Zoals beschreven in het overzicht van de inkomstenbelasting van Finance Boekhouding van inkomstenbelastingen Inkomstenbelastingen en de boekhouding daarvan zijn een belangrijk onderdeel van de bedrijfsfinanciering. Het hebben van een conceptueel begrip van de verantwoording van inkomstenbelastingen stelt een bedrijf in staat om financiële flexibiliteit te behouden. Belasting is een ingewikkeld vakgebied om te navigeren en brengt zelfs de meest bekwame financiële analisten vaak in verwarring. , creëert het verschil in boekhoudkundige verwerking van belastingen tussen jaarrekeningen en belastingaangiften een permanent en tijdelijk verschil in belastinguitgaven op de winst-en-verliesrekening.Inkomstenrekening De winst-en-verliesrekening is een van de belangrijkste financiële overzichten van een bedrijf die hun winst en verlies over een bepaalde periode weergeeft . De winst of het verlies wordt bepaald door alle opbrengsten te nemen en alle kosten af te trekken van zowel operationele als niet-operationele activiteiten.Deze verklaring is een van de drie verklaringen die worden gebruikt in zowel bedrijfsfinanciering (inclusief financiële modellering) als boekhouding. . De jaarrekening komt op een belastinguitgave, maar de feitelijk verschuldigde belasting komt uit de belastingaangifte. Deze gids onderzoekt de impact van deze permanente en tijdelijke verschillen in belastingadministratie.
Wat is een permanent verschil in belastinguitgaven?
Een permanent verschil is het verschil tussen de belastinglast en de te betalen belasting die wordt veroorzaakt door een post die niet in de loop van de tijd terugdraait. Met andere woorden, het is het verschil tussen financiële boekhouding en belastingboekhouding dat nooit wordt geëlimineerd. Een voorbeeld van een blijvend verschil is dat een bedrijf een boete krijgt opgelegd. Belastingcodes staan zelden een aftrek toe in het geval van een boete, maar boetes worden vaak in mindering gebracht op de winst-en-verliesrekening. De winst of het verlies wordt bepaald door alle opbrengsten te nemen en alle kosten van zowel operationele als niet-operationele activiteiten af te trekken. Deze verklaring is een van de drie verklaringen die worden gebruikt in zowel corporate finance (inclusief financiële modellering) als boekhouding. in boekhouding.
Een blijvend verschil zorgt voor een verschil tussen het wettelijke belastingtarief en het effectieve belastingtarief. Omdat het permanente verschil nooit zal worden geëlimineerd, genereert dit belastingverschil ook geen uitgestelde belastingen, zoals het geval is bij tijdelijke verschillen.
Wat is een tijdelijk verschil in belastinguitgaven?
Tijdelijke verschillen zijn verschillen tussen boekwinst vóór belastingen Earnings Before Tax (EBT) Earnings Before Tax (EBT), wordt gevonden door alle relevante bedrijfskosten en rentelasten af te trekken van de verkoopopbrengsten. Inkomsten vóór belastingen worden gebruikt voor het analyseren van de winstgevendheid van een bedrijf zonder de impact van het belastingregime. Dit maakt bedrijven in verschillende staten of landen gemakkelijker vergelijkbaar en belastbaar inkomen dat zichzelf uiteindelijk zal omkeren of wordt geëlimineerd. Met andere woorden: transacties die tijdelijke verschillen creëren, worden erkend door zowel de financiële boekhouding als de boekhouding voor belastingdoeleinden. Boekhouding Openbare accountantskantoren bestaan uit accountants die het bedrijfsleven, individuen, overheden en non-profitorganisaties bedienen door jaarrekeningen en belastingen op te stellen, maar die op verschillende tijdstippen.Daarom worden tijdelijke verschillen ook wel timingverschillen genoemd.
