Wat is toegestane afschrijving?

Toegestane afschrijving verwijst naar de afschrijving die een bedrijf mag aftrekken van zijn belastingverplichtingen. De jaarlijkse afschrijving van activa moet in aanmerking worden genomen bij het berekenen van het belastbaar inkomen van een persoon of bedrijf Belastbaar inkomen Belastbaar inkomen verwijst naar de vergoeding van een persoon of bedrijf die wordt gebruikt om de belastingplicht te bepalen. Het totale inkomen of het bruto inkomen wordt gebruikt als basis om te berekenen hoeveel het individu of de organisatie de overheid verschuldigd is voor het specifieke belastingtijdvak. . Het is omdat afschrijving het gewone inkomen van de assessee (die een bedrijf of individu kan zijn) verlaagt naarmate er kosten worden gemaakt.

Toegestane afschrijving

Sommige overheidsvoorschriften staan ​​de assessee toe om afschrijvingen op activa in rekening te brengen om een ​​belastingvoordeel te genieten. Af te schrijven activa zoals materiële vaste activa, worden gegroepeerd in verschillende klassen of blokken. Overheidsinstanties zoals de Internal Revenue Services (IRS) in de VS publiceren afschrijvingsschema's die van toepassing zijn op verschillende blokken.

Een rooster geeft het exacte aftrekpercentage per actief per jaar weer en het aantal jaren waarvoor aftrek is toegestaan. Het verlaagt op zijn beurt het totale belastbare inkomen en leidt bijgevolg tot een lagere belastingplicht.

Wat is afschrijving?

Afschrijving is een zakelijke boekhoudmethode die wordt gebruikt om de kosten in verband met het gebruik van een actief af te schrijven, aangezien de waarde van een materieel of fysiek actief daalt als het gedurende zijn levensduur aan slijtage onderhevig is. Afschrijving verlaagt in feite de gecorrigeerde kostprijsbasis van een actief, dat wil zeggen de resterende nettokostprijs van een actief na het aanbrengen van alle correcties voor belastinggerelateerde posten.

Er zijn twee methoden om de afschrijving te evalueren: (1) de lineaire methode Lineaire afschrijving Lineaire afschrijving is de meest gebruikte en gemakkelijkste methode om de afschrijving van een actief toe te wijzen. Met de lineaire methode zijn de jaarlijkse afschrijvingskosten gelijk aan de kosten van het actief minus de restwaarde, gedeeld door de gebruiksduur (# jaren). Deze gids bevat voorbeelden, formules, uitleg en (2) de afnemende balans-methode. De eerste is vrij eenvoudig; de oorspronkelijke kostprijs van het actief wordt verminderd met een vast bedrag voor elk jaar dat het actief nuttig wordt geacht. Integendeel, bij de methode van afnemende balans wordt een vast afschrijvingspercentage gedeeld door het aantal jaren. Het betekent dat de afschrijving in de beginjaren hoger is en steeds verder afneemt.

Afschrijvingen

In het geval van verkoop van activa, vermogenswinstbelasting Vermogenswinstbelasting Vermogenswinstbelasting is een belasting die wordt geheven over vermogenswinst of de winst die een persoon maakt door de verkoop van activa. De belasting wordt pas geheven als het actief in contanten is omgezet, en niet als het nog in handen is van een investeerder. wordt geheven als het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs van een artikel positief is. In gevallen van toegestane afschrijving kan het bovengenoemde verschil echter negatief zijn, ook al ligt de verkoopprijs hoger dan de gecorrigeerde kostenbasis. Het betekent dat er enige winst wordt behaald met de verkoop van dat activum, ook wel bekend als terugvordering van afschrijving.

De heropname van afschrijvingen wordt gerapporteerd als gewoon inkomen; de "winst" is de gerealiseerde winst of de geaccumuleerde afschrijving, afhankelijk van welke van beide het laagst is. De effectieve belasting van de meerwaarde leidt tot een "terugname" van het actief.

Illustratief voorbeeld

Overweeg een geval waarin machines die voor $ 10.000 zijn gekocht, onder het afschrijvingspercentage van 20% per jaar vallen, aftrekbaar gedurende vier jaar. Aan het einde van het vierde jaar werd de machine verkocht voor $ 4.000.

  1. Evalueer de oorspronkelijke kostenbasis. De oorspronkelijke kostenbasis is de prijs die is betaald om het actief te verwerven, dwz $ 10.000 .
  2. Evalueer de geaccumuleerde afschrijving. De toegestane afschrijving is 20% van $ 10.000 voor 4 jaar, dwz $ 8.000 .
  3. Bepaal de aangepaste kostenbasis. De aanpassingskostenbasis is de oorspronkelijke kostenbasis minus de gecumuleerde afschrijvingen, dwz $ 10.000 - $ 8.000 = $ 2.000 .
  4. Evalueer de heropname van de afschrijving. De gerealiseerde winst uit de verkoop van het actief is de verkoopprijs minus de aangepaste kostenbasis, dwz $ 4.000 - $ 2.000 = $ 2.000 .

