Wat zijn niet-passieve inkomsten en verliezen?

Niet-passieve inkomsten en verliezen worden verkregen uit bedrijfsactiviteiten die resulteren in winsten en verliezen voor de deelnemer. Niet-passieve inkomsten komen voort uit activiteiten met betrekking tot actieve inkomsten, zoals verhuur van onroerend goedactiviteiten, portefeuille-inkomsten of inkomsten uit persoonlijke dienstverlening. Aan de andere kant vormen niet-passieve verliezen verliezen die worden geleden bij het actieve beheer van een bedrijf.

Niet-passieve inkomsten en verliezen

Niet-passieve inkomsten en verliezen zijn niet alleen onderworpen aan volledige openbaarmaking, maar zijn ook aftrekbaar in het belastingjaar waarin ze zich voordoen. De classificatie van een verlies als passief of niet-passief bepaalt of het geleden verlies fiscaal aftrekbaar is.

Inzicht in niet-passieve inkomsten en verliezen

Niet-passieve activiteiten die resulteren in inkomsten en verliezen kunnen niet worden gecompenseerd door inhoudingen die worden gegenereerd uit bedrijfsactiviteiten die passieve inkomsten of verliezen genereren, tenzij een belastingplichtige in het verleden materieel heeft deelgenomen aan de bedrijfsactiviteiten. De regel is gebaseerd op de regel voor passieve activiteit, die tot doel heeft tax sheltering tegen te gaan. Tax Shelter Een tax shelter is een financieel instrument dat een individu kan gebruiken om zijn belastingverplichting te verlagen en dus meer van zijn geld te behouden. Het is een legale manier voor individuen om hun geld te “storten” en te vermijden dat er belasting op wordt betaald. .

Verliezen uit partnerschappen kunnen bijvoorbeeld inkomsten uit zelfstandige activiteiten niet compenseren. Alleen inkomsten uit passieve activiteiten kunnen echter worden gecompenseerd door verliezen uit passieve activiteiten die investeringen creëren die gericht zijn op het behalen van een fiscaal verlies zonder een overeenkomstig economisch verlies.

De oorsprong van de regel is terug te voeren tot de jaren tachtig. Gedurende de periode compenseerden investeerders hun verdiende en niet-verdiende inkomen door verliezen te creëren om de belastingplichtige te ontwijken. Beleggers genereerden verliezen door transacties te manipuleren om versnelde aftrekkingen te genereren, zoals rente en afschrijvingen. Compensatie is echter vrijgesteld in situaties zonder uitlening, die van toepassing zijn op transacties met eigen kosten.

Overzicht

  • Niet-passieve inkomsten en verliezen zijn inkomsten of verplichtingen die niet als passief kunnen worden gegroepeerd.
  • Een zakelijke activiteit of handel wordt als niet-passief beschouwd als een belastingbetaler materieel heeft deelgenomen aan een inkomen of verlies
  • De parameters die testen op niet-passieve bedrijfsactiviteiten zijn onder meer uitgevoerde actie, het nastreven van de inkomsten en de totale duur.

IRS-tests

Een bedrijfsactiviteit of handel wordt als niet-passief geclassificeerd als een belastingplichtige materieel heeft deelgenomen aan de activiteit die tot een inkomen of verlies heeft geleid. Er zijn zeven tests die de Internal Revenue Service (IRS) gebruikt om te bepalen of een belastingbetaler materieel heeft deelgenomen aan een transactie. De tests omvatten:

  • Men heeft gedurende het belastingjaar meer dan 500 uur aan de activiteit deelgenomen.
  • Men nam het hele belastingjaar alleen deel aan de activiteit.
  • De één nam meer deel aan de activiteit dan alle anderen die bij de activiteit betrokken waren - meestal meer dan 100 uur.
  • Men nam deel aan alle belangrijke activiteiten, elk gedurende meer dan 100 uur, en voldeed daarmee aan de 500-urige test.
  • Een van hen heeft meer dan drie jaar besteed aan het aanbieden van persoonlijke diensten aan de activiteit.
  • Men nam consequent deel aan de activiteit op basis van alle factoren en omstandigheden.

Veelvoorkomende bronnen van niet-passieve inkomsten en verliezen

Veelvoorkomende bronnen van niet-passieve inkomsten en verliezen zijn onder meer:

  • Zakelijke activiteit of handel die een persoon tijdens het belastingjaar uitoefent .
  • Interesse in energiebronnen zoals olie en gas . Het werkbelang moet rechtstreeks worden gehouden of via een entiteit die de verplichtingen niet beperkt. In dat geval is het, ongeacht of iemand materieel heeft deelgenomen aan de activiteiten van het belastingjaar, nog steeds een niet-passieve activiteit.

