De afgelopen twee decennia waren er enkele van de ergste boekhoudschandalen in de geschiedenis. Miljarden dollars gingen verloren als gevolg van deze financiële rampen, die bedrijven verwoestten en het leven van mensen verwoestten. Veel van deze boekhoudschandalen waren het resultaat van de buitensporige hebzucht van een paar individuen wier acties tot rampzalige gevolgen leidden die hele bedrijven ten val brachten en miljoenen mensen troffen. In dit artikel kijken we naar de 10 grootste boekhoudschandalen van de afgelopen tijd.
Top 10 boekhoudschandalen in de afgelopen decennia
Afvalmanagementschandaal (1998)
Waste Management Inc. is een beursgenoteerd Amerikaans afvalverwerkingsbedrijf. In 1998 ontdekten de nieuwe CEO van het bedrijf, A Maurice Meyers, en zijn managementteam dat het bedrijf meer dan $ 1,7 miljard aan nepinkomsten had gerapporteerd.
De Securities and Exchange Commission Soorten SEC-deponeringen De US SEC verplicht beursgenoteerde bedrijven om verschillende soorten SEC-deponeringen in te dienen. Formulieren zijn onder meer 10-K, 10-Q, S-1, S-4, zie voorbeelden. Als u een serieuze investeerder of financiële professional bent, zal het kennen en kunnen interpreteren van de verschillende soorten SEC-aanmeldingen u helpen bij het nemen van geïnformeerde investeringsbeslissingen. (SEC) vond de eigenaar en voormalig CEO van het bedrijf, Dean L Buntrock, schuldig, samen met verschillende andere topmanagers. Bovendien legde de SEC de auditors van Waste Management, Arthur Andersen, een boete op van meer dan $ 7 miljoen. Waste Management schikte uiteindelijk een collectieve rechtszaak voor aandeelhouders van $ 457 miljoen.
Enron Scandal (2001)
Enron Corporation was een Amerikaans energie-, grondstoffen- en dienstenbedrijf gevestigd in Houston, Texas. In een van de meest controversiële boekhoudschandalen van het afgelopen decennium werd in 2001 ontdekt dat het bedrijf achterpoortjes in de boekhouding had gebruikt om miljarden dollars aan oninbare schulden te verbergen, terwijl het tegelijkertijd de winst van het bedrijf verhoogde Ingehouden winst De formule voor ingehouden winst vertegenwoordigt alle netto-inkomen gesaldeerd met alle dividenden die aan aandeelhouders zijn uitgekeerd. Ingehouden winsten maken deel uit van het eigen vermogen op de balans en vertegenwoordigen het deel van de bedrijfswinsten dat niet als dividend aan aandeelhouders wordt uitgekeerd, maar in plaats daarvan wordt gereserveerd voor herinvestering. Het schandaal leidde ertoe dat aandeelhouders meer dan $ 74 miljard verloren omdat de aandelenkoers van Enron binnen een jaar instortte van ongeveer $ 90 tot minder dan $ 1.
Uit een SEC-onderzoek bleek dat de CEO van het bedrijf, Jeff Skillings, en de voormalige CEO, Ken Lay, miljarden dollars aan schulden van de balans van het bedrijf hadden gehouden. Bovendien hadden ze druk uitgeoefend op het accountantskantoor van het bedrijf, Arthur Andersen, om de kwestie te negeren.
De twee werden veroordeeld, grotendeels gebaseerd op de getuigenis van de voormalige Enron-medewerker, Sherron Watkins. Lay stierf echter voordat hij in de gevangenis zat. Jeff Skillings werd veroordeeld tot 24 jaar gevangenisstraf. Het schandaal leidde tot het faillissement van Enron en de ontbinding van Arthur Andersen.
Na het feit waren de veroordelingen net zo controversieel als de ineenstorting van het bedrijf schokkend was geweest, aangezien aanklager Andrew Weissman niet alleen individuen aanklaagde, maar het hele accountantskantoor van Arthur Andersen, waardoor het bedrijf in feite failliet ging. Het was een kleine troost voor de 20.000 werknemers die hun baan waren kwijtgeraakt toen de veroordeling later werd herroepen.
WorldCom Scandal (2002)
WorldCom was een Amerikaans telecommunicatiebedrijf gevestigd in Ashburn, Virginia. In 2002, slechts een jaar na het Enron-schandaal, werd ontdekt dat WorldCom zijn activa met bijna $ 11 miljard had opgeblazen, waardoor het verreweg een van de grootste boekhoudschandalen ooit was.
