Een financiële lease (of financiële lease) wordt als een actief op de balans van een bedrijf behandeld, terwijl een operationele lease een uitgave is die niet op de balans staat. Beschouw een kapitale lease als het bezitten van een stuk onroerend goed en denk aan een operationele lease als meer als het huren van een onroerend goed. Er zijn aanzienlijke verschillen tussen een financiële lease versus een operationele lease, en deze gids zal u helpen het verschil te begrijpen tussen de twee soorten leaseovereenkomsten en hun respectievelijke boekhoudkundige behandeling IFRS-standaarden IFRS-standaarden zijn International Financial Reporting Standards (IFRS) die bestaan uit een reeks boekhoudregels die bepalen hoe transacties en andere boekhoudkundige gebeurtenissen moeten worden gerapporteerd in financiële overzichten. Ze zijn ontworpen om de geloofwaardigheid en transparantie in de financiële wereld te behouden.
Kapitaalovereenkomsten worden als schulden aangemerkt. Ze worden in de loop van de tijd afgeschreven en brengen rentelasten met zich mee. Rentelasten Rentelasten komen voort uit een bedrijf dat financiert door middel van schulden of financiële leasing. Rente wordt gevonden in de winst-en-verliesrekening, maar kan ook worden berekend via het schuldoverzicht. Het schema moet een overzicht geven van alle grote schulden die een bedrijf op de balans heeft staan en de rente berekenen door de.
Om onder US GAAP te worden geclassificeerd als een financiële lease, moet aan een van de vier voorwaarden worden voldaan:
- Een eigendomsoverdracht van het actief aan het einde van de looptijd
- Een optie om het actief aan het einde van de looptijd tegen een gereduceerde prijs te kopen
- De looptijd van de lease is groter dan of gelijk aan 75% van de gebruiksduur van het actief
- De contante waarde Netto contante waarde (NPV) Netto contante waarde (NPV) is de waarde van alle toekomstige kasstromen (positief en negatief) over de gehele levensduur van een investering, verdisconteerd tot het heden. NPV-analyse is een vorm van intrinsieke waardering en wordt op grote schaal gebruikt in financiën en boekhouding voor het bepalen van de waarde van een bedrijf, investeringszekerheid, van de leasebetalingen is groter dan of gelijk aan 90% van de reële marktwaarde van het actief
Als alternatief, indien geëvalueerd onder IFRS, is er nog een criterium dat kan worden gebruikt om een lease als een kapitale lease te kwalificeren:
- De activa onder de lease-overeenkomst zijn gespecialiseerd, zodat alleen de leasingnemer ze kan gebruiken zonder grote wijzigingen aan de activa
Operationele leaseovereenkomsten worden gebruikt voor kortetermijnleasing van activa en zijn vergelijkbaar met huren, aangezien er geen eigendomsoverdracht plaatsvindt. Periodieke leasebetalingen worden behandeld als bedrijfskosten en worden als last opgenomen in de winst-en-verliesrekening. Resultatenrekening De winst-en-verliesrekening is een van de belangrijkste financiële overzichten van een bedrijf die hun winst en verlies over een bepaalde periode weergeeft. De winst of het verlies wordt bepaald door alle opbrengsten te nemen en alle kosten van zowel operationele als niet-operationele activiteiten af te trekken. Deze verklaring is een van de drie verklaringen die worden gebruikt in zowel bedrijfsfinanciering (inclusief financiële modellering) als boekhouding. , wat zowel het bedrijfsresultaat als het nettoresultaat beïnvloedt. Kapitaalovereenkomsten daarentegen worden gebruikt om activa op langere termijn te leasen en de huurder eigendomsrechten te geven.
Boekhoudkundige behandeling: kapitaallease versus operationele lease
Kapitaal- en operationele leases zijn onderworpen aan een verschillende boekhoudkundige behandeling voor zowel de lessee als de lessor. Voor financiële interviews op instapniveau is het voldoende om de boekhoudkundige behandeling alleen voor de huurder te begrijpen.