Toegestane afschrijving - juridische structuren

1. De Verenigde Staten van Amerika

In de VS kan ofwel de afnemende balansmethode ofwel de lineaire berekeningsmethode worden gevolgd volgens het Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) MACRS-afschrijving MACRS-afschrijving is het belastingafschrijvingssysteem dat momenteel wordt gebruikt in de Verenigde Staten. Het MACRS, dat staat voor Modified Accelerated Cost Recovery System, was oorspronkelijk bekend als het ACRS (Accelerated Cost Recovery System) voordat het na de inwerkingtreding van de Tax Reform Act in 1986 werd hernoemd naar zijn huidige vorm. Volgens de IRS, de bevoegde autoriteit voor belastinginning, zijn de activaklassen voor het claimen van afschrijving als volgt:

Aantal toegestane jarenVoorbeelden
3-jarige eigendom Renpaarden, eigendom te huur
5-jarige eigendom Auto's, computers
7-jarige eigendom Kantoormeubilair, landbouwmachines
10-jarige eigendom Boten, fruitbomen
15-jarige eigendom Restaurants, benzinestations
20-jarige eigendom Bedrijfsgebouwen, gemeentelijke rioleringen
Eigendom van 25 jaar Waterzuiveringsinstallaties

2. India

In India is afschrijving als last toegestaan ​​volgens de Income Tax Act, 1961, en kan worden gedaan met behulp van de afnemende balansmethode. De activa zijn grofweg onderverdeeld in meubels, installaties en machines. Het toegestane afschrijvingspercentage voor meubels en accessoires is 10%, terwijl installaties en machines 15%, 30% of 40% kunnen zijn, afhankelijk van het item. De afschrijving van het afnemende saldo voor groepen met 3, 5, 7 en 10 jaar is 200% en die met 15 en 20 jaar les is 150%.

3. Het Verenigd Koninkrijk

Volgens de Income Tax Act, 2007 in het VK, wordt afschrijving niet als een toegestane uitgave beschouwd bij de evaluatie van vennootschapsbelasting door Her Majesty's Revenue and Customs, de Britse belastingdienst. Het wordt vervangen door aftrekposten, waarbij een vast tarief wordt gebruikt om te bepalen hoeveel van de kosten elk jaar mogen worden afgetrokken. Er zijn drie soorten zwembaden:

  • Hoofdpool op 18% , inclusief installaties en machines.
  • Pool tegen een speciaal tarief van 8%, inclusief ‘integrale kenmerken’ van gebouwen, items met een lange levensduur en thermische isolatie van gebouwen en auto's met een CO 2 -uitstoot van meer dan 130 g / km.
  • Enkele activapools tegen 18% of 8%, afhankelijk van het item.

Gerelateerde metingen

Finance biedt de Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de volgende bronnen nuttig:

  • Kapitaaluitgaven Kapitaaluitgaven Kapitaaluitgaven verwijzen naar fondsen die door een bedrijf worden gebruikt voor de aankoop, verbetering of instandhouding van langetermijnactiva om de efficiëntie of capaciteit van het bedrijf te verbeteren. Activa op lange termijn zijn meestal fysiek en hebben een gebruiksduur van meer dan één boekhoudperiode.
  • Afschrijvingsmethoden Afschrijvingsmethoden De meest voorkomende soorten afschrijvingsmethoden zijn onder meer lineair, dubbel degressief, productie-eenheden en de som van jarencijfers. Er zijn verschillende formules om de afschrijving van een actief te berekenen. Afschrijvingskosten worden in de boekhouding gebruikt om de kostprijs van een materieel vast actief over zijn gebruiksduur te verdelen.
  • Dubbele waardevermindering van het saldo Dubbele waardevermindering van het saldo De dubbele waardeverminderingsmethode is een vorm van versnelde afschrijving die een verdubbeling is van de reguliere afschrijving. Het wordt vaak gebruikt om vaste activa in de beginjaren zwaarder af te schrijven, waardoor het bedrijf inkomstenbelastingen kan uitstellen naar latere jaren. Deze gids zal uitleggen
  • Posten in de winst- en verliesrekening projecteren Posten in de resultatenrekening projecteren We bespreken de verschillende methoden voor het projecteren van posten in de winst- en verliesrekening. Het projecteren van regelitems in de winst-en-verliesrekening begint met verkoopopbrengsten en vervolgens met de kosten

Aanbevolen

Is Crackstreams afgesloten?
2022
Is het MC-commandocentrum veilig?
2022
Verlaat Taliesin een cruciale rol?
2022