De jaarlijkse afbetalingsmethode (AIIM) is een methode die wordt gebruikt om het bedrag aan belasting te berekenen dat een bedrijf tijdens een belastingjaar moet betalen. Belastingen worden doorgaans per kwartaal betaald, maar sommige bedrijven rapporteren het hele jaar door geen uniforme kasstromen. Veel bedrijven zijn seizoensgebonden, wat betekent dat ze het grootste deel van hun inkomen gedurende bepaalde delen van het jaar verdienen.
het levert een probleem op omdat een bedrijf vanwege de aard van het bedrijf mogelijk niet in staat is om aan zijn belastingverplichtingen te voldoen in een bepaald kwartaal. Om het probleem op te lossen, wordt de jaarlijkse afbetalingsmethode (AIIM) gebruikt om eventuele onder- of overbetalingen gedurende een kwartaal vast te stellen. Het voorkomt liquiditeitsproblemen. Liquiditeitsgebeurtenis Een liquiditeitsgebeurtenis is een proces waarbij een investeerder zijn investeringspositie in een privébedrijf liquideert en deze inwisselt voor contanten. Het belangrijkste doel van een liquiditeitsgebeurtenis is de overdracht van een illiquide activum (een investering in een privébedrijf) naar de meest liquide activa: contanten. hierboven omschreven.
Berekening van de afbetalingsmethode op jaarbasis
De AIIM-berekening bestaat uit verschillende onderdelen. Elk van de componenten wordt hieronder in detail besproken:
1. Jaarlijkse planning : Er zijn drie sets schema's die kunnen worden gekozen om de berekeningen uit te voeren. Het definieert de lengte van elk van de kwartalen om het impliciete jaarinkomen te berekenen. Het kan het bedrag van onder- en overbetalingen aanzienlijk beïnvloeden. De volgende tabel geeft een overzicht van de beschikbare opties. De verkiezing wordt gemaakt op formulier 8842.
Schema | Periode 1 | Periode 2 | Periode 3 | Periode 4 |
3-3-6-9 (standaard) | 3 maanden | 3 maanden | 6 maanden | 9 maanden |
2-4-7-10 (optie 1) | 2 maanden | 4 maanden | 7 maanden | 10 maanden |
3-8-5-11 (optie 2) | 3 maanden | 8 maanden | 5 maanden | 11 maanden |
2. Toepasselijk percentage (AP) : Het toepasselijke percentage is het percentage van het jaarinkomen behorende bij een bepaald kwartaal. De percentages, zoals gedefinieerd in 26 CFR 1.6552 (c) (1), zijn als volgt:
Kwartaal | Toepasselijk percentage |
V1 | 25% |
Q2 | 50% |
Q3 | 75% |
V4 | 100% |
3. Belastbaar inkomen : Het belastbaar inkomen is het werkelijke inkomen dat tijdens het kwartaal is verdiend. Het inkomen wordt op jaarbasis berekend op basis van het jaarlijkse schema en de belasting wordt berekend over het jaarinkomen.
4. Jaarinkomen : Het jaarinkomen wordt berekend op basis van het bovenstaande schema als:
Jaarlijks inkomen = (12 / aantal maanden) * belastbaar inkomen
5. Belasting : het verwijst naar het belastingbedrag dat is berekend over het hierboven berekende jaarinkomen. Het is het belastingbedrag dat verschuldigd zou zijn als het jaarinkomen het geïmpliceerde jaarinkomen was. Het bedrag wordt verlaagd voor eventuele aftrekposten.
6. Vereiste termijn (RI) : De vereiste termijn in de werkelijk te betalen belasting op basis van de AIIM, die wordt berekend als:
7. Eigen risico / tekort : Het eigen risico of tekort is het verschil tussen de werkelijk gedane betaling en de hierboven berekende vereiste termijn. Het overschot of tekort wordt overgedragen naar de vereiste termijn van de volgende periode.
