Het alternatieve afschrijvingssysteem (ADS) is een methode om de afschrijving van bepaalde soorten activa in bijzondere omstandigheden te berekenen. Het ADS-systeem is vereist door de Internal Revenue Service (IRS) en verhoogt doorgaans het aantal jaren waarover het actief wordt afgeschreven. Daarom vermindert het de afschrijvingskosten die elk jaar worden geregistreerd.
Overzicht
- Alternatief afschrijvingssysteem (ADS) is een methode om de afschrijving van bepaalde soorten activa in bijzondere omstandigheden te berekenen.
- De ADS-methode berekent de afschrijving volgens een lineaire methode over een langere periode ten opzichte van GDS; daarom vermindert het de afschrijvingskosten die elk jaar worden geregistreerd.
- ADS wordt over het algemeen gebruikt door kleine bedrijven of bedrijven met een hoge groei die niet over voldoende onmiddellijk belastbaar inkomen beschikken.
Wat is het Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)?
Onder de Internal Revenue Service (IRS) moeten alle bedrijfsactiva die na 1986 worden verworven, worden afgeschreven met MACRS. MACRS wordt gebruikt voor afschrijving voor federale inkomstenbelastingdoeleinden en is een populair systeem in de Verenigde Staten. Het wordt normaal gesproken gebruikt als bedrijven de afschrijving van hun activa willen versnellen. Volgens de MACRS-methode kunnen hogere afschrijvingskosten worden geregistreerd in eerdere jaren en lagere afschrijvingen in latere jaren van eigendom van activa.
Er zijn twee afschrijvingssystemen onder MACRS: het algemene afschrijvingssysteem (GDS) en het alternatieve afschrijvingssysteem (ADS). GDS wordt normaal gesproken in de praktijk gebruikt; onder bepaalde omstandigheden (die later worden beschreven) wordt ADS echter gebruikt. Als een bedrijf eenmaal de ADS-methode gebruikt, kan het niet meer terugschakelen naar GDS.
Wat is het algemene afschrijvingssysteem (GDS)?
Het algemene afschrijvingssysteem (GDS) is het meest gebruikte MACRS-afschrijvingssysteem en maakt gebruik van een afnemend saldo. Dubbele afschrijving van het saldo. Het wordt vaak gebruikt om vaste activa in de beginjaren zwaarder af te schrijven, waardoor het bedrijf inkomstenbelastingen kan uitstellen naar latere jaren. In deze gids wordt uitgelegd hoe activa moeten worden afgeschreven. Onder GDS wordt het afschrijvingspercentage toegepast op het niet-afgeschreven saldo. Ten opzichte van ADS hanteert GDS kortere herstelperiodes. De activaklassen onder de IRS kunnen onderworpen zijn aan verschillende herstelperiodes voor GDS- en ADS-methoden.
Inzicht in het alternatieve afschrijvingssysteem (ADS)
De ADS-methode berekent de afschrijving volgens een lineaire methode over een langere periode ten opzichte van GDS. Er zijn bepaalde situaties waarin bedrijven ervoor kunnen kiezen om ADS te gebruiken in plaats van GDS, en daarvoor moeten ze het IRS-formulier 4562 - Afschrijving en amortisatie gebruiken, waarmee ze kunnen selecteren welk systeem ze willen gebruiken (gemaakt op basis van activaklasse). Als er eenmaal een systeem is gekozen, kan het in het gegeven belastingjaar niet meer voor die activaklasse worden gewijzigd.
ADS wordt over het algemeen gebruikt door kleine bedrijven of bedrijven met een hoge groei die niet over voldoende onmiddellijk belastbaar inkomen beschikken. Belastbaar inkomen Belastbaar inkomen verwijst naar de vergoeding van een persoon of bedrijf die wordt gebruikt om de belastingplicht te bepalen. Het totale inkomen of het bruto inkomen wordt gebruikt als basis om te berekenen hoeveel het individu of de organisatie de overheid verschuldigd is voor het specifieke belastingtijdvak. . Het gebruik van de ADS-methode zou voordelen opleveren voor dergelijke bedrijven ten opzichte van het gebruik van de GDS-methode, aangezien ze in de voorgaande jaren een lagere afschrijving kunnen boeken, wat resulteert in een hogere winstgevendheid. ADS voorziet in gelijke jaarlijkse inhoudingen, behalve voor het eerste en laatste jaar.
