Het American Opportunity Tax Credit (AOTC) is een belastingvermindering die studenten of hun ouders de mogelijkheid biedt om de studiekosten van de universiteit te verminderen. Het helpt bij het betalen van gekwalificeerde uitgaven. Vaste en variabele kosten Kosten zijn iets dat op verschillende manieren kan worden ingedeeld, afhankelijk van de aard ervan. Een van de meest populaire methoden is classificatie op basis van vaste kosten en variabele kosten. Vaste kosten veranderen niet bij stijgingen / dalingen van het productievolume, terwijl de variabele kosten de eerste vier jaar na voltooiing van het secundair onderwijs alleen afhankelijk zijn.
AOTC biedt verlichting tot $ 2.500 aan belastingverminderingen op de eerste $ 4.000 aan kwalificerende onderwijskosten, en 40% of $ 1.000 terugbetalingen als de student geen belastingen verschuldigd is, afhankelijk van inkomen. Beloning Beloning is elk type compensatie of betaling werknemer ontvangt als vergoeding voor hun diensten of het werk dat ze voor een organisatie of bedrijf doen. Het omvat het basissalaris dat een werknemer ontvangt, samen met andere soorten betalingen die tijdens het werk worden opgebouwd, welke beperkingen gelden. De in aanmerking komende onderwijskosten omvatten materialen die nodig zijn voor het lesgeld en andere uitgaven die verband houden met de inschrijving van de student aan de hogeschool.
Geschiedenis van het American Opportunity Tax Credit
Het American Opportunity Tax Credit werd geïntroduceerd binnen een sectie van de American Recovery and Reinvestment Act van 2009. Het werd geïmplementeerd als een maatregel om studenten financiële steun te bieden, aangezien Amerikaans postsecundair onderwijs steeds onbetaalbaarder werd.
Vóór de AOTC waren er twee belastingverminderingen voor postsecundair onderwijs: het Lifetime Learning Credit en het Hope Credit. De AOTC verving het Hope Credit, waardoor het totale bedrag en het bedrag per hoofd van de belastingverminderingen voor Amerikaanse studenten konden worden verhoogd.
Geschiktheid voor het American Opportunity Tax Credit
De Amerikaanse Internal Revenue Service geeft richtlijnen over de geschiktheid van studenten voor het AOTC-programma. Doorgaans moeten studenten aan de volgende vereisten voldoen om in aanmerking te komen voor de belastingvermindering:
- Een diploma of een andere erkende onderwijskwalificatie volgen
- Zijn aan het einde van het belastingjaar niet veroordeeld voor drugsdelicten. Fiscaal jaar (FY) Een fiscaal jaar (FY) is een periode van 12 maanden of 52 weken die regeringen en bedrijven voor boekhoudkundige doeleinden gebruiken om financiële jaarverslagen op te stellen. Een boekjaar (FY) volgt niet noodzakelijk het kalenderjaar. Het kan een periode zijn als 1 oktober 2009 - 30 september 2010.
- Moet aan het begin van het belastingjaar ten minste de helft van ten minste één academische periode zijn ingeschreven
- Ingeschreven zijn in een erkende postsecundaire instelling
- Tijdens de voorgaande belastingjaren geen AOTC hebben aangevraagd
Ook moet een enkele belastingbetaler een aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) van niet meer dan $ 80.000 hebben om in aanmerking te komen voor volledig krediet. Een enkele belastingbetaler met een MAGI van meer dan $ 80.000 maar minder dan $ 90.000 komt in aanmerking voor een gedeeltelijk krediet tegen een verlaagd tarief. Individuele belastingbetalers met een MAGI van meer dan $ 90.000 komen niet in aanmerking om AOTC te claimen.
Getrouwde stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen en met een MAGI van minder dan $ 160.000, komen in aanmerking voor volledige belastingverminderingen, terwijl die met een MAGI tussen $ 160.000 en $ 180.000 in aanmerking komen voor het gedeeltelijke krediet. Aan de andere kant komen gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen en met een inkomen van meer dan $ 180.000, niet in aanmerking voor de belastingvermindering.
In aanmerking komende onderwijsuitgaven
De IRS vereist dat de kwalificerende onderwijservaring het collegegeld omvat dat aan de school is betaald en specifieke kosten die zijn gemaakt om boeken, benodigdheden en software te kopen. Immateriële activa Volgens de IFRS zijn immateriële activa identificeerbare, niet-monetaire activa zonder fysieke substantie. Zoals alle activa zijn immateriële activa activa waarvan wordt verwacht dat ze in de toekomst economisch rendement voor het bedrijf zullen genereren. Als activa op lange termijn strekt deze verwachting zich uit tot meer dan een jaar. , en ander materiaal dat nodig is voor de inschrijving van een cursus. Van een student informatica kan bijvoorbeeld worden verlangd dat hij een laptop, software en technologieboeken aanschaft voordat hij zich inschrijft voor de cursus, en deze kosten worden meegeteld bij het berekenen van belastingverminderingen.