Het bedrijf had de lijnkosten te laag opgegeven door ze te kapitaliseren in plaats van als last te hebben en had zijn inkomsten opgeblazen door valse boekingen in te voeren. Het schandaal kwam voor het eerst aan het licht toen de interne auditafdeling van het bedrijf bijna $ 3,8 miljard aan frauduleuze rekeningen aantrof. De CEO van het bedrijf, Bernie Ebbers, werd veroordeeld tot 25 jaar gevangenisstraf wegens fraude, samenzwering en het indienen van valse documenten. Het schandaal resulteerde in meer dan 30.000 banenverlies en meer dan $ 180 miljard aan verliezen bij investeerders.
Tyco Scandal (2002)
Tyco International was een Amerikaans blue-chip beveiligingssysteembedrijf gevestigd in Princeton, New Jersey. In 2002 werd ontdekt dat CEO, Dennis Kozlowski, en CFO, Mark Swartz, meer dan $ 150 miljoen van het bedrijf hadden gestolen en in hun rapporten de inkomsten van het bedrijf met meer dan $ 500 miljoen hadden verhoogd. Kozlowski en Swartz hadden geld overgeheveld met niet-goedgekeurde leningen en aandelenverkopen.
Het schandaal werd ontdekt toen de SEC en het kantoor van de officier van justitie van Manhattan onderzoeken uitvoerden met betrekking tot bepaalde twijfelachtige boekhoudpraktijken van het bedrijf. Kozlowski en Swartz werden beide veroordeeld tot 8 tot 25 jaar gevangenisstraf. Een class action-rechtszaak dwong hen om $ 2,92 miljard aan investeerders te betalen.
HealthSouth Scandal (2003)
HealthSouth Corporation is een vooraanstaand Amerikaans beursgenoteerd bedrijf in de gezondheidszorg, gevestigd in Birmingham, Alabama. In 2003 werd ontdekt dat het bedrijf de winst met meer dan $ 1,8 miljard had opgeblazen. De SEC had eerder onderzoek gedaan naar de CEO van HealthSouth, Richard Scrushy, nadat hij $ 75 miljoen op voorraad had verkocht een dag voordat het bedrijf een enorm verlies boekte. Hoewel aangeklaagd, werd Scrushy vrijgesproken van alle 36 gevallen van boekhoudfraude. Hij werd echter schuldig bevonden aan het omkopen van de toenmalige gouverneur van Alabama, Don Siegelman, en werd veroordeeld tot zeven jaar gevangenisstraf.
Freddie Mac Scandal (2003)
De Federal Home Loan Mortgage Corporation, ook wel bekend als Freddie Mac, is een Amerikaanse federaal gesteunde hypotheekfinancieringsgigant gevestigd in Fairfax County, Virginia. In 2003 werd ontdekt dat Freddie Mac meer dan $ 5 miljard aan inkomsten verkeerd had opgegeven. COO David Glenn, CEO Leland Brendsel, voormalig CFO Vaughn Clarke, en voormalig Senior Vice Presidents Robert Dean en Nazir Dossani hadden opzettelijk de winst te hoog opgegeven in de boeken van het bedrijf. Het schandaal kwam aan het licht als gevolg van een SEC-onderzoek naar de boekhoudpraktijken van Freddie Mac. Glenn, Clarke en Brendsel werden allemaal ontslagen en het bedrijf kreeg een boete van $ 125 miljoen.
American International Group (AIG) Scandal (2005)
American International Group (AIG) is een Amerikaanse multinationale verzekeringsmaatschappij met meer dan 88 miljoen klanten in 130 landen. In 2005 werd CEO Hank Greenberg schuldig bevonden aan manipulatie van de aandelenkoersen. Het onderzoek van de SEC naar Greenberg bracht een enorme boekhoudfraude aan het licht van bijna $ 4 miljard.
Er werd vastgesteld dat het bedrijf leningen als inkomsten in zijn boeken had geboekt en klanten dwong om verzekeraars te gebruiken met wie het bedrijf reeds bestaande uitbetalingsovereenkomsten had gesloten. Het bedrijf had ook aandelenhandelaren gevraagd om de aandelenkoers van het bedrijf te verhogen. AIG werd gedwongen om een boete van $ 1,64 miljard te betalen aan de SEC. Het bedrijf betaalde ook $ 115 miljoen aan een pensioenfonds in Louisiana en $ 725 miljoen aan drie pensioenfondsen in Ohio.
