Auditsteekproeven is een toepassing van audits waarbij minder dan 100% van de totale items binnen de populatie items wordt geselecteerd om te worden gecontroleerd. Het is een controletechniek waarmee accountants controleverklaringen kunnen afgeven zonder elk item en elke transactie afzonderlijk te hoeven controleren.
Auditing uitgelegd
Auditing is het proces waarmee de financiële gegevens van een bedrijf worden geverifieerd en onderzocht. Het is bedoeld om ervoor te zorgen dat de transacties in de financiële administratie nauwkeurig en eerlijk worden weergegeven.
Sinds jaarrekening Toelichtingen financiële overzichten Financiële overzichten zijn de aanvullende toelichtingen die worden toegevoegd aan de gepubliceerde financiële overzichten van een bedrijf. De toelichtingen worden gebruikt om uit te leggen dat ze intern zijn opgesteld door bedrijven en organisaties, er is een groot risico op manipulatie en frauduleus gedrag rond het opstellen van de verklaringen.
Soorten auditing
Auditing is belangrijk om ervoor te zorgen dat bedrijven hun financiële overzichten eerlijk en nauwkeurig weergeven. Er zijn drie soorten auditing:
- Interne audits worden uitgevoerd door interne medewerkers van een organisatie, maar worden meestal niet buiten het bedrijf verspreid.
- Externe audits worden uitgevoerd door externe partijen waarvan wordt aangenomen dat ze meer onbevooroordeelde meningen hebben, aangezien interne audits kunnen worden beïnvloed door belangenconflicten.
- Overheidscontroles worden uitgevoerd door overheidsinstanties om ervoor te zorgen dat de financiële overzichten nauwkeurig zijn opgesteld. In de VS voert de Internal Revenue Service (IRS) audits uit die de juistheid van de belastingaangiften van een belastingbetaler verifiëren. De tegenhanger van de IRS in Canada is de Canada Revenue Agency (CRA).
Belang van controle
Jaarrekeningen worden opgesteld volgens de boekhoudnormen en zijn bedoeld om nuttige informatie te verschaffen aan relevante besluitvormers. De verstrekte informatie moet echter nauwkeurig en eerlijk zijn weergegeven.
Audits zijn belangrijk om ervoor te zorgen dat entiteiten hun financiële overzichten niet verkeerd voorstellen, zodat relevante belanghebbenden Stakeholder In het bedrijfsleven is een stakeholder een individu, groep of partij die belang heeft bij een organisatie en de resultaten van haar acties. Veelvoorkomende voorbeelden nemen geen beslissingen op basis van gebrekkige financiële overzichten. Het is belangrijk om vertrouwen en efficiëntie binnen het financiële systeem te creëren.
Doel van controlesteekproeven
Het maakt niet uit wat voor soort audit er wordt uitgevoerd - interne, externe of overheid - steekproeven moeten worden gebruikt, zodat auditors hun audits kunnen voltooien zonder middelen te verspillen aan het controleren van elk afzonderlijk item. De doelstellingen van steekproeven bij controles zijn als volgt:
- Verzamel voldoende bewijs om een accountantsverklaring af te kunnen sluiten
- Verminder het aantal gebruikte bronnen
- De basis bieden voor accountants om een sluitend accountantsverklaring af te geven
- Detecteer eventuele fouten of fraude die kunnen optreden
- Bewijs dat auditors hun audit volledig hebben voltooid in overeenstemming met auditnormen
- Gebruikt als hulpmiddel bij het onderzoeken
Het belang van steekproeven controleren
Bij het controleren van financiële overzichten is het niet haalbaar om elk afzonderlijk item in de financiële overzichten te controleren en te controleren. Het is omdat het erg duur zal zijn en er veel middelen en tijd voor nodig is.
Auditsteekproeven stellen auditors in staat conclusies te trekken en eerlijke oordelen te formuleren op basis van vooraf bepaalde doelstellingen zonder alle items in de financiële overzichten te hoeven controleren. De auditors verifiëren alleen geselecteerde items en kunnen door middel van steekproeven hun mening afleiden over de gehele populatie van items.