Als de software en laptop echter niet nodig zijn tijdens de inschrijving, maar tijdens de universitaire opleiding, worden deze kosten niet meegerekend bij de berekening van de American Opportunity Tax Credit.
Een andere vereiste die door de IRS wordt gesteld, is dat het collegegeld en de onderwijskosten moeten worden betaald met studieleningen om in aanmerking te komen. Collegegeld en onkosten betaald met beurzen en toelagen komen niet in aanmerking voor belastingverminderingen. Andere kosten die niet in aanmerking komen voor de AOTC zijn onder meer medische kosten, verzekering, kamer- en pensionkosten, evenals kosten die worden betaald met belastingvrije onderwijshulp.
Berekening van het AOTC-bedrag
Bij het berekenen van de AOTC is het belangrijk om te begrijpen dat er slechts één belastingvermindering beschikbaar is voor elke in aanmerking komende student per belastingjaar. Bovendien kan elke student niet meer dan één belastingvermindering per belastingjaar claimen. Het AOTC-krediet is beschikbaar voor in aanmerking komende studenten tot 100% voor de eerste $ 2.000 aan gekwalificeerd collegegeld en onderwijskosten, en 25% van de uitgaven die $ 2.000 overschrijden. Het maximale belastingkrediet dat een student kan claimen in AOTC is $ 2.500.
Als de belastingplicht van een student bij AOTC tot nul daalt, kan hij / zij belastingteruggave ontvangen van maximaal 40% van de resterende tegoeden, tot een maximum van $ 1.000. Studenten kunnen formulier 8963, verkregen van de IRS, gebruiken om het bedrag aan belastingverminderingen te berekenen dat ze kunnen claimen en dit bij hun aangifte inkomstenbelasting te voegen.
Laten we het voorbeeld nemen van twee in aanmerking komende studenten, A en B. Student A gaf $ 2.500 uit aan collegegeld en $ 1.500 aan onderwijsmateriaal, terwijl student B $ 1.000 aan collegegeld besteedde tijdens het vorige belastingjaar. Het betekent dat de claim van Student A bij AOTC (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500 is. Het verlaagt hun belastingaanslag tot $ 1.500 ($ 4.000 - $ 2.500).
Aan de andere kant kan de claim van Student B bij AOTC worden teruggebracht tot nul en toch een overgebleven krediet behouden dat kan worden gebruikt om een belastingteruggave te claimen. Het overgebleven tegoed is - $ 1.500 ($ 1.000 - $ 2.500). Het betekent dat student B een belastingteruggave van $ 600 (40% x $ 1.500) krijgt.
American Opportunity Credit vs. levenslang leerkrediet
Het American Opportunity Credit en het Lifetime Learning Credit (LLC) zijn twee belangrijke belastingverminderingen die beschikbaar zijn voor studenten in de Verenigde Staten. In tegenstelling tot AOTC dat beperkt is tot studenten die een diploma volgen, is de LLC beschikbaar voor postsecundair onderwijs, zoals graduate school en undergraduate onderwijs, inclusief onderwijs dat langer duurt dan vier jaar.
Studenten kunnen ook maximaal 20% van $ 10.000 aan onderwijskosten claimen. Wanneer de belastingaanslag van de belastingplichtige echter tot nul wordt teruggebracht, ontvangt hij / zij geen belastingteruggave zoals het geval is bij AOTC.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden . Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de onderstaande aanvullende financiële bronnen nuttig:
- Boekhouding van inkomstenbelastingen Boekhouding van inkomstenbelastingen Inkomstenbelastingen en de boekhouding daarvan zijn een belangrijk onderdeel van de bedrijfsfinanciering. Het hebben van een conceptueel begrip van de verantwoording van inkomstenbelastingen stelt een bedrijf in staat om financiële flexibiliteit te behouden. Belasting is een ingewikkeld vakgebied om te navigeren en brengt zelfs de meest bekwame financiële analisten vaak in verwarring.
- Ad Valorem-belasting Ad Valorem-belasting De term "ad valorem" is Latijn voor "naar waarde", wat betekent dat hij flexibel is en afhankelijk is van de geschatte waarde van een actief, product of dienst.
- Hoe de IRS.gov-website te gebruiken Hoe de IRS.gov-website te gebruiken IRS.gov is de officiële website van de Internal Revenue Service (IRS), de belastingdienst van de Verenigde Staten. De website wordt gebruikt door bedrijven en
- Tax Shield Tax Shield Een Tax Shield is een toegestane aftrek van belastbaar inkomen die resulteert in een vermindering van verschuldigde belastingen. De waarde van deze schilden is afhankelijk van het effectieve belastingtarief voor het bedrijf of individu. Veel voorkomende kosten die aftrekbaar zijn, zijn onder meer afschrijvingen, amortisatie, hypotheekbetalingen en rentelasten
