Voordat we boekhoudkundige afschrijving versus belastingafschrijving bespreken, laten we het eerst hebben over de afschrijving zelf. Afschrijving is in wezen een methode om de kostprijs van een materieel vast actief over verschillende perioden te verdelen als gevolg van dalingen in de reële waarde van het actief. Merk op dat amortisatie Amortisatie Amortisatie verwijst naar het afbetalen van een schuld door middel van geplande, vooraf bepaalde kleinere betalingen. In bijna elk gebied waar de term afschrijving van toepassing is, worden deze betalingen gedaan in de vorm van hoofdsom en rente. De term hangt ook nauw samen met het concept van afschrijving. is een concept dat lijkt op afschrijving, maar het wordt voornamelijk toegepast op immateriële activa.
Het concept van afschrijving is ook van toepassing op zowel boekhoudkundige als fiscale praktijken. In de boekhouding wordt naar afschrijving verwezen als de kostprijs van een materieel vast actief. Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn activa met een fysieke vorm en die waarde behouden. Voorbeelden zijn onder meer eigendommen, installaties en apparatuur. Materiële activa worden gezien en gevoeld en kunnen worden vernietigd door brand, natuurrampen of een ongeval. Immateriële activa hebben daarentegen geen fysieke vorm en bestaan uit zaken als intellectueel eigendom dat wordt toegewezen over de perioden van hun gebruiksduur, die wordt behandeld als kosten van een bedrijf. Afschrijvingskosten worden afgetrokken van de inkomsten van het bedrijf als onderdeel van de berekening van het nettoresultaat.
Aan de andere kant worden afschrijvingen voor belastingdoeleinden beschouwd als een belastingaftrek voor de recuperatie van de kosten van activa die worden gebruikt in de bedrijfsactiviteiten. Afschrijving vermindert dus in wezen het belastbaar inkomen Belastbaar inkomen Belastbaar inkomen verwijst naar de vergoeding van een persoon of bedrijf die wordt gebruikt om de belastingplicht te bepalen. Het totale inkomen of het bruto inkomen wordt gebruikt als basis om te berekenen hoeveel het individu of de organisatie de overheid verschuldigd is voor het specifieke belastingtijdvak. van een belastingbetaler. De belastingaftrek is algemeen beschikbaar voor zowel particulieren als organisaties. De belastingregels met betrekking tot aftrekposten kunnen aanzienlijk verschillen tussen belastingjurisdicties. In sommige landen staan de belastingregels bijvoorbeeld volledige aftrek van de kosten van het actief toe, terwijl andere rechtsgebieden slechts gedeeltelijke aftrekposten toestaan.
Wat is boekhoudkundige afschrijving?
Boekhoudkundige afschrijving (ook bekend als boekafschrijving) is de kostprijs van een materieel vast actief dat door een bedrijf wordt toegewezen over de gebruiksduur van het actief. De erkenning van boekhoudkundige afschrijving wordt gedreven door boekhoudkundige normen en principes zoals US GAAP GAAP GAAP, of algemeen aanvaarde boekhoudprincipes, is een algemeen erkende reeks regels en procedures die zijn ontworpen om de bedrijfsboekhouding en financiële rapportage te regelen. GAAP is een uitgebreide reeks boekhoudkundige praktijken die gezamenlijk zijn ontwikkeld door de Financial Accounting Standards Board (FASB) en de of IFRS. Onthoud dat afschrijving een niet-contant item is. Met andere woorden, afschrijvingskosten vertegenwoordigen geen werkelijke cashflow voor een bedrijf.
Ondanks het niet-contante karakter, worden afschrijvingskosten nog steeds weergegeven in de jaarrekening van de onderneming. Een bedrijf boekt zijn afschrijvingskosten in de resultatenrekening. Dit niet-contante item verlaagt dus uiteindelijk het netto-inkomen dat door een bedrijf wordt gerapporteerd.
Bovendien vereisen de meeste boekhoudnormen dat bedrijven hun geaccumuleerde afschrijving op de balans vermelden. De gecumuleerde afschrijvingen geven de impact weer van de afschrijvingen op de waarde van de vaste activa van de onderneming die op de balans worden geboekt.
