Het juridische belang van een audit is om de betrouwbaarheid van de jaarrekening voor alle externe gebruikers te waarborgen.
Auditors Auditor Een auditor is een persoon of firma die is aangesteld om een audit van een organisatie uit te voeren. Een audit is een gestructureerd, methodisch proces dat een onderzoek omvat dat civiel- en strafrechtelijk aansprakelijk wordt gesteld bij het uitvoeren van hun taken en ervoor zorgt dat de transparantie, bruikbaarheid en betrouwbaarheid van financiële informatie die door rapporterende entiteiten wordt verstrekt, wordt gehandhaafd.
Audit uitgelegd
Controle verwijst naar het onderzoek van financiële transacties en vastleggingen van een entiteit om ervoor te zorgen dat de verstrekte financiële informatie de economische positie en activiteiten van de entiteit weerspiegelt.
Audits worden uitgevoerd door interne, externe en overheidspartijen en worden om verschillende redenen gebruikt. Audits die worden uitgevoerd door externe en overheidspartijen zijn belangrijk voor het vaststellen van de geldigheid van jaarrekeningen, aangezien deze niet onderhevig zijn aan tegenstrijdige belangen.
Belang van auditing
Audits zijn nodig om te bepalen of door een entiteit getoonde transacties een getrouw beeld geven van de economische toestand en activiteiten van die entiteit.
Financiële gegevens worden intern aangemaakt en zijn onderhevig aan manipulatie of frauduleus gedrag van insiders. Interne partijen kunnen persoonlijke prikkels hebben om deze records te manipuleren, en auditing is belangrijk om ervoor te zorgen dat de records niet verkeerd worden weergegeven als gevolg van fouten of fraude. de wet. Een trefwoord in.
Boekhoudfraude
Boekhoudfraude verwijst naar wanneer een entiteit, zoals een bedrijf, opzettelijk haar financiële gegevens vervalst. Frauduleus gedrag is moeilijk te definiëren binnen de boekhouding, aangezien de meeste weergaven van financiële gegevens op schattingen zijn gebaseerd.
Als een bedrijf bijvoorbeeld besluit een schatting te maken die op een later tijdstip wordt herzien, wordt dit niet als frauduleus gedrag beschouwd, zolang het bedrijf de schatting te goeder trouw heeft gemaakt door alle relevante informatie op het moment van schatting te gebruiken.
Als een bedrijf echter opzettelijk een verkeerde voorstelling geeft van zijn inkomsten om zichzelf winstgevender te laten lijken of activa overdrijft om zichzelf financieel gezonder te laten lijken, wordt dat beschouwd als boekhoudfraude.
Bestraffing van boekhoudfraude
Boekhoudfraude is onwettig en strafbaar, zowel voor burgerlijke als voor strafrechtbanken. In de Verenigde Staten is de Securities and Exchange Commission (SEC) Securities and Exchange Commission (SEC) De Amerikaanse Securities and Exchange Commission, of SEC, is een onafhankelijk agentschap van de Amerikaanse federale overheid dat verantwoordelijk is voor de uitvoering van federale effectenwetten en het voorstellen van effecten reglement. Het is ook verantwoordelijk voor het onderhoud van de effectenindustrie en de aandelen- en optiebeurzen is een onafhankelijk bureau dat verantwoordelijk is voor het beschermen van beleggers en het handhaven van eerlijke, ordelijke en efficiënte markten. Dit is voornamelijk om het vertrouwen van het publiek dat ten grondslag ligt aan het financiële systeem te waarborgen.
Boekhoudfraude ondermijnt het vertrouwen dat vereist is voor een markteconomie. Als een gebruiker van financiële overzichten, zoals een investeerder, de gerapporteerde financiële overzichten van het bedrijf niet kan vertrouwen, is het zeer onwaarschijnlijk dat de investeerder bereid zal zijn om zijn kapitaal in dat bedrijf te investeren.
Als er echter wettelijke bescherming is die de juistheid van financiële overzichten bevestigt, is de kans groter dat de belegger zijn geld investeert, zelfs als hij niemand van dat bedrijf persoonlijk kent.
Auditors worden op hetzelfde niveau van vertrouwen gehouden. Beleggers moeten weten dat ze de mening van auditors kunnen vertrouwen en dat de auditors een onbevooroordeeld oordeel zullen geven. Anders ondermijnt het het financiële systeem.
Om een efficiënte en transparante markteconomie te hebben, moeten er daarom drie elementen aanwezig zijn:
- Regels (boekhoudnormen)
- Verificateurs (auditors)
- Handhavers (overheidsinstanties en wetten)
Wettelijke aansprakelijkheid van auditors
Auditors kunnen bij de uitvoering van hun taken worden geconfronteerd met burgerlijke en strafrechtelijke aansprakelijkheid. Ze zijn gehouden aan een professionele gedragscode die ervoor zorgt dat ze de nodige zorgvuldigheid in acht nemen bij het uitvoeren van hun taken.
Zorgvuldigheid houdt vier aspecten in:
- Beschikken over de vereiste vaardigheden om de boekhouding te evalueren Filosofie van de boekhouding De filosofie van de boekhouding omvat de algemene regels, concepten en ideeën rondom het opstellen en controleren van de rekeningen en financiële gegevens
- De plicht om vaardigheden in te zetten met redelijke zorg en gepaste zorgvuldigheid
- Taken te goeder trouw en integer uitvoeren
- Aansprakelijkheid voor nalatigheid, kwade trouw en oneerlijkheid
Auditors zijn verantwoordelijk jegens de gebruikers van financiële overzichten en de voorzienbare gebruikers die kunnen vertrouwen op de financiële overzichten waarover zij een oordeel geven. Gebruikers van financiële overzichten zijn onder meer:
- Aandeelhouders
- Schuldeisers
- Leveranciers
- Klanten
- Beheer
- Regulerende entiteiten
Voorzienbare gebruikers van financiële overzichten worden bepaald door persoonlijk oordeel. Er zijn bijvoorbeeld nieuwe investeerders en potentiële schuldeisers die in de toekomst kunnen ontstaan; ze hebben momenteel echter geen gevestigd belang in het specifieke bedrijf.
Ook al kent de accountant de gebruikers nog niet, de accountant heeft nog steeds een verplichting jegens hen.
Gerelateerde metingen
Finance biedt de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, lening terugbetalingen, en meer. certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Bekijk de aanvullende relevante bronnen hieronder om te blijven leren en uw kennisbasis te ontwikkelen:
- Wettelijke aansprakelijkheid van auditors Wettelijke aansprakelijkheid van auditors De bezorgdheid over de wettelijke aansprakelijkheid van auditors neemt elke dag toe. Auditors zijn zeer belangrijke mensen omdat zij uiteindelijk verantwoordelijk zijn voor het vergroten van de betrouwbaarheid van jaarrekeningen voor allerlei externe gebruikers. Net als andere professionals kunnen zij civiel en strafrechtelijk aansprakelijk worden gesteld
- Grondslagen voor financiële verslaggeving Grondslagen voor financiële verslaggeving Grondslagen voor financiële verslaggeving zijn regels en richtlijnen die zijn opgesteld zodat een onderneming deze volgt bij het opstellen en presenteren van haar jaarrekening
- Audit Juridische implicaties Boekhouding Boekhouding is een term die het proces beschrijft van het consolideren van financiële informatie om het voor iedereen duidelijk en begrijpelijk te maken.
- Bewijsmateriaal in een controle-informatie in een controle-informatie bij een controle is informatie die wordt verzameld bij de beoordeling van de financiële transacties, saldi en interne controles van een entiteit om de