Een voorbeeld van een tijdsverschil zijn huurinkomsten. Op transactiebasis kunnen alleen inkomsten worden geregistreerd wanneer ze worden verdiend, maar als een bedrijf een voorschot op huurinkomsten ontvangt, moet het dit onder het belastbaar inkomen op zijn belastingaangifte vermelden. Als zodanig zullen deze inkomsten worden geregistreerd op de belastingaangifte, maar niet op de boekinkomsten. Dit zorgt voor een tijdsverschil in deze periode. In een toekomstige periode waarin de huuropbrengsten uiteindelijk worden verdiend, zal het bedrijf die opbrengsten opnemen onder het boekhoudkundig inkomen maar niet op de belastingaangifte, waardoor het aanvankelijke verschil wordt teruggedraaid en geëlimineerd.
Welk effect hebben deze verschillen op de belastingadministratie?
Een blijvend verschil zal nooit worden teruggedraaid en zal als zodanig alleen impact hebben in de periode dat het zich voordoet. Vaak is de enige impact dat het effectieve belastingtarief op de boeken hoger of lager zal zijn dan het effectieve belastingtarief op de belastingaangifte van het bedrijf.
Een tijdelijk verschil zorgt echter voor een complexer effect op de boekhouding van een bedrijf. Als een tijdelijk verschil ertoe leidt dat het boekresultaat vóór belastingen hoger is dan het feitelijke belastbare inkomen, wordt een uitgestelde belastingverplichting gecreëerd. Dit komt omdat het bedrijf nu meer inkomsten in zijn boekhouding heeft verdiend dan op zijn belastingaangifte is vermeld. Het bedrijf weet dat dit uiteindelijk zal moeten terugdraaien en het bedrijf zal in een toekomstige periode hogere inkomsten en dus hogere belastingen op zijn belastingaangiften hebben. Kortom, het hebben van lagere boekinkomsten dan belastinginkomsten zal resulteren in het creëren van een uitgestelde belastingvordering. Uitgestelde belastingverplichting / -vorderingen Een uitgestelde belastingverplichting of -vordering wordt gecreëerd wanneer er tijdelijke verschillen zijn tussen boekbelasting en werkelijke inkomstenbelasting.Er zijn talloze soorten transacties die tijdelijke verschillen kunnen creëren tussen het boekresultaat vóór belastingen en het belastbaar inkomen, waardoor uitgestelde belastingvorderingen of -verplichtingen ontstaan
Lees meer over belastingadministratie
Bedankt voor het lezen van deze gids over permanente en tijdelijke verschillen in belastingadministratie. Om verder te leren en uw carrière vooruit te helpen, kunt u het Financial Modelling Analyst Designation Program FMVA®-certificering van Finance verkennen. Sluit u aan bij meer dan 350.600 studenten die voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari werken, en blader door de aanvullende financiële gidsen hieronder:
- Belastingparadijs Belastingparadijs Een belastingparadijs of offshore financieel centrum is elk land of elke jurisdictie die minimale belastingplicht biedt aan buitenlandse personen en bedrijven.
- Tax shield Tax Shield Een Tax Shield is een toegestane aftrek van belastbaar inkomen die resulteert in een vermindering van verschuldigde belastingen. De waarde van deze schilden is afhankelijk van het effectieve belastingtarief voor het bedrijf of individu. Veel voorkomende kosten die aftrekbaar zijn, zijn onder meer afschrijvingen, amortisatie, hypotheekbetalingen en rentelasten
- Uitgestelde belastingen Uitgestelde belastingverplichting / -vorderingen Een uitgestelde belastingverplichting of -vordering wordt gecreëerd wanneer er tijdelijke verschillen zijn tussen boekbelasting en werkelijke inkomstenbelasting. Er zijn talloze soorten transacties die tijdelijke verschillen kunnen creëren tussen het boekresultaat vóór belastingen en het belastbaar inkomen, waardoor uitgestelde belastingvorderingen of -verplichtingen ontstaan
- Gids voor financiële analisten Analist Trifecta eBook Analist Trifecta eBook van Finance is GRATIS en door iedereen te downloaden als pdf. Meer informatie over analyse, presentatie en zachte vaardigheden. Leer toonaangevende best practices om u te onderscheiden van de massa en een financiële analist van wereldklasse te worden, 141 pagina's.