Boekhoudkundige afschrijving kan op verschillende manieren worden berekend. De twee meest gebruikelijke manieren om de afschrijving te bepalen, zijn lineaire en versnelde methoden .
De lineaire afschrijving is de gemakkelijkste en meest gebruikte afschrijvingsmethode. Het verdeelt de afschrijvingskosten gelijkelijk over alle perioden van de gebruiksduur van het actief.
Omgekeerd maken versnelde afschrijvingsmethoden het mogelijk hogere afschrijvingskosten in de eerdere perioden van de gebruiksduur van het actief en kleinere afschrijvingskosten in de daaropvolgende perioden af te trekken. Een van de voorbeelden van de versnelde afschrijvingsmethode is de dubbel dalende afschrijvingsmethode Dubbel degressieve afschrijving De dubbele degressieve afschrijvingsmethode is een vorm van versnelde afschrijving die de reguliere afschrijving verdubbelt. Het wordt vaak gebruikt om vaste activa in de beginjaren zwaarder af te schrijven, waardoor het bedrijf inkomstenbelastingen kan uitstellen naar latere jaren. Deze gids zal uitleggen.
Wat is belastingafschrijving?
Belastingafschrijving is de afschrijvingskosten die door een belastingbetaler worden vermeld op een belastingaangifte voor een belastingtijdvak. Belastingafschrijving is een soort belastingaftrek die door belastingregels in een bepaald rechtsgebied een bedrijf of een persoon in staat stelt om het waardeverlies van materiële activa te claimen. Door afschrijving in mindering te brengen, staat de belastingdienst toe dat particulieren en bedrijven het belastbaar inkomen verlagen.
Een belastingbetaler kan niet voor alle activa aanspraak maken op afschrijving. Slechts enkele activa die voldoen aan de specifieke vereisten in de betreffende belastingjurisdictie komen mogelijk in aanmerking voor de afschrijving. Hoewel de vereisten over het algemeen variëren tussen de belastingjurisdicties, zijn de meest gebruikelijke criteria voor af te schrijven activa:
- Het actief is het onroerend goed dat eigendom is van een belastingbetaler.
- Een belastingbetaler gebruikt het actief bij de inkomstengenererende activiteiten.
- Het actief heeft een bepaalbare gebruiksduur.
- De gebruiksduur van het actief is meer dan een jaar.
In sommige rechtsgebieden publiceert de belastingdienst gidsen met gedetailleerde specificaties van activaklassen. De gidsen kunnen de gebruiksduur voor elke categorie activa en hun respectieve methoden voor afschrijvingsberekeningen specificeren. De Canada Revenue Agency (CRA) publiceert bijvoorbeeld de gids voor kapitaalkostenvergoeding (CCA), die de klassen van verschillende activa met hun respectieve afschrijvingspercentages omvat. In de Verenigde Staten publiceert de Internal Revenue Service (IRS) een vergelijkbare gids over afschrijving van onroerend goed.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële aanbieder van de Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen om te vormen tot een financiële analist van wereldklasse.
Om uw kennis van financiële analyse te blijven leren en ontwikkelen, raden we de onderstaande aanvullende bronnen ten zeerste aan:
- Sjabloon voor afschrijvingsmethoden Sjabloon voor afschrijvingsmethoden Dit sjabloon voor afschrijvingsmethoden toont u de berekening van afschrijvingskosten met behulp van vier soorten veelgebruikte afschrijvingsmethoden. Er zijn verschillende soorten afschrijvingskosten en verschillende formules voor het bepalen van de boekwaarde van een actief. De meest gebruikelijke afschrijvingsmethoden zijn: Lineair
- IFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP De IFRS vs US GAAP verwijst naar twee boekhoudnormen en principes die door landen in de wereld worden nageleefd met betrekking tot financiële rapportage. Meer dan 110 landen volgen de International Financial Reporting Standards (IFRS), die uniformiteit bij het opstellen van jaarrekeningen aanmoedigt.
- Immateriële activa Immateriële activa Volgens de IFRS zijn immateriële activa identificeerbare, niet-monetaire activa zonder fysieke substantie. Zoals alle activa zijn immateriële activa activa waarvan wordt verwacht dat ze in de toekomst economisch rendement voor het bedrijf zullen genereren. Als activa op lange termijn strekt deze verwachting zich uit tot meer dan een jaar.
