Beperkte aandelen verwijst naar een toekenning van aandelen aan een persoon die onderworpen is aan voorwaarden waaraan moet worden voldaan voordat de aandeelhouder Aandeelhoudersvermogen Aandeelhoudersvermogen (ook bekend als Aandeelhoudersvermogen) is een rekening op de balans van een bedrijf die bestaat uit aandelenkapitaal plus ingehouden winsten . Het vertegenwoordigt ook de restwaarde van activa minus passiva. Door de oorspronkelijke boekhoudkundige vergelijking te herschikken, krijgen we Aandeelhoudersvermogen = Activa - Verplichtingen kunnen het recht uitoefenen om de aandelen over te dragen of te verkopen. Het wordt gewoonlijk uitgegeven aan bedrijfsfunctionarissen Bedrijfsstructuur Bedrijfsstructuur verwijst naar de organisatie van verschillende afdelingen of bedrijfseenheden binnen een bedrijf. Afhankelijk van de doelstellingen van een bedrijf en de branche zoals directeuren en senior executives.Enkele van de voorwaarden kunnen voortzetting van het dienstverband voor een bepaalde periode omvatten, winst per aandeel Winst per aandeel (EPS) Winst per aandeel (EPS) is een belangrijke maatstaf die wordt gebruikt om het aandeel van de gewone aandeelhouder in de winst van het bedrijf te bepalen. EPS meet de winstdoelen van elk gewoon aandeel of andere vooraf overeengekomen financiële prestatiedoelen. De voorwaarden kunnen van toepassing zijn op de toekenning van aandelen in plaats van op het recht om aandelen die al aan de gerechtigde zijn toegekend, te verkopen of over te dragen.De voorwaarden kunnen van toepassing zijn op de toekenning van aandelen in plaats van op het recht om aandelen die al aan de gerechtigde zijn toegekend, te verkopen of over te dragen.De voorwaarden kunnen van toepassing zijn op de toekenning van aandelen in plaats van op het recht om aandelen die al aan de gerechtigde zijn toegekend, te verkopen of over te dragen.
Beperkte voorraden in een koper-verkoperrelatie
Beperkte voorraden kunnen worden gebruikt als onderdeel van de vergoeding. Overweging De term "vergoeding" is een concept in de Engelse wet dat verwijst naar de prijs die wordt betaald in ruil voor het nakomen van een belofte. Het belangrijkste kenmerk is dat de belofte een belofte moet doen van iets dat van waarde is, en de beloofde moet in ruil iets van waarde geven. In eenvoudige bewoordingen kan alles van waarde dat door de ene partij aan de andere wordt beloofd, als een tegenprestatie worden beschouwd. tussen een koper en een verkoper. De koper van een bedrijf kan de verkoper beperkte aandelen in het bedrijf toekennen als deze voldoet aan specifieke vereisten voor transacties na de verkoop.
Soepele overgang
Een van de vereisten kan zijn dat het managementteam van de kant van de verkoper gedurende een afgesproken tijd in het bedrijf blijft. Dit helpt het nieuwe managementteam van de kant van de koper zich gemakkelijk aan het nieuwe bedrijf aan te passen. Als een van de leidinggevenden vertrekt vóór de afgesproken periode, kan de koper de toekenning van de beperkte voorraad annuleren.
Dwing niet-concurrentiebeding af
De koper kan ook een beperkte voorraad toekennen aan het managementteam als een manier om een niet-concurrentiebeding af te dwingen. De nieuwe koper wil de verzekering van de verkoper dat de verkoper na het kopen van het bedrijf niet zal wagen aan een identiek bedrijfsmodel dat direct of indirect concurreert met de koper. De beperkte voorraad wordt overdraagbaar na het verstrijken van een overeengekomen periode.
Eenheden versus onderscheidingen
Restricted stock units en restricted stock awards zijn twee van de meest populaire aandelenbonusstructuren voor werknemers. Hier is een uitleg van hoe de twee voorraadvariaties zich tot elkaar verhouden.
Beperkte voorraadeenheid
Een restricted stock unit verwijst naar een belofte aan een werknemer om hem een bepaald aantal aandelen in het werkend bedrijf toe te kennen. De aandelen worden uitgegeven volgens een verwervingsschema en de werknemer moet gedurende een bepaalde periode bij de werkgever blijven werken voordat hij de volledige rechten op de aandelen kan krijgen.
Soms kunnen beperkte aandelen voor leidinggevenden op hoog niveau gekoppeld zijn aan prestatiedoelen op individueel of bedrijfsniveau. De werknemer kan ervoor kiezen om contant geld te ontvangen dat gelijk is aan de totale waarde van de aandelen in plaats van de werkelijke aandelen te ontvangen. Bovendien genieten de houders van dit type aandelen doorgaans geen stemrecht.
Beperkte toekenning van aandelen
Restricted stock awards delen veel overeenkomsten met restricted stock units. Bedrijven gebruiken deze onderscheidingen om werknemers naast hun reguliere beloning aandelen van het bedrijf toe te kennen. Een van de kenmerken die restricted stock awards onderscheiden van restricted stock units, is dat de eerstgenoemde direct na toekenning stemrecht heeft.
