Wat is skimmingfraude?

Skimming-fraude is een vorm van witteboordencriminaliteit waarbij het geld van een bedrijf wordt opgenomen voordat het in het boekhoudsysteem wordt ingevoerd Accounting Book Finance's Principles of Accounting-boek is gratis en kan door iedereen worden gedownload als een pdf. Lees over boekhouding, boekhoudprincipes, financiële overzichten, met 66 pagina's met lessen en tutorials. Van algemene conventies voor het vastleggen van transacties tot de volledige boekhoudcyclus en tot slot tot belangrijke rekeningen, het boek. Skimming is een "off-book" fraude omdat de diefstal van contant geld heeft plaatsgevonden voordat het in het boekhoudsysteem is ingevoerd. Boekhouding Onze boekhoudgidsen en bronnen zijn zelfstudiegidsen om in uw eigen tempo boekhouding en financiën te leren. Blader door honderden gidsen en bronnen. Het wordt dus nooit gerapporteerd in de boekhouding van het bedrijf.

Individuen zijn ook kwetsbaar voor dit soort fraude. Ze kunnen te maken krijgen met het skimmen van geldautomaten, betaalpassen of creditcards.

Naast andere soorten witteboordencriminaliteit is skimming de eenvoudigste vorm van fraude. Skimming is echter het moeilijkst op te sporen omdat het geen audittrails achterlaat die de bron van de diefstal kunnen onthullen. Vaak wordt skimming per ongeluk gedetecteerd. In sommige gevallen kunnen bedrijven echter potentiële fraude vermoeden door lager dan verwachte inkomsten te ontdekken. Verkoopopbrengsten Verkoopopbrengsten zijn de inkomsten die een bedrijf ontvangt uit de verkoop van goederen of de levering van diensten. In de boekhouding kunnen de termen "verkoop" en "omzet" hetzelfde zijn, en worden ze vaak door elkaar gebruikt. Inkomsten betekenen niet noodzakelijkerwijs ontvangen contanten. .

Skimming is een jargonwoord. De juridische term voor skimming-fraude is defalcatie.

Soorten skimmingfraude (zakelijk)

Skimming-fraude kan verschillende vormen aannemen:

• Directe diefstal: een fraudeur verbergt contanten voor de werkgever, zakenpartner of aandeelhouders. Het vertegenwoordigt ook de restwaarde van activa minus passiva. Door de oorspronkelijke boekhoudkundige vergelijking te herschikken, krijgen we Aandeelhoudersvermogen = Activa - Verplichtingen.
• Belastingontduiking: Skimming is een populaire regeling voor belastingontduiking. De eigenaar van een bedrijf kan contant geld opnemen zonder het in het boekhoudsysteem te registreren. In dit geval wordt contant geld rechtstreeks van de klant naar de eigenaar van het bedrijf overgemaakt. Zo kan de eigenaar vermijden om over dat bedrag zakelijke of persoonlijke inkomstenbelasting te betalen.
• Omkoping en andere misdrijven: soms gaat skimming gepaard met andere misdrijven, zoals omkoping of een beschermingsracket. De eigenaar van een bedrijf kan skimming gebruiken om geld opzij te zetten voor steekpenningen of voor beschermingsbetalingen aan afpersers.

Voorbeeld van fraude met boekhoudkundige skimming

Sam is de eigenaar van een hotdogkraam. Onlangs heeft hij een nieuwe medewerker aangenomen. Na twee weken ontdekte Sam dat de inkomsten van de hotdogkraam met 40% waren gedaald. Hij begon potentiële fraude van zijn nieuwe medewerker te vermoeden en besloot een verborgen camera in de stand te installeren om het productieproces te bekijken.

Na analyse van de boekhouding van het bedrijf kwam hij erachter dat zijn nieuwe medewerker niet altijd de kassa gebruikte voor de verkoop van hotdogs. Hij gaf geen kwitanties aan klanten die alleen een hotdog of drankje kochten en contant betaalden. Ook vroegen de klanten meestal niet om bonnetjes omdat de bedragen klein waren. Tegelijkertijd kon Sam de fraude niet opsporen in zijn boekhouding, omdat de transacties nooit werden geregistreerd. Na deze ontdekking ontsloeg Sam zijn nieuwe medewerker.

Soorten skimmingfraude (persoonlijk)

Skimming voor individuen kan verschillende vormen aannemen:

• Geldautomaat: bij het skimmen van geldautomaten verkrijgen dieven het nummer van een bankpas door een illegaal kaartleesapparaat op de geldautomaat te installeren. Daarnaast gebruiken dieven een camera om de persoonlijke pincode van de persoon op te nemen.
• Creditcard: bij skimming van creditcards kunnen dieven kleine kosten in rekening brengen die waarschijnlijk niet worden opgemerkt door de kaarthouder. Als u bijvoorbeeld betaalt voor een maaltijd in een restaurant, kan een werknemer uw kaartnummer opvragen en later een aantal kleine bedragen afrekenen bij het restaurant en contant geld opnemen bij de kassa, zodat het management dit niet merkt.

Lees meer over hoe u uzelf kunt beschermen tegen persoonlijke skimming-misdaden in dit artikel in de New York Times.

Gerelateerde metingen

Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden . Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, zijn de onderstaande aanvullende financiële bronnen nuttig:

• Gecontroleerde financiële overzichten Gecontroleerde financiële overzichten Openbare bedrijven zijn wettelijk verplicht om ervoor te zorgen dat hun financiële overzichten worden gecontroleerd door een geregistreerde CPA. Het doel van de onafhankelijke audit is om zekerheid te bieden dat het management een jaarrekening heeft gepresenteerd die geen materiële fouten bevat. Gecontroleerde financiële overzichten helpen besluitvormers
• Forensic Audit Guide Forensic Audit Guide Een forensische audit is een gedetailleerde audit van de gegevens van een bedrijf die in een gerechtelijke procedure door een rechtbank kan worden gebruikt. Accountants, advocaten en financiële professionals zijn allemaal betrokken. Bij een dergelijke audit zoeken ze naar corruptie, belangenconflicten, omkoping, afpersing, verduistering van vermogensbestanddelen, financiële fraude
• Posten in de winst- en verliesrekening projecteren Posten in de resultatenrekening projecteren We bespreken de verschillende methoden voor het projecteren van posten in de winst- en verliesrekening. Het projecteren van regelitems in de winst-en-verliesrekening begint met verkoopopbrengsten en vervolgens met de kosten
• Belangrijkste boekhoudschandalen Belangrijkste boekhoudschandalen De afgelopen twee decennia waren er enkele van de ergste boekhoudschandalen in de geschiedenis. Miljarden dollars gingen verloren als gevolg van deze financiële rampen. In deze