Afboekingen zijn de manier waarop bedrijven een te ontvangen rekening boeken die niet zal worden betaald. Slechte schulden ontstaan wanneer een klant ofwel niet kan betalen vanwege financiële problemen of ervoor kiest om niet te betalen vanwege een meningsverschil over het product of de dienst waaraan ze zijn verkocht.
Korte samenvatting
- Waardeveranderingen worden gebruikt om vorderingen weer te geven die een bedrijf niet kan innen.
- Debiteuren kunnen worden gerapporteerd op jaarrekeningen met behulp van de directe afschrijving of de aftrekmethode.
- Het bedrag van de waardeveranderingen kan worden geschat met behulp van de verouderingsmethode van de rekeningen of de procentuele verkoopmethode.
Oninbare schulden melden
Debiteuren kunnen worden gerapporteerd op de jaarrekening. Drie financiële overzichten De drie financiële overzichten zijn de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht. Deze drie kernverklaringen maken op ingewikkelde wijze gebruik van de directe afschrijvingsmethode of de vergoedingsmethode.
1. Directe afschrijvingsmethode
De methode voor directe afschrijving houdt in dat oninbare vorderingen rechtstreeks worden afgeschreven op de corresponderende te ontvangen rekening. Daarom zal bij de directe afschrijvingsmethode een specifiek bedrag in dollars van een klantenrekening worden afgeschreven als een oninbaarheid.
De methode voor directe afschrijving kan er echter toe leiden dat de inkomsten tussen rapportageperioden verkeerd worden weergegeven.Rapporteringsperiode Een rapportageperiode, ook bekend als de boekhoudperiode, is een discrete en uniforme tijdspanne waarvoor de financiële prestaties en financiële positie journaalboeking vond plaats in een andere periode dan de verkoopboeking. Om die reden is het alleen toegestaan bij afschrijving van immateriële bedragen. De journaalboeking voor de directe afschrijvingsmethode is een afschrijving van dubieuze debiteuren en een creditering van debiteuren.
2. Toeslagmethode
De vergoedingsmethode schat de dubieuze debiteuren aan het einde van het boekjaar, waarbij een reserverekening wordt opgezet met de naam voorziening voor dubieuze rekeningen. de werkelijke waarde van debiteuren. Het bedrag vertegenwoordigt de waarde van de debiteuren waarvoor een bedrijf verwacht geen betaling te ontvangen. . Net als de naam, rapporteert de voorziening voor dubieuze rekeningen een voorspelling van vorderingen die "twijfelachtig" moeten worden betaald.
In tegenstelling tot de directe afschrijvingsmethode is de vergoedingsmethode slechts een schatting van geld dat niet zal worden geïnd en wordt deze gebruikt om grote sommen geld te rapporteren. Het bedrag dat met de aftrekmethode wordt afgeschreven, wordt geschat op basis van de verouderingsmethode van de rekeningen of het percentage van de verkoopmethode. Hieronder vindt u een voorbeeld van een journaalboeking van een toeslagmethode.
Post 1 : Het bedrag van de oninbare vorderingen wordt geschat op basis van de verouderingsmethode van de rekeningen of het percentage van de verkoop en wordt als volgt geregistreerd:
Invoer 2 : Wanneer een specifieke debiteurenrekening wordt geacht oninbaar te zijn, wordt de voorziening voor dubieuze rekeningen gedebiteerd en debiteuren gecrediteerd.
Schatting van de oninbare schuldenlast
Het bedrag van de waardeveranderingen kan worden geschat met behulp van de verouderingsmethode van de rekeningen of de procentuele verkoopmethode.
1. Verouderingsmethode voor debiteuren
De verouderingsmethode voor debiteuren groepeert debiteurenrekeningen op basis van leeftijd en kent een percentage toe op basis van de waarschijnlijkheid van inning. De percentages zijn schattingen op basis van de eerdere inzamelingsgeschiedenis van een bedrijf.
