Belastingafschrijving is de afschrijvingslast die door een belastingbetaler wordt geclaimd bij een belastingaangifte om het waardeverlies van de materiële activa te compenseren. Materiële activa Materiële activa zijn activa met een fysieke vorm en die waarde behouden. Voorbeelden zijn onder meer eigendommen, installaties en apparatuur. Materiële activa worden gezien en gevoeld en kunnen worden vernietigd door brand, natuurrampen of een ongeval. Immateriële activa hebben daarentegen geen fysieke vorm en bestaan uit zaken als intellectueel eigendom dat wordt gebruikt bij inkomstengenererende activiteiten. Net als bij boekhoudkundige afschrijving, worden bij belastingafschrijving afschrijvingskosten over meerdere perioden verdeeld. Zo nemen de waarden van af te schrijven activa geleidelijk af tijdens hun gebruiksduur.
De belastingautoriteiten behandelen afschrijvingskosten als aftrekposten. Met andere woorden, belastingbetalers kunnen aanspraak maken op afschrijvingskosten voor in aanmerking komende materiële activa om hun belastbaar inkomen te verminderen Belastbaar inkomen Belastbaar inkomen verwijst naar de vergoeding van een persoon of bedrijf die wordt gebruikt om de belastingplicht te bepalen. Het totale inkomen of het bruto inkomen wordt gebruikt als basis om te berekenen hoeveel het individu of de organisatie de overheid verschuldigd is voor het specifieke belastingtijdvak. en het verschuldigde belastingbedrag.
Welke activa komen in aanmerking voor belastingafschrijving?
Belastingregels met betrekking tot afschrijving kunnen verschillen tussen verschillende belastingjurisdicties. Daarom kunnen de activa die in aanmerking komen voor een vordering van belastingafschrijving ook van land tot land verschillen. Desalniettemin zijn er verschillende belangrijke criteria om de activa in aanmerking te laten komen voor afschrijvingsverzoeken die in verschillende rechtsgebieden kunnen worden aangetroffen:
- Een belastingbetaler is eigenaar van het actief: een belastingbetaler kan alleen aanspraak maken op afschrijvingskosten voor die activa die worden beschouwd als een onroerend goed dat eigendom is van een belastingbetaler.
- Het actief wordt gebruikt bij de inkomstengenererende activiteiten: een belastingbetaler kan afschrijvingskosten aftrekken Afschrijvingskosten Afschrijvingskosten worden gebruikt om de waarde van installaties, eigendommen en apparatuur te verminderen om in de loop van de tijd te passen bij het gebruik en de slijtage. Afschrijvingskosten worden gebruikt om de kosten en waarde van een actief op lange termijn beter weer te geven in relatie tot de inkomsten die het genereert. alleen voor activa die worden gebruikt bij het bedrijf of inkomstengenererende activiteiten. Activa die uitsluitend voor persoonlijk gebruik zijn bedoeld, komen dus niet in aanmerking voor de afschrijving.
- Het actief heeft een bepaalbare gebruiksduur: het actief dat in aanmerking komt voor een afschrijving moet een gebruiksduur hebben die redelijkerwijs kan worden geschat. Met andere woorden, men kan een redelijke schatting geven van het aantal jaren dat het actief in dienst zal blijven tot het moment waarop het verouderd raakt of geen economische voordelen meer oplevert.
- De gebruiksduur van het actief is langer dan één jaar: er kan alleen aanspraak worden gemaakt op afschrijving op activa op lange termijn. Het impliceert dat de activa een gebruiksduur hebben van meer dan een jaar.
Hoe wordt de belastingafschrijving berekend?
Over het algemeen bieden de belastingautoriteiten (bijv. De Internal Revenue Service (IRS) in de Verenigde Staten) uitgebreide handleidingen aan belastingbetalers over de regels die van toepassing zijn op de afschrijving van materiële activa.
De Canada Revenue Service (CRA), een federale belastingdienst in Canada, biedt bijvoorbeeld de gids over de Capital Cost Allowance (CCA). In wezen is CCA een belastingaftrek in verband met de afschrijving van activa onder de Canadese belastingwetgeving.
De CRA verdeelt alle activa die in aanmerking komen voor een CCA-claim in verschillende klassen. Elke activaklasse heeft zijn eigen afschrijvingspercentage en berekeningsmethode. Huurgebouwen vallen bijvoorbeeld onder Klasse 1 en moeten worden afgeschreven tegen een tarief van 4%.
In de Verenigde Staten publiceert de IRS een gids over afschrijving van onroerend goed die vergelijkbaar is met die van de CRA. In de IRS-gids kan een belastingbetaler alle nodige informatie vinden over de afschrijving van onroerend goed, inclusief welke activa in aanmerking komen voor een afschrijving, evenals de toepasselijke afschrijvingspercentages en gebruiksduur.
Houd er rekening mee dat de afschrijvingskosten die door een bedrijf in de jaarrekening worden geregistreerd, kunnen verschillen van de afschrijvingskosten die worden geclaimd op een belastingaangifte. De reden hiervoor is dat de methoden die worden toegepast om de afschrijvingskosten voor boekhoudkundige en fiscale doeleinden te berekenen, niet altijd samenvallen. Boekhoudkundige afschrijving wordt bijvoorbeeld gewoonlijk bepaald volgens de lineaire methode. Lineaire afschrijving Lineaire afschrijving is de meest gebruikte en gemakkelijkste methode om de afschrijving van een actief toe te wijzen. Bij de lineaire methode zijn de jaarlijkse afschrijvingskosten gelijk aan de kosten van het actief minus de restwaarde, gedeeld door de gebruiksduur (# jaren). Deze gids bevat voorbeelden, formules, toelichtingen, maar belastingafschrijving wordt over het algemeen berekend via geaccumuleerde afschrijvingsmethoden (bijv. Dubbele afschrijving). Als gevolg,de berekeningsmethoden voor de afschrijving kunnen aanzienlijk variëren.
Meer middelen
Finance biedt de Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma voor diegenen die hun carrière naar een hoger niveau willen tillen. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de volgende bronnen nuttig:
- Afschrijvingsmethoden Afschrijvingsmethoden De meest voorkomende soorten afschrijvingsmethoden zijn onder meer lineair, dubbel degressief, productie-eenheden en de som van jarencijfers. Er zijn verschillende formules om de afschrijving van een actief te berekenen. Afschrijvingskosten worden in de boekhouding gebruikt om de kostprijs van een materieel vast actief over zijn gebruiksduur te verdelen.
- Volledig afgeschreven activa Volledig afgeschreven activa Een volledig afgeschreven activa is een boekhoudkundige term die wordt gebruikt om een actief te beschrijven dat hetzelfde waard is als de restwaarde. Een actief kan op twee manieren volledig worden afgeschreven: het actief bereikt het einde van zijn gebruiksduur, of er wordt een bijzondere waardevermindering aangerekend die gelijk is aan of groter is dan de resterende waarde.
- Hoe de IRS.gov-website te gebruiken Hoe de IRS.gov-website te gebruiken IRS.gov is de officiële website van de Internal Revenue Service (IRS), de belastingdienst van de Verenigde Staten. De website wordt gebruikt door bedrijven en
- Immateriële activa Immateriële activa Volgens de IFRS zijn immateriële activa identificeerbare, niet-monetaire activa zonder fysieke substantie. Zoals alle activa zijn immateriële activa activa waarvan wordt verwacht dat ze in de toekomst economisch rendement voor het bedrijf zullen genereren. Als activa op lange termijn strekt deze verwachting zich uit tot meer dan een jaar.
