Een wasverkoop wordt gecategoriseerd wanneer een belegger een aandeel verkoopt Aandelen Wat is een aandeel? Een persoon die aandelen in een bedrijf bezit, wordt een aandeelhouder genoemd en komt in aanmerking om een deel van de resterende activa en inkomsten van het bedrijf te claimen (mocht het bedrijf ooit worden ontbonden). De termen "aandelen", "aandelen" en "eigen vermogen" worden door elkaar gebruikt. of effect en koopt hetzelfde of een in wezen identiek effect terug binnen 30 dagen na de verkoop. De Amerikaanse Internal Revenue Service (IRS) Hoe de IRS.gov te gebruiken Website IRS.gov is de officiële website van de Internal Revenue Service (IRS), het belastingkantoor van de Verenigde Staten. De website wordt gebruikt door bedrijven en introduceerde de regel van 61 dagen wasverkoop om te voorkomen dat beleggers die niet-gerealiseerde verliezen lijden, profiteren van een belastingaftrek.
Bij een wash-sale koopt de belegger het effect binnen 30 dagen terug in de hoop de waarde van het effect terug te krijgen. De regel van 61 dagen wasverkoop omvat 30 dagen voor en na de verkoopdatum.
Regel voor wasverkoop uitgelegd
Een wash-sale omvat twee transacties, namelijk de verkoop van een effect met verlies en de terugkoop van het effect binnen 30 dagen. De aankoop kan een van de volgende opties omvatten:
- Aankoop van een andere substantieel identieke zekerheid voor een individuele pensioenrekening
- Aankoop van hetzelfde of een substantieel identiek effect
- Aankoop van een optie of contract om een in wezen identiek effect te kopen
- Aankoop van een substantieel identiek effect in een volledig belastbare transactie
Als een belegger hetzelfde of een substantieel identiek effect koopt binnen het tijdsbestek van 61 dagen, negeert de IRS de transactie effectief en wordt het verliesbedrag opgeteld bij de kosten van het vervangende effect. Het stelt het verlies uit tot een toekomstig tijdstip waarop de vervangende zekerheid wordt verkocht. De houdperiode van 61 dagen geldt ook voor de vervangende zekerheid. De “in wezen identieke zekerheid” wordt ook wel de “vervangende zekerheid” voor de oorspronkelijke zekerheid genoemd.
Wat is een wasverkoop?
Er zijn verschillende dingen die de IRS in overweging neemt bij het beslissen of een bepaalde transactie kwalificeert als een wasverkooptransactie. Ten eerste worden effecten in verschillende klassen niet als wezenlijk identiek aan elkaar beschouwd. Obligaties en preferente aandelen Preferente aandelen Preferente aandelen (preferente aandelen, preferente aandelen) zijn bijvoorbeeld de categorie van aandelenbezit in een onderneming die een prioriteitsvordering heeft op de activa van de onderneming boven gewone aandelen. De aandelen zijn hoger dan gewone aandelen, maar zijn lager in verhouding tot schulden, zoals obligaties. worden beschouwd als verschillend van gewone aandelen. De enige uitzondering op deze bepaling is wanneer preferente aandelen zonder enige beperking kunnen worden omgezet in gewone aandelen.
Met deze bepalingen kunnen beleggers bepaalde methoden gebruiken om te blijven handelen totdat de wasverkoopperiode is verstreken. Een manier waarop beleggers dit kunnen bereiken, is door één effect met verlies te verkopen en een ander effect in dezelfde branche te kopen. Ze kunnen dan wachten tot de periode van 61 dagen is verstreken en de oorspronkelijke zekerheid terugkopen.
Een belegger kan bijvoorbeeld 1.000 aandelen van bedrijf ABC, een productiebedrijf, met verlies verkopen. Ze kunnen het geld gebruiken om tijdens de wasverkoopperiode een beleggingsfonds in de productiesector te kopen. Nadat de periode is verstreken, kan de belegger de aandelen van het onderlinge fonds verkopen en de aandelen van ABC Company terugkopen. Door de aandelen van ABC terug te kopen na de wasverkoopperiode, kan de belegger verliezen claimen en belastingaftrek realiseren.
Praktisch voorbeeld: wasverkoop
Stel dat Jay 100 aandelen van ABC Company kocht voor $ 30 per aandeel en ze op 20 juli voor $ 27 per aandeel verkocht. Hij kocht de aandelen vervolgens terug op 10 augustus, toen de aandelen werden verhandeld tegen $ 33 per aandeel. Aangezien de transactie plaatsvond binnen de 30-daagse wasverkoopperiode, is het verlies van $ 300 een wasverkoop en zou deze door de IRS niet worden toegestaan.
[afhaalrestaurants]De aangepaste basis voor de vervangende aandelen is $ 3.600, wat de toevoeging is van $ 3.300 ($ 33 x 100) en het verlies van $ 300 dat niet was toegestaan. Daarom zullen belastingen op een toekomstige verkoop worden berekend alsof Jay de oorspronkelijke aandelen had behouden.
[/ afhaalrestaurants]
Dezelfde aandelen versus of substantieel identieke aandelen
Bij het bepalen van de transacties die worden geteld als wasverkopen, gebruikt de IRS de termen "dezelfde aandelen" of "in wezen identieke aandelen" om te bepalen of beleggers kunstmatige verliezen claimen. Twee effecten worden als hetzelfde geïdentificeerd als ze exact identiek zijn of als ze de meeste van hun kenmerken gemeen hebben.
De obligaties en preferente aandelen van een bedrijf worden beschouwd als verschillend van de gewone aandelen van hetzelfde bedrijf. Ook zijn de effecten van een bedrijf, bijvoorbeeld bedrijf ABC, niet identiek aan de aandelen van een ander bedrijf, bijvoorbeeld bedrijf XYZ.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden . Om uw carrière verder te ontwikkelen, zijn de onderstaande aanvullende bronnen nuttig:
- Long- en shortposities Long- en shortposities Bij beleggen vertegenwoordigen long- en shortposities directionele weddenschappen van beleggers dat een effect ofwel omhoog gaat (wanneer long) of omlaag (wanneer short). Bij het verhandelen van activa kan een belegger twee soorten posities innemen: long en short. Een belegger kan een actief kopen (long gaan) of verkopen (short gaan).
- Momentum Investing Momentum Investing Momentum Investing is een beleggingsstrategie die gericht is op het kopen van effecten die een stijgende koers laten zien of short-selling van effecten die
- Swing-handel Swing-handel Swing-handel is een handelstechniek die handelaren gebruiken om aandelen te kopen en verkopen waarvan de indicatoren wijzen op een opwaartse (positieve) of neerwaartse (negatieve) trend in de toekomst, die kan variëren van 's nachts tot enkele weken. Swing trades zijn bedoeld om te profiteren van het kopen en verkopen van de tussentijdse dieptepunten en hoogtepunten
- Trade Order Timing Trade Order Timing - Trading Trade order timing verwijst naar de houdbaarheid van een specifieke handelsorder. De meest voorkomende soorten timing van handelsorders zijn marktorders, GTC-orders en fill or kill orders.
