De kwaliteit van debiteuren is de waarschijnlijkheid dat de kasstromen die in de vorm van vorderingen aan een bedrijf zijn verschuldigd, worden geïnd. Het analyseren van de kwaliteit van debiteuren voor een bedrijf is belangrijk bij het beoordelen van zijn financiële gezondheid.
Inzicht in debiteuren
Debiteuren zijn het saldo van de middelen die een bedrijf verschuldigd is uit goederen en diensten die al zijn geleverd; de goederen en diensten zijn echter nog niet betaald. Een voorbeeld is wanneer een klant een product op krediet koopt, wat betekent dat hij u nog steeds de waarde van de producten verschuldigd is, ook al zijn de risico's en voordelen van eigendom al overgedragen.
Bedrijven zijn bereid om debiteuren te accepteren, omdat dit meer verkopen kan stimuleren in situaties waarin de klant geen contant geld bij de hand heeft, maar toch producten en diensten wil kopen.
Omdat de overeenkomst resulteert in geld dat aan het bedrijf verschuldigd is, wordt het als een actief weergegeven. Debiteuren worden op de balans vermeld als vlottende activa Vlottende activa Vlottende activa zijn alle activa die redelijkerwijs binnen een jaar in contanten kunnen worden omgezet. Ze worden vaak gebruikt om de liquiditeit van een bedrijf te meten. , en ze zijn een belangrijk item in de bedrijfsmiddelen van een bedrijf of werkkapitaal. Het zijn activa en passiva die verband houden met de dagelijkse activiteiten van een bedrijf. Debiteuren vertegenwoordigen in wezen een IOU op korte termijn van klanten.
Inzicht in de kwaliteit van debiteuren
Wanneer klanten goederen en diensten van een bedrijf ontvangen voordat ze betalen, wordt verwacht dat ze het bedrijf uiteindelijk zullen betalen. Er is echter een kans dat sommige klanten uiteindelijk niet betalen vanwege de financiële gezondheid van de klant of omdat ze gewoon een onbetrouwbare klant zijn. Omdat bedrijven niet kunnen verwachten dat 100% van de debiteuren wordt geïnd, hebben accountants een tegenactiefrekening bedacht die bekend staat als een voorziening voor dubieuze rekeningen.
Een voorziening voor dubieuze rekeningen is een tegenactiefrekening. Tegenactief Een tegenactief is een activarekening waarbij het saldo van de rekening een nul of een creditsaldo zal zijn. Een tegenactiva-rekening compenseert het saldo op de respectieve activarekening waarmee deze is gepaard. Een normale activarekening heeft een debetsaldo, terwijl een tegenactiva-rekening een krediet heeft. , wat betekent dat het is gekoppeld aan een actief op de balans en wordt gebruikt om het te verminderen. Een ander voorbeeld van een tegenactiva-rekening is afschrijving, die wordt gebruikt om materiële vaste activa (PP&E) rekeningen te verminderen. Een correctie voor dubieuze rekeningen stelt bedrijven in staat om op hun balans het deel van de debiteuren te weerspiegelen dat ze niet verwachten te innen.
Het vertaalt zich ook in een uitgave in de winst-en-verliesrekening die bekend staat als een oninbare schuldenlast. Een last met betrekking tot oninbare vorderingen houdt verband met debiteuren en is de als kosten verantwoordelijke weergave van debiteuren die naar verwachting niet zullen worden geïnd.
Debiteuren van hogere kwaliteit zullen resulteren in een lagere voorziening voor dubieuze rekeningen. Aftrek voor dubieuze rekeningen De voorziening voor dubieuze rekeningen is een tegenactiefrekening die is gekoppeld aan debiteuren en dient om de werkelijke waarde van debiteuren weer te geven. Het bedrag vertegenwoordigt de waarde van de vorderingen waarvoor een bedrijf geen betaling verwacht te ontvangen. . Kwaliteit is een belangrijk aspect van debiteuren en speelt een grote rol bij de evaluatie van de balans van een bedrijf. Bedrijven met een slechte kwaliteit van de debiteuren kunnen in de toekomst problemen krijgen met liquiditeit en solvabiliteit; daarom is het het beste om de kwaliteit van debiteuren te analyseren en te meten.