Als de verplichtingen echter voor een bepaalde periode beperkt waren, wordt een deel van de verliezen en inkomsten uit de werkende rente geclassificeerd als passieve activiteit en inkomen.

  • De verhuur van een wooneenheid waarin de eigenaar woont . Het is alleen van toepassing als iemand de woning eerder gelijktijdig heeft verhuurd en deze in hetzelfde belastingjaar meerdere dagen, dat wil zeggen langer dan 14 dagen, als woning heeft gebruikt.
  • De activiteit van het verhandelen van privé-eigendom ten behoeve van belanghebbenden in de activiteit.
  • Activiteiten met woningen met een laag inkomen . In dat geval is een investeerder die gekwalificeerd is om in huisvesting met lage inkomens actief te zijn, gegarandeerd een overgangsregeling. In sommige gevallen worden inkomsten en verliezen uit woningen met een laag inkomen gedurende zeven jaar behandeld als een niet-passieve activiteit.

De tests voor zowel niet-passieve als passieve bedrijfsactiviteiten zijn afhankelijk van de uitgevoerde actie, het nastreven van de inkomsten en de tijd die nodig is. De bovenstaande tests genereren inkomsten of verliezen, die als niet-passief worden beschouwd, behalve wanneer een persoon optreedt als de manager van het bedrijf terwijl een andere manager tegelijkertijd soortgelijke functies vervult. Ook wordt mogelijk niet voldaan aan de niet-passieve criteria van de IRS wanneer iemand leidinggevende functies vervult met het oog op het bereiken van materiële deelname.

Bepaalde soorten inkomen kunnen worden ingedeeld onder het niet-passieve type. Portefeuille-inkomen voldoet bijvoorbeeld aan de vereiste. Portefeuille-inkomsten kunnen royalty's omvatten die zijn ontvangen van een vastgoedbelegging, belangen, dividenden en vermogenswinst. Kapitaalwinst Een vermogenswinst is een toename van de waarde van een actief of investering als gevolg van de prijsstijging van het actief of de investering. Met andere woorden, de winst doet zich voor wanneer de huidige of verkoopprijs van een actief of investering hoger is dan de aankoopprijs. . Schadevergoeding als gevolg van vandalisme of diefstal wordt ook als niet-passief beschouwd.

Bijkomende inkomstenbronnen die in aanmerking komen voor de classificatie zijn onder meer sociale zekerheid en uitgestelde betalingen. De IRS vereist dat inkomsten uit dergelijke bronnen worden gerapporteerd, en eventuele verliezen die voortvloeien uit dergelijke activiteiten worden vrijgesteld van belastingen voor het belastingjaar. Daarnaast zijn vennootschappen onder firma General Partnership Een General Partnership (GP) is een overeenkomst tussen partners om samen een bedrijf op te richten en te runnen. Het is een van de meest voorkomende juridische entiteiten om een ​​bedrijf op te richten. Alle partners in een vennootschap onder firma zijn verantwoordelijk voor het bedrijf en zijn onbeperkt aansprakelijk voor zakelijke schulden. die verplicht zijn om toezicht te houden op de dagelijkse gang van zaken, worden in mindering gebracht op de belasting van de belastingbetaler.

Aanvullende bronnen

Finance biedt de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse, cashflowanalyse, convenantmodellering, lening terugbetalingen, en meer. certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de volgende bronnen nuttig:

  • Boekhoudkundige winst Boekhoudkundige winst Boekhoudkundige winst, ook wel boekhoudkundige winst genoemd, is het nettoresultaat voor een bedrijf na aftrek van kosten van inkomsten, waarbij de
  • Huidig ​​inkomen (onroerendgoedbeleggingen) Huidig ​​inkomen (onroerendgoedbeleggingen) Huidig ​​inkomen is een beleggingsstrategie die beleggers blootstelling geeft aan consistente bovengemiddelde uitbetalingen. De meest voorkomende huidige inkomensgerichtheid
  • Residentieel vastgoed REIT's Residentieel vastgoed REIT's Residentieel vastgoed REIT's zijn REIT's die wooneenheden bezitten en beheren voor verhuur aan huurders. Residentiële REIT's kunnen worden onderverdeeld in eengezins- of meergezinsstructuren die beschikbaar zijn voor bewoning voor niet-zakelijke doeleinden. Dit kunnen flatgebouwen, vakantiehuizen, studentenhuisvesting zijn
  • Sociale zekerheid Sociale zekerheid Sociale zekerheid is een programma van de Amerikaanse federale overheid dat sociale verzekeringen en uitkeringen biedt aan mensen met een ontoereikend of geen inkomen. De eerste sociale

Aanbevolen

Is Crackstreams afgesloten?
2022
Is het MC-commandocentrum veilig?
2022
Verlaat Taliesin een cruciale rol?
2022