De verantwoording van een operationele lease is relatief eenvoudig. Leasebetalingen worden beschouwd als bedrijfskosten en worden als last opgenomen in de resultatenrekening. Het bedrijf is niet de eigenaar van het actief en daarom verschijnt het niet op de balans en beoordeelt het bedrijf geen afschrijvingen. en som van jarencijfers. Er zijn verschillende formules om de afschrijving van een actief te berekenen. Afschrijvingskosten worden in de boekhouding gebruikt om de kostprijs van een materieel vast actief over zijn gebruiksduur te verdelen. voor het activum.
Een kapitaallease daarentegen omvat de overdracht van eigendomsrechten van het actief aan de lessee. De lease wordt beschouwd als een lening (schuldfinanciering) en rentebetalingen worden als last opgenomen in de resultatenrekening. De contante marktwaarde van het actief wordt in de balans opgenomen onder de actiefzijde en afschrijvingen worden ten laste van de winst- en verliesrekening gebracht. Aan de andere kant wordt het geleende bedrag, de netto contante waarde van alle toekomstige betalingen, opgenomen onder de passiva.
In het algemeen nemen financiële leases kosten eerder op dan vergelijkbare operationele leases.
Voordelen van een kapitaallease
Er zijn veel voordelen aan een kapitale lease, waaronder de volgende:
- De huurder mag aanspraak maken op afschrijving op het actief, waardoor het belastbare inkomen wordt verlaagd
- Rentelasten verlagen ook het belastbare inkomen
Voordelen van een operationele lease
Er zijn ook veel voordelen aan een operationele lease:
- Operationele leases bieden bedrijven meer flexibiliteit omdat ze hun apparatuur vaker kunnen vervangen / updaten
- Geen risico op veroudering, aangezien er geen eigendomsoverdracht plaatsvindt
- Het boeken van een operationele lease is eenvoudiger
- Leasebetalingen zijn fiscaal aftrekbaar
Gevolgtrekking
Aangezien zowel kapitaal- als operationele leases gewoonlijk door bedrijven worden gebruikt, is het nuttig om inzicht te verwerven in de boekhoudkundige en evenredige fiscale behandeling van elk van deze soorten leaseovereenkomsten voor zowel de verhuurder als de leasingnemer. Elk type lease heeft zijn eigen voordelen. Afhankelijk van de behoefte van de onderneming en de fiscale situatie, kunnen ze kiezen voor het ene of het andere, of mogelijk zelfs een combinatie van beide voor verschillende soorten activa.
Andere bronnen
Finance is de wereldwijde aanbieder van de FMVA®-certificering als Financial Modelling and Valuation Analyst. Sluit je aan bij meer dan 350.600 studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden. Raadpleeg deze aanvullende gratis financiële bronnen om meer te weten te komen over andere boekhoudkwesties:
- Lease-boekhouding Lease-boekhouding Gids voor leaseboekhouding. Leaseovereenkomsten zijn contracten waarbij de eigenaar van het onroerend goed / activa een andere partij toestaat het onroerend goed / het actief te gebruiken in ruil voor geld of andere activa. De twee meest voorkomende soorten leaseovereenkomsten in de boekhouding zijn exploitatie en financiering (kapitaallease). Voordelen, nadelen en voorbeelden
- Vooruitbetaalde lease Vooruitbetaalde lease Vooruitbetaalde lease wordt gebruikt om materiële vaste activa zodanig te structureren dat de lessee de optie heeft om het actief na de leaseperiode te kopen. De structuur omvat doorgaans de vooruitbetaling van een leaseovereenkomst voor het gebruik van activa op lange termijn.
- Vaste en variabele kosten Vaste en variabele kosten Kosten kunnen op verschillende manieren worden geclassificeerd, afhankelijk van de aard ervan. Een van de meest populaire methoden is classificatie op basis van vaste kosten en variabele kosten. Vaste kosten veranderen niet met stijgingen / dalingen van het productievolume, terwijl de variabele kosten uitsluitend afhankelijk zijn
- Balansposten projecteren Balansposten projecteren Balansposten projecteren omvat het analyseren van werkkapitaal, materiële vaste activa, vreemd vermogen en netto-inkomen. In deze gids wordt uitgelegd hoe u moet berekenen