Hoe te meten
Financiële analisten gebruiken verschillende methoden om de kwaliteit van de debiteuren van een bedrijf te analyseren.
- Verhouding tussen debiteuren en verkoop
- Omzetratio debiteuren
- Days Sales Outstanding (DSO) Days Sales Outstanding Days Sales Outstanding (DSO) staat voor het gemiddelde aantal dagen dat de verkoop op krediet in contanten wordt omgezet, of hoe lang het duurt voordat een bedrijf zijn debiteuren innen. DSO kan worden berekend door de totale vorderingen gedurende een bepaalde periode te delen door de totale netto kredietverkopen.
Verhouding tussen debiteuren en verkoop
Een eenvoudige methode om de kwaliteit van debiteuren te meten, is met de verhouding debiteuren / verkopen. De ratio wordt berekend als debiteuren op een bepaald tijdstip gedeeld door de verkopen over een bepaalde periode. Het geeft het percentage van de verkopen van een bedrijf aan dat nog niet is betaald.
Een hoge debiteuren-omzetratio kan duiden op een risicovol bedrijf met een lage kwaliteit van de debiteuren, aangezien niet verwacht wordt dat alle debiteuren zullen worden geïnd.
Omzetratio debiteuren
Een andere methode om de kwaliteit van debiteuren te beoordelen, is het analyseren van de omloopsnelheid van de debiteuren van een bedrijf. In wezen is het het omgekeerde van de verhouding tussen debiteuren en verkopen, maar met een kleine aanpassing. Het wordt berekend als de verkopen over een bepaalde periode gedeeld door het gemiddelde debiteurensaldo gedurende die periode.
De debiteurenomzetratio meet hoe snel een bedrijf zijn debiteuren in contanten kan omzetten. Een hoge ratio betekent meestal een hogere kwaliteit van de debiteuren, omdat het aangeeft dat een bedrijf vorderingen sneller omzet in contanten.
Days Sales Outstanding (DSO)
Ten slotte is een derde methode om de kwaliteit van debiteuren te meten, de verhouding aantal dagen uitstaande verkopen (DSO). Het wordt berekend als gemiddelde debiteuren gedeeld door verkopen, vermenigvuldigd met 365. De DSO-ratio geeft inzicht in het gemiddeld aantal dagen dat een bedrijf nodig heeft om zijn vorderingen om te zetten in contanten. Omdat het in een begrijpelijke maateenheid (dagen) is, is het soms gemakkelijker te gebruiken, in tegenstelling tot de verhouding tussen debiteuren en verkopen en de omloopsnelheid van de debiteuren.
Een kortere DSO betekent dat de kwaliteit van de debiteuren hoger is omdat het betekent dat een bedrijf sneller contanten van zijn debiteuren kan ontvangen. Hoewel een hoge DSO-ratio - langer dan 90 dagen - een teken kan zijn dat de vorderingen "oud" worden en mogelijk niet worden geïnd, wat de slechte kwaliteit van de bedrijfswinsten weerspiegelt.
Gerelateerde metingen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse en cashflowanalyse , convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden. Om uw carrière verder te ontwikkelen, zijn de onderstaande aanvullende bronnen nuttig:
- Verslag van de ouderdom van de debiteuren Verslag van de ouderdom van de debiteuren Een rapport van de ouderdom van de debiteuren of van de te ontvangen ouderdom verwijst naar een overzicht van alle vorderingen op klanten op een bepaald moment.
- Cash Conversion Cycle Cash Conversion Cycle De Cash Conversion Cycle (CCC) is een maatstaf die aangeeft hoeveel tijd een bedrijf nodig heeft om zijn investeringen in voorraad om te zetten in contanten. De formule van de cashconversiecyclus meet de hoeveelheid tijd, in dagen, die een bedrijf nodig heeft om zijn middeleninput in contanten om te zetten. Formule
- Days Sales Inventory (DSI) Days Sales in Inventory (DSI) Days Sales in Inventory (DSI), ook wel voorraaddagen of dagen in voorraad genoemd, is een maat voor het gemiddelde aantal dagen of tijd
- Werkkapitaal Werkkapitaalformule De werkkapitaalformule is vlottende activa minus kortlopende verplichtingen. Het is een maatstaf voor de liquiditeit van een bedrijf op korte termijn; wat er nog op de balans staat
