Wat is de fraudedriehoek?

De fraudedriehoek is een raamwerk dat vaak wordt gebruikt bij audits om de motivatie achter de beslissing van een persoon om fraude te plegen uit te leggen. De fraudedriehoek schetst drie componenten die bijdragen aan het vergroten van het risico op fraude: (1) kansen, (2) prikkels en (3) rationalisatie.

Fraude driehoek

Korte samenvatting:

  • De fraudedriehoek is een raamwerk dat wordt gebruikt om de motivatie achter de beslissing van een individu om fraude te plegen uit te leggen.
  • De fraudedriehoek bestaat uit drie componenten: (1) Opportunity, (2) Incentive en (3) Rationalisatie.
  • Fraude verwijst naar het bedrog dat opzettelijk is en wordt veroorzaakt door een werknemer of organisatie voor persoonlijk gewin.

Wat is fraude?

De fraudedriehoek wordt gebruikt om de motivatie achter fraude uit te leggen. Maar wat is fraude precies?

Fraude verwijst naar een opzettelijke misleiding die wordt veroorzaakt door een werknemer of organisatie. Soorten organisaties In dit artikel over de verschillende soorten organisaties worden de verschillende categorieën onderzocht waarin organisatiestructuren kunnen vallen. Organisatiestructuren voor persoonlijk gewin. Met andere woorden, fraude is een bedrieglijke activiteit die wordt gebruikt om een ​​voordeel te behalen of om illegale winst te genereren. Bovendien komt de onrechtmatige daad de dader ten goede en schaden andere betrokken partijen.

Een werknemer die bijvoorbeeld contant geld uit het bedrijfsregister haalt, pleegt fraude. De werknemer zou er baat bij hebben om extra geld te krijgen ten koste van het bedrijf.

Hieronder bespreken we de onderdelen in de fraudedriehoek die bijdragen aan het vergroten van het frauderisico.

De Fraudedriehoek - Kans

Gelegenheid verwijst naar omstandigheden waardoor fraude kan plaatsvinden. In de fraudedriehoek is het het enige onderdeel waar een bedrijf volledige controle over heeft. Voorbeelden die mogelijkheden bieden voor het plegen van fraude zijn:

1. Zwakke interne controles

Interne controles zijn processen en procedures die worden geïmplementeerd om de integriteit van boekhoudkundige en financiële informatie te waarborgen. Zwakke interne controles zoals een slechte scheiding van taken, gebrek aan toezicht en slechte documentatieprocessen geven aanleiding tot fraude.

2. Slechte toon bovenaan

Toon aan de top Toon aan de top Toon aan de top, vaak genoemd in auditing, wordt gebruikt om het management en de directie van een bedrijf te definiëren en hun toewijding om eerlijk en ethisch te zijn. De toon aan de top geeft de culturele omgeving en bedrijfswaarden van een bedrijf weer. verwijst naar de inzet van het hoger management en de raad van bestuur om ethisch te zijn, integriteit te tonen en eerlijk te zijn. Een slechte toon aan de top resulteert in een bedrijf dat vatbaarder is voor fraude.

3. Onvoldoende grondslagen voor financiële verslaggeving

Grondslagen voor financiële verslaggeving hebben betrekking op de manier waarop posten in de jaarrekening worden geregistreerd. Slechte (inadequate) grondslagen voor financiële verslaggeving kunnen werknemers de mogelijkheid bieden om cijfers te manipuleren.

Incentive

Incentive, ook wel druk genoemd, verwijst naar de mentaliteit van een werknemer om fraude te plegen. Voorbeelden van zaken die het plegen van fraude stimuleren, zijn:

1. Bonussen op basis van financiële cijfers

Algemene financiële maatstaven die worden gebruikt om de prestaties van een werknemer te beoordelen, zijn inkomsten en nettoresultaat Netto-inkomen Netto-inkomen is een belangrijk item, niet alleen in de winst-en-verliesrekening, maar in alle drie de financiële kernoverzichten. Terwijl het via de resultatenrekening wordt bereikt, wordt de nettowinst ook gebruikt in zowel de balans als het kasstroomoverzicht. . Bonussen die zijn gebaseerd op een financiële maatstaf, creëren druk voor werknemers om doelstellingen te halen, wat er op zijn beurt toe kan leiden dat ze fraude plegen om de doelstelling te bereiken.

2. Verwachtingen van investeerders en analisten

De noodzaak om aan de verwachtingen van investeerders en analisten te voldoen of deze te overtreffen, kan druk uitoefenen om fraude te plegen.

3. Persoonlijke prikkels

Persoonlijke prikkels kunnen zijn: meer geld willen verdienen, de noodzaak om persoonlijke rekeningen te betalen, een gokverslaving, enz.

De Fraudedriehoek - Rationalisatie

Rationalisatie verwijst naar de rechtvaardiging van een individu voor het plegen van fraude. Voorbeelden van veelvoorkomende rationalisaties die fraudeurs gebruiken zijn:

1. "Ze behandelden me verkeerd"

Een persoon kan hatelijk zijn jegens zijn manager of werkgever en geloven dat het plegen van fraude een manier is om terugverdiend te worden.

2. "Het hogere management doet het ook"

Een slechte toon aan de top kan ertoe leiden dat een individu in de voetsporen treedt van degenen die hoger in de bedrijfshiërarchie staan. Bedrijfsstructuur Bedrijfsstructuur verwijst naar de organisatie van verschillende afdelingen of bedrijfseenheden binnen een bedrijf. Afhankelijk van de doelstellingen van een bedrijf en de branche.

3. "Er is geen andere oplossing"

Een persoon kan denken dat hij of zij alles kan verliezen (bijvoorbeeld een baan verliezen), tenzij hij of zij fraude pleegt.

Gerelateerde metingen

Finance biedt de Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Bekijk de aanvullende relevante financiële bronnen hieronder om te blijven leren en uw kennisbasis te ontwikkelen:

  • Materialiteitsdrempel voor audits bij audits De materialiteitsdrempel bij audits verwijst naar de benchmark die wordt gebruikt om een ​​redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat een audit geen afwijking van materieel belang ontdekt die
  • Cash Larceny Cash Larceny Cash diefstal verwijst naar het stelen van contant geld dat al in de boekhouding is opgenomen gedurende een specifieke periode. Deze fraude wordt gepleegd
  • Forensische boekhouding Forensische boekhouding Forensische boekhouding is het onderzoeken van fraude of financiële manipulatie door uiterst gedetailleerd onderzoek en analyse van financiële informatie uit te voeren. Forensische accountants worden vaak ingehuurd om zich voor te bereiden op geschillen met betrekking tot verzekeringsclaims, insolventie, verduistering, fraude - elke vorm van financiële diefstal.
  • Key Performance Indicators (KPI's) Key Performance Indicators (KPI's) Key Performance Indicators (KPI's) zijn maatstaven die worden gebruikt om periodiek de prestaties van een organisatie bij het behalen van specifieke doelen te volgen en te evalueren. Ze worden ook gebruikt om de algehele prestaties van een bedrijf te meten

Aanbevolen

Is Crackstreams afgesloten?
2022
Is het MC-commandocentrum veilig?
2022
Verlaat Taliesin een cruciale rol?
2022