiseerde verliezen: rekeningen voor omrekeningsverschillen in vreemde valuta en niet-gerealiseerde winsten en verliezen op voor verkoop beschikbare / verhandelbare effecten.

Ingehouden winsten Ingehouden winsten De formule voor ingehouden winsten vertegenwoordigt alle geaccumuleerde netto-inkomsten verrekend met alle dividenden die aan aandeelhouders zijn uitgekeerd. Ingehouden winsten maken deel uit van het eigen vermogen op de balans en vertegenwoordigen het deel van de bedrijfswinsten dat niet als dividenden aan aandeelhouders wordt uitgekeerd, maar in plaats daarvan wordt gereserveerd voor herinvestering: het deel van de winst van een bedrijf dat wordt aangehouden om opnieuw in het bedrijf te worden geïnvesteerd. in plaats van te worden uitgekeerd als dividenden aan aandeelhouders.

Gevolgtrekking

Zoals u kunt zien aan de hand van deze voorbeelden van financiële overzichten, zijn financiële overzichten complex en nauw met elkaar verbonden. Er zijn veel rekeningen in financiële overzichten die kunnen worden gebruikt om bedragen weer te geven met betrekking tot verschillende bedrijfsactiviteiten. Veel van deze rekeningen worden doorgaans aangeduid als "andere" rekeningen, zoals "Overige bedrijfskosten, netto". In onze voorbeelden van financiële overzichten hebben we onderzocht hoe deze accounts functioneerden voor Amazon.

Aanvullende bronnen

Nu u bekwamer bent geworden door het lezen van deze voorbeelden van financiële overzichten, kunt u uw vaardigheden aanvullen met enkele van onze andere bronnen. Corporate Finance Institute heeft middelen die u zullen helpen uw kennis uit te breiden en uw carrière vooruit te helpen! Bekijk de onderstaande links:

  • Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ® Certification Program FMVA® Certification Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari
  • Grondbeginselen van financiële analyse
  • Drie financiële overzichten Samenvatting Drie financiële overzichten De drie financiële overzichten zijn de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht. Deze drie kernverklaringen zijn ingewikkeld
  • Gratis e-book over financiële boekhouding Boekhouding Boek De boekhoudkundige principes van Finance is gratis en voor iedereen te downloaden als pdf. Lees over boekhouding, boekhoudprincipes, financiële overzichten, met 66 pagina's met lessen en tutorials. Van algemene conventies voor het vastleggen van transacties tot de volledige boekhoudcyclus en tot slot tot belangrijke rekeningen, het boek

Aanbevolen

Is Crackstreams afgesloten?
2022
Is het MC-commandocentrum veilig?
2022
Verlaat Taliesin een cruciale rol?
2022