Maakt gebruik van de ADS
De onderstaande lijst toont de omstandigheden waarin een bedrijf ADS mag gebruiken. De lijst is echter niet uitputtend, aangezien er verschillende andere voorwaarden zijn waarbij ADS kan worden gebruikt.
In bepaalde gevallen moet de afschrijving worden herberekend voor alternatieve minimumbelastingdoeleinden (AMT). AMT is een afzonderlijke belasting die de aftrekposten van belastingbetalers vermindert. De ADS-methode moet worden gebruikt bij het maken van AMT-aanpassingen. ADS wordt ook gebruikt om afschrijvingen te berekenen voor winst- en winstdoeleinden.
IRS-publicatie 946 vermeldt herstelperiodes voor verschillende activaklassen onder de GDS- en ADS-methoden. Enkele prominente periodes van terugvordering van activa worden hieronder als voorbeelden genoemd:
- De herstelperiode voor auto's, lichte vrachtwagens en computers is vijf jaar (hetzelfde onder GDS en ADS).
- Kantoormeubilair en -inrichtingen voor bedrijven - Rechtstreekse herstelperiode van 10 jaar onder ADS.
- Persoonlijke eigendommen zonder klasse - herstelperiode van 12 jaar.
- Niet-residentieel onroerend goed en residentieel huurobject - Kan kiezen voor een lineair herstel van ADS over 40 jaar.
Voors en tegens van versnelde afschrijving
Versnelde afschrijving Versnelde afschrijving Een versnelde afschrijvingsmethode is een afschrijvingsmethode waarbij een actief boekwaarde sneller (versneld) verliest dan bij traditionele afschrijvingsmethoden, zoals de lineaire methode. Met behulp van versnelde afschrijving wordt een actief met grotere waardeverminderingen in de voorgaande jaren door verschillende bedrijven gebruikt, en als we naar historische gegevens kijken, is de afschrijvingsmethode een van de grootste uitgaven voor vennootschapsbelasting. Het wordt door de meeste bedrijven gebruikt, omdat er schema's worden opgesteld om het afschrijvingspercentage van verschillende activa te bepalen, en de effectieve belastingtarieven op investeringen variëren ook.
Een voordeel van versnelde afschrijving is dat het belastingvoordelen oplevert voor bepaalde activaklassen, zoals de effectieve marginale belastingtarieven voor investeringen in apparatuur.
Aan de andere kant is een nadeel van versnelde afschrijving dat het wordt beschouwd als een verstoring van zakelijke beslissingen, aangezien bedrijven de neiging hebben om de kosten te overdrijven en hogere afschrijvingen te boeken dan de werkelijkheid. Het kan van invloed zijn op toekomstige zakelijke beslissingen en de toewijzing van cashflow voor bedrijfsuitbreiding.
Meer middelen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse en cashflowanalyse , convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden. Om uw carrière verder te ontwikkelen, zijn de onderstaande aanvullende bronnen nuttig:
- Boekhoudkundige afschrijving versus belastingafschrijving Boekhoudkundige afschrijving versus belastingafschrijving Voordat we boekhoudkundige afschrijving versus belastingafschrijving bespreken, laten we het eerst hebben over de afschrijving zelf. In wezen is afschrijving een methode van
- Afschrijvingsschema Afschrijvingsschema Een afschrijvingsschema is vereist bij financiële modellering om de drie financiële overzichten (inkomen, balans, cashflow) in Excel te koppelen
- Afschrijvingssjabloon voor dubbel dalend saldo Afschrijvingssjabloon voor dubbel dalend saldo Met dit sjabloon voor afschrijving van dubbel degressief saldo kunt u de afschrijvingskosten vinden met behulp van een van de meest gebruikelijke afschrijvingsmethoden.
- Afschrijvingskosten Afschrijvingskosten Afschrijvingskosten worden gebruikt om de waarde van installaties, eigendommen en apparatuur in de loop van de tijd af te stemmen op het gebruik en de slijtage. Afschrijvingskosten worden gebruikt om de kosten en waarde van een actief op lange termijn beter weer te geven in relatie tot de inkomsten die het genereert.