Lehman Brothers Scandal (2008)
Lehman Brothers was een wereldwijde financiële dienstverlener gevestigd in New York City, New York. Het was een van de grootste investeringsbanken in de Verenigde Staten. Tijdens de financiële crisis van 2008 werd ontdekt dat het bedrijf meer dan $ 50 miljard aan leningen had verborgen. Deze leningen waren vermomd als verkoop via achterdeurtjes in de boekhouding.
Volgens een SEC-onderzoek had het bedrijf op korte termijn giftige activa verkocht aan banken op de Kaaimaneilanden. Het was duidelijk dat Lehman Brothers deze activa zou terugkopen. Dit wekte de indruk dat het bedrijf $ 50 miljard meer aan contanten en $ 50 miljard minder aan giftige activa had. In de nasleep van het schandaal ging Lehman Brothers failliet.
Bernie Madoff Scandal (2008)
Bernie Madoff is een voormalige Amerikaanse effectenmakelaar die het grootste Ponzi-plan in de geschiedenis heeft georkestreerd , en ook een van de grootste boekhoudschandalen. Madoff leidde Bernard L. Madoff Investment Securities LLC. Na de financiële crisis van 2008 werd ontdekt dat Madoff meer dan $ 64,8 miljard aan investeerders had misleid.
Madoff, zijn accountant, David Friehling, en onderbevelhebber, Frank DiPascalli, werden allemaal veroordeeld voor de aanklachten die tegen hen waren ingediend. De voormalige effectenmakelaar kreeg een gevangenisstraf van 150 jaar en moest ook $ 170 miljard aan restitutie betalen.
Satyam Scandal (2009)
Satyam Computer Services was een Indiase IT-diensten en een backoffice-accountantskantoor gevestigd in Hyderabad, India. In 2009 werd ontdekt dat het bedrijf de omzet met $ 1,5 miljard had opgeblazen, wat een van de grootste boekhoudschandalen markeerde.
Een onderzoek door het Indiase Central Bureau of Investigation onthulde dat oprichter en voorzitter, Ramalinga Raju, inkomsten, marges en kassaldi had vervalst. Tijdens het onderzoek gaf Raju de fraude toe in een brief aan de raad van bestuur van het bedrijf. Hoewel Raju en zijn broer werden beschuldigd van vertrouwensbreuk, samenzwering, fraude en vervalsing van gegevens, werden ze vrijgelaten toen het Centraal Onderzoeksbureau er niet in slaagde om op tijd een aanklacht in te dienen.
Aanvullende bronnen
Finance is de officiële wereldwijde leverancier van de FMVA®-certificering voor Financial Modelling and Valuation Analyst (FMVA). Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari, een programma dat is ontworpen om iedereen om te vormen tot een financiële analist van wereldklasse. Om te blijven leren en uw carrière te bevorderen, zijn deze aanvullende financiële bronnen nuttig:
- Boekhouding van inkomstenbelastingen Boekhouding van inkomstenbelastingen Inkomstenbelastingen en de boekhouding daarvan zijn een belangrijk onderdeel van bedrijfsfinanciering. Het hebben van een conceptueel begrip van de verantwoording van inkomstenbelastingen stelt een bedrijf in staat om financiële flexibiliteit te behouden. Belasting is een ingewikkeld vakgebied om te navigeren en brengt zelfs de meest bekwame financiële analisten vaak in verwarring.
- Analyse van financiële overzichten Analyse van financiële overzichten Hoe analyse van financiële overzichten uit te voeren. In deze gids leert u een analyse van de financiële overzichten van de resultatenrekening, de balans en het kasstroomoverzicht uit te voeren, inclusief marges, ratio's, groei, liquiditeit, hefboomwerking, rendement en winstgevendheid.
- Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Een forensische audit is een gedetailleerde audit van de gegevens van een bedrijf die in een gerechtelijke procedure door een rechtbank kan worden gebruikt. Accountants, advocaten en financiële professionals zijn allemaal betrokken. Bij een dergelijke audit zoeken ze naar corruptie, belangenconflicten, omkoping, afpersing, verduistering van vermogensbestanddelen, financiële fraude
- Gecontroleerde financiële overzichten Gecontroleerde financiële overzichten Openbare bedrijven zijn wettelijk verplicht om ervoor te zorgen dat hun financiële overzichten worden gecontroleerd door een geregistreerde CPA. Het doel van de onafhankelijke audit is om zekerheid te bieden dat het management een jaarrekening heeft gepresenteerd die geen materiële fouten bevat. Gecontroleerde financiële overzichten helpen besluitvormers