Een voorbeeldberekening van hoe de AIIM wordt gebruikt om de belastingdruk te berekenen, wordt gedetailleerd in de onderstaande tabel:
Afbetalingsmethode op jaarbasis * | ||||||||
Keuze | 2 | |||||||
Methode | 2-4-7-10 | |||||||
Termijn | Maanden | Belastbaar inkomen | Jaarlijks inkomen | Belasting | AP | Vereiste termijn | Betaling | Eigen risico / (tekort) |
1 | 2 | $ 25.000 | $ 150.000 | $ 41.750 | 25% | $ 10.437,50 | $ 15.000 | $ 4.562,50 |
2 | 4 | $ 64.000 | $ 192.000 | $ 58.130 | 50% | $ 18.627,50 | $ 19.563 | $ 935,00 |
3 | 7 | $ 125.000 | $ 214.286 | $ 66.821 | 75% | $ 21.050,75 | $ 15.935 | $ -5.115,75 |
4 | 10 | $ 175.000 | $ 210.000 | $ 65.150 | 100% | $ 15.034,25 | $ 9.884 | $ -5.150,00 |
* Voorbeeld overgenomen van 26 CFR 1.6655-2)
In het bovenstaande voorbeeld is het gebruikte schema voor het jaarlijks schema 2-4-7-10 maanden, de betaling is het bedrag dat is vastgesteld op $ 15.000 per kwartaal en de aanpassingen aan de betaling zijn gebaseerd op het overschot en tekort in de voorgaande periode.
Eindejaarsberekening
Aan het einde van het jaar, als er een tekort is aan betaalde belastingen, wordt een bijtelling betaald. Het bedrag wordt berekend op een werkelijke / 365-basis tegen het onderbetaalde tarief, zoals gegeven door 26 USC 6621 (a) (2):
Toevoeging aan belasting = tekort * (werkelijke dagen / 365) * onderbetalingstarief
In ons geval gaan we ervan uit dat het onderbetalingstarief 8% en 90 dagen in elk kwartaal is, dan wordt de bijtelling gegeven door:
Q1 = 0 (geen onderbetaling)
Q2 = 0 (geen onderbetaling)
Q3 = $ 5.116 * 90/365 * 8% = $ 102
Q4 = $ 5.150 * 90/365 * 8% = $ 103
Daarom is de totale bijtelling aan belasting voor het jaar $ 205 vanwege het tekort in de laatste twee kwartalen.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële aanbieder van de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om van iedereen een financiële analist van wereldklasse te maken.
Om u te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden en uw carrière ten volle te ontwikkelen, zullen deze aanvullende bronnen zeer nuttig zijn:
- Jaarinkomen Jaarinkomen Jaarinkomen is de totale waarde van het inkomen verdiend tijdens een fiscaal jaar. Bruto jaarinkomen verwijst naar alle inkomsten voordat er inhoudingen worden gedaan, en het netto jaarinkomen verwijst naar het bedrag dat overblijft nadat alle inhoudingen zijn gedaan. Het concept is van toepassing op zowel particulieren als bedrijven
- Vennootschapsbelasting versus inkomstenbelasting Vennootschapsbelasting versus inkomstenbelasting In dit artikel bespreken we vennootschapsbelasting versus personenbelasting. Vennootschapsbelasting is een uitgave van een bedrijf (uitgaande kasstroom) die door de overheid wordt geheven
- Boekhouding van inkomstenbelastingen Boekhouding van inkomstenbelastingen Inkomstenbelastingen en de boekhouding daarvan zijn een belangrijk onderdeel van de bedrijfsfinanciering. Het hebben van een conceptueel begrip van de verantwoording van inkomstenbelastingen stelt een bedrijf in staat om financiële flexibiliteit te behouden. Belasting is een ingewikkeld vakgebied om te navigeren en brengt zelfs de meest bekwame financiële analisten vaak in verwarring.
- Belastbaar inkomen Belastbaar inkomen Belastbaar inkomen verwijst naar de vergoeding van een persoon of bedrijf die wordt gebruikt om de belastingplicht te bepalen. Het totale inkomen of het bruto inkomen wordt gebruikt als basis om te berekenen hoeveel het individu of de organisatie de overheid verschuldigd is voor het specifieke belastingtijdvak.