De werknemer kan echter gewoonlijk niet-voorwaardelijke aandelenbeloningen inwisselen voor contanten, in tegenstelling tot het geval is met beperkte aandelen.
Beperkte aandelen versus aandelenopties
Werknemers geven doorgaans de voorkeur aan het bezitten van beperkte aandelen in plaats van aandelenopties om verschillende redenen, waaronder:
Motiverende tool
Werknemers zijn gemotiveerd om te handelen en te denken als eigenaren van het bedrijf wanneer ze beperkte aandelen krijgen. Dit komt doordat, wanneer de beperkte aandelen onvoorwaardelijk worden, de werknemer automatisch mede-eigenaar van het bedrijf wordt en stemgerechtigd is tijdens speciale en jaarlijkse algemene vergaderingen. Hopelijk motiveert dit medewerkers om zich meer te concentreren op het behalen van de algemene bedrijfsdoelstellingen van het bedrijf.
Daarentegen zorgt het bezit van aandelenopties er eerder voor dat werknemers zich concentreren op kortetermijnactiviteiten die de aandelenkoers kunnen verhogen voor kortetermijnwinsten, dan op langetermijnwinsten die het bedrijf helpen groeien.
Aandelenopties kunnen gemakkelijk waardeloos worden
Aandelenopties hebben een grote kans om waardeloos te worden, in vergelijking met beperkte aandelen. Als de aandelenkoers onder de uitoefenprijs van de optie blijft of daalt, is de optie in wezen waardeloos, aangezien de optiehouder de optie niet op winstgevende wijze kan uitoefenen. Dit is in tegenstelling tot beperkte aandelen die een bepaalde intrinsieke waarde behouden, ongeacht de koersbeweging van de aandelen.
Belastingen
Beperkte aandelen worden met betrekking tot belastingen beschouwd als bruto-inkomen. Bovendien worden deze opbrengsten verantwoord op de verwervingsdatum van de aandelen. De verwervingsdatum is de datum waarop de aandelen kunnen worden overgedragen of verkocht door de gerechtigde.
Een werknemer betaalt inkomstenbelasting over de totale waarde van de aandelen gedurende de periode waarin deze onvoorwaardelijk wordt. De werknemer betaalt ook vermogenswinstbelasting over eventuele meerwaarden in de waarde van de aandelen wanneer deze wordt verkocht. De hoeveelheid restricted stock die een werknemer voor belastingdoeleinden moet aangeven, is de reële marktwaarde van de aandelen minus de oorspronkelijke uitoefenprijs.
Een houder van beperkte aandelen kan een Sectie 83-B verkiezing uitoefenen die hem / haar in staat stelt om de prijs op de toekenningsdatum te gebruiken in plaats van de prijs van de verwervingsdatum om het bedrag aan verschuldigde inkomstenbelasting te berekenen. Dit vereist dat de belasting vóór de verwervingsdatum wordt betaald, maar helpt het bedrag aan belastingverplichting te minimaliseren als de aandelen tegen een lagere prijs worden toegekend. Het nemen van deze actie is echter riskant omdat, als de beperkte aandelen nooit onvoorwaardelijk worden, de reeds betaalde belastingen niet kunnen worden gerestitueerd.
Gerelateerde metingen
Finance biedt de Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de volgende financiële bronnen nuttig:
- Cliff Vesting Cliff Vesting Cliff vesting is een proces waarbij werknemers op een bepaalde datum recht hebben op de volledige voordelen van de gekwalificeerde pensioenregelingen van hun bedrijf
- Employee Stock Ownership Plan (ESOP) Employee Stock Ownership Plan (ESOP) Een Employee Stock Ownership Plan (ESOP) verwijst naar een personeelsbeloningenplan dat de werknemers een eigendomsbelang in het bedrijf geeft. De werkgever kent aan elke in aanmerking komende werknemer een percentage van de aandelen van het bedrijf toe zonder kosten vooraf. De verdeling van aandelen kan gebaseerd zijn op de salarisschaal van de werknemer, voorwaarden van
- Beloning Beloning Beloning is elke vorm van beloning of betaling die een persoon of werknemer ontvangt als betaling voor hun diensten of het werk dat ze doen voor een organisatie of bedrijf. Het omvat het basissalaris dat een werknemer ontvangt, samen met andere soorten betalingen die tijdens het werk worden opgebouwd, namelijk
- Op aandelen gebaseerde compensatie Op aandelen gebaseerde compensatie Op aandelen gebaseerde compensatie (ook wel op aandelen gebaseerde compensatie of eigenvermogenscompensatie genoemd) is een manier om werknemers en bestuurders van een bedrijf met aandelen in het bedrijf te betalen. Het wordt doorgaans gebruikt om werknemers te motiveren buiten hun reguliere beloning in contanten en om hun belangen af te stemmen op die van het bedrijf.
