Inkomstenbeheer is een praktijk die door het management van een bedrijf wordt gevolgd om de in de financiële overzichten gerapporteerde inkomsten te beïnvloeden. Het wordt uitgevoerd om te voldoen aan een vastgesteld doel en verschilt van het beheren van de onderliggende activiteiten van het bedrijf. Een strategie voor winstbeheer maakt gebruik van boekhoudmethoden om een buitengewoon positief beeld te geven van de financiële positie van een bedrijf, waardoor de inkomsten worden opgeblazen.
Inkomstenbeheer wordt door bedrijven gebruikt om inkomensvariaties af te vlakken en winsten te presenteren die elk kwartaal of jaar consistent zijn. Variaties in de inkomsten kunnen gebruikelijk zijn bij de werking van een groot bedrijf. Ze wekken echter twijfels bij beleggers, omdat ze het liefst beleggen in aandelen van bedrijven die groei en stabiliteit vertonen.
De aandelenkoers van een bedrijf stijgt of daalt meestal zodra de aankondiging is gedaan en wordt bepaald door het feit of het bedrijf wel of niet voldoet aan de winstverwachtingen. Het management probeert de boekhoudpraktijken te beïnvloeden om aan de winstverwachtingen te voldoen. Winstschatting Een winstschatting is de schatting van de winst per aandeel (EPS) van een bedrijf voor het komende kwartaal of boekjaar en wordt gerapporteerd door een analist. en houd de aandelenkoersen hoog.
Overzicht
- Winstbeheer is een methode die door het management van een bedrijf wordt gebruikt om zijn financiële gegevens te manipuleren.
- Bedrijven gebruiken winstbeheer om consistente winsten te laten zien, variaties in de winst af te vlakken en de aandelenkoers hoog te houden.
- Inkomstenbeheer vindt plaats wanneer het managementteam van een bedrijf beslissingen neemt uitsluitend om aan de verwachtingen te voldoen of wanneer ze de grondslagen voor financiële verslaggeving wijzigen om een stijging van de kwartaal- of jaarwinsten aan te tonen.
Benaderingen voor winstbeheer
Bedrijven gebruiken verschillende strategieën die worden gebruikt voor inkomstenbeheer. De meest gebruikte strategieën zijn:
1. Op winst gerichte beslissingen
Beslissingen van het management zijn uitsluitend gericht op het behalen van winstverwachtingen. De eenvoudigste manier voor inkomstenbeheer is om de uitgaven van het bedrijf te beheersen. Bedrijven proberen eventuele optionele uitgaven te verminderen. Discretionaire uitgaven Een discretionaire uitgave is een niet-essentiële uitgave die wordt gemaakt door een persoon, huishouden of bedrijf. Een andere manier om discretionair te denken om aan winstverwachtingen te voldoen.
Bepaalde activiteiten - zoals onderzoek, reclame of opleiding van personeel - kunnen tijdelijk worden opgeschort. Bedrijven schorten dergelijke activiteiten voor korte tijd op, ervan uitgaande dat het bedrijf de komende periodes beter zal presteren, en de opgeschorte activiteiten kunnen daarna worden hervat.
Voor bedrijven die goed presteren, concentreert het management zich echter op het succes van het bedrijf op de lange termijn en neemt het gewoonlijk niet zijn toevlucht tot het kunstmatig verbeteren van de inkomsten.
2. Vooringenomen boekhoudkundige oordelen
Boekhouding op transactiebasis biedt mogelijkheden voor winstbeheer; het management van een onderneming moet echter een aantal moeilijke oordelen vormen wanneer de boekhouding op transactiebasis wordt toegepast.
Er zijn formeel beleid, boekhoudkundige handleidingen en processen die worden gevolgd bij goed presterende bedrijven om ervoor te zorgen dat de oordelen vrij zijn van vooringenomenheid. Inkomstenbeheer vindt plaats wanneer het managementteam oordelen verdraait en beleid aanpast om aan de verwachtingen te voldoen.
3. Wijziging van boekhoudkundige principes
Amerikaanse boekhoudnormen voorzien in verschillende boekhoudregels voor dezelfde transacties. Zowel de voorraadkosten als de vaste-activakosten kunnen bijvoorbeeld op drie verschillende maar acceptabele manieren worden verantwoord.
Het management van goed geleide bedrijven kiest de boekhoudregel die het beste de impliciete economische factoren weerspiegelt. Inkomstenbeheer vindt plaats wanneer het management van een bedrijf een alternatief kiest voor een bepaalde boekhoudnorm, waardoor het inkomstencijfer aan de verwachtingen zal voldoen.
Identificatie van inkomstenbeheer
Chartered Professional Accountant (CPA) -bedrijven en de Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) De Amerikaanse Securities and Exchange Commission, of SEC, is een onafhankelijk agentschap van de Amerikaanse federale overheid dat verantwoordelijk is voor de implementatie van federale effectenwetten en het voorstellen van effectenregels. Het is ook verantwoordelijk voor het onderhoud van de effectenindustrie en onthullingen op aandelen- en optiebeurzen onthullen verschillende soorten winstbeheer die door bedrijven worden gebruikt.
Beleggers dienen due diligence uit te voeren voordat ze in aandelen van een bedrijf beleggen. Sommige investeerders analyseren de financiële rapporten van een bedrijf en kunnen het inkomstenbeheer identificeren.
Hieronder staan de tekenen die een belegger moet zoeken om te bepalen of een bedrijf winstbeheer toepast om zijn financiële gegevens te manipuleren:
- Het bedrijf claimt een omzetstijging zonder een overeenkomstige toename van de kasstromen.
- Het bedrijf meldt een winststijging pas in het laatste kwartaal van het boekjaar.
- De vaste activa van het bedrijf breiden zich uit boven de normale standaard voor de industrie of het bedrijf.
- Het nettovermogen van een actief wordt opgeblazen door het gebruik van het echte afschrijvingsschema te negeren.
Gerelateerde metingen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse en cashflowanalyse , convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden. Om uw carrière verder te ontwikkelen, zijn de onderstaande aanvullende financiële bronnen nuttig:
- Grondslagen voor financiële verslaggeving Grondslagen voor financiële verslaggeving Grondslagen voor financiële verslaggeving zijn regels en richtlijnen die zijn opgesteld zodat een onderneming deze volgt bij het opstellen en presenteren van haar jaarrekening
- Fraude bij audits Boekhouding Onze boekhoudgidsen en bronnen zijn zelfstudiegidsen om in uw eigen tempo boekhouding en financiën te leren. Blader door honderden gidsen en bronnen.
- Boekhoudkundige winst Boekhoudkundige winst Boekhoudkundige winst, ook wel boekhoudkundige winst genoemd, is het nettoresultaat voor een bedrijf na aftrek van kosten van inkomsten, waarbij de
- Soorten due diligence Soorten due diligence Een van de belangrijkste en meest langdurige processen bij een M & A-deal is due diligence. Het proces van due diligence is iets dat de koper voert om de juistheid van de claims van de verkoper te bevestigen. Een mogelijke M & A-deal omvat verschillende soorten due diligence.