Er zijn twee soorten steekproeven:
1. Steekproeven bij statistische audits
Steekproeven bij statistische audits omvatten een steekproefbenadering waarbij de auditor statistische methoden zoals willekeurige steekproeven gebruikt om te verifiëren items te selecteren. Willekeurige steekproeven worden gebruikt als er veel items of transacties zijn geregistreerd.
Beschouw een bedrijf met meer dan 100 inventaris Inventaris Inventaris is een lopende activarekening op de balans, bestaande uit alle grondstoffen, onderhanden werk en afgewerkte goederen die een bedrijf heeft verzameld. Het wordt vaak beschouwd als het meest illiquide van alle vlottende activa - daarom wordt het uitgesloten van de teller bij de snelle berekening van de ratio. transacties in zijn administratie. Vanwege het grote aantal transacties wordt het gebruik van statistische steekproeven aanbevolen.
Bij statistische steekproeven worden bijvoorbeeld tien items willekeurig uit de totale populatie geselecteerd, en elk item binnen de 100 heeft een gelijke kans om als resultaat te worden geselecteerd en op nauwkeurigheid te testen. Nogmaals, het is goed voor accountants omdat ze nog wel een accountantsverklaring kunnen afgeven, maar niet alle 100 transacties hoeven te controleren.
2. Steekproeven bij niet-statistische audits
In tegenstelling tot steekproeven bij statistische controles, worden steekproeven voor niet-statistische controles niet willekeurig gekozen. In plaats daarvan worden ze gekozen op basis van het oordeel van de auditor, en het resultaat van de toetsing van de selecties wordt niet gebruikt om de conclusie voor de hele populatie af te leiden.
In het voorgaande voorbeeld kunnen tien voorraadtransacties worden gebruikt om het oordeel over alle 100 transacties af te leiden. Bij niet-statistische steekproeven kunnen de auditors ervoor kiezen om items te selecteren op basis van criteria zoals:
- De waarde van items (bijv. Items groter dan $ 100.000)
- Artikelen met specifieke informatie (bijv. Artikelen gerelateerd aan een bepaald bedrijf)
Gerelateerde metingen
Finance biedt de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, lening terugbetalingen, en meer. certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Bekijk de aanvullende relevante bronnen hieronder om te blijven leren en uw kennisbasis te ontwikkelen:
- Gecontroleerde financiële overzichten Gecontroleerde financiële overzichten Openbare bedrijven zijn wettelijk verplicht om ervoor te zorgen dat hun financiële overzichten worden gecontroleerd door een geregistreerde CPA. Het doel van de onafhankelijke audit is om zekerheid te bieden dat het management een jaarrekening heeft gepresenteerd die geen materiële fouten bevat. Gecontroleerde financiële overzichten helpen besluitvormers
- Afwijking van de steekproefselectie Afwijking van de steekproefselectie De afwijking van de steekproefselectie is de vertekening die het gevolg is van het niet garanderen van de juiste randomisatie van een populatiemonster. De gebreken van de steekproefselectie
- Oordeel van de auditor Oordeel van de auditor In de controleverklaring van de onafhankelijke auditor kan een auditor een van de vijf verschillende oordelen afgeven: Goedkeurende (goedkeurende) verklaring; Oordeel met beperking vanwege een GAAP-vertrek; Oordeel met beperking vanwege een beperking van de reikwijdte; Afkeurend oordeel vanwege een GAAP-vertrek; en Afwijzing van mening vanwege een beperking van de reikwijdte.
- Analyse van financiële overzichten Analyse van financiële overzichten Hoe analyse van financiële overzichten uit te voeren. In deze gids leert u een analyse van de financiële overzichten van de resultatenrekening, de balans en het kasstroomoverzicht uit te voeren, inclusief marges, ratio's, groei, liquiditeit, hefboomwerking, rendement en winstgevendheid.