De geschatte percentages worden vervolgens vermenigvuldigd met het totale bedrag aan vorderingen in die bandbreedte en bij elkaar opgeteld om het bedrag aan oninbare vorderingen te bepalen. De onderstaande tabel laat zien hoe een bedrijf de verouderingsmethode voor debiteuren zou gebruiken om dubieuze debiteuren te schatten.
2. Percentage van verkoopmethode
Het percentage van de verkoopmethode neemt eenvoudig de totale verkoop voor de periode en vermenigvuldigt dat aantal met een percentage. Nogmaals, het percentage is een schatting op basis van het eerdere vermogen van het bedrijf om vorderingen te innen.
Als een bedrijf met een omzet van $ 2.000.000 bijvoorbeeld schat dat 2% van de verkopen oninbaar zal zijn, zouden hun oninbare vorderingen $ 40.000 ($ 2.000.000 * 0,02) bedragen.
Voorbeeld
Overweeg een dakbedekkingsbedrijf dat ermee instemt het dak van een klant te vervangen voor $ 10.000 op krediet. Het project is afgerond; echter, gedurende de tijd tussen de start van het project en de voltooiing ervan, komt de klant zijn financiële verplichting niet na.
De oorspronkelijke journaalboeking voor de transactie zou een debet aan debiteuren en een creditering aan verkoopopbrengsten inhouden. Zodra het bedrijf zich ervan bewust wordt dat de klant niet in staat zal zijn om een van de $ 10.000 te betalen, moet de wijziging worden weerspiegeld in de financiële overzichten.
Daarom zou het bedrijf vorderingen van $ 10.000 crediteren en oninbare vorderingen van $ 10.000 debiteren. Als de klant in staat is om een deel van het saldo te betalen (bijvoorbeeld $ 5.000), zal hij contant geld van $ 5.000, debitering van oninbare vorderingen van $ 5.000 en debiteuren van $ 10.000 debiteren.
Betekenis van oninbare schulden
Fundamenteel, zoals alle boekhoudprincipes, stellen oninbare vorderingen bedrijven in staat om hun financiële positie nauwkeurig en volledig te rapporteren. Op een bepaald moment krijgt bijna elk bedrijf te maken met een klant die niet in staat is om te betalen, en zullen ze een oninbare schuld moeten boeken. Een aanzienlijk bedrag aan oninbare vorderingen kan de manier waarop potentiële investeerders en bedrijfsleiders naar de gezondheid van een bedrijf kijken, veranderen.
Om bovengenoemde redenen is het van cruciaal belang dat oninbare vorderingen tijdig en nauwkeurig worden geregistreerd. Bovendien helpen ze bedrijven om klanten te herkennen die in gebreke bleven bij het betalen om soortgelijke situaties in de toekomst te voorkomen.
Bovendien hebben oninbare vorderingen gevolgen voor de belastingen. Het rapporteren van een oninbare uitgave zal de totale uitgaven verhogen en het nettoresultaat verlagen. Daarom zal het bedrag aan oninbare vorderingen dat een bedrijf rapporteert uiteindelijk veranderen hoeveel belastingen ze betalen tijdens een bepaalde fiscale periode.
Gerelateerde metingen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ CBCA ™ -certificering De Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ -accreditatie is een wereldwijde standaard voor kredietanalisten die betrekking heeft op financiën, boekhouding, kredietanalyse en cashflowanalyse , convenantmodellering, terugbetalingen van leningen en meer. certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden. Om uw carrière verder te ontwikkelen, zijn de onderstaande aanvullende bronnen nuttig:
- Crediteuren versus debiteurenadministratie Crediteuren versus debiteuren In de boekhouding worden crediteuren en debiteuren soms verward met de andere. De twee soorten rekeningen lijken erg op de manier waarop ze worden geregistreerd, maar het is belangrijk om onderscheid te maken tussen crediteuren versus debiteuren, omdat een ervan een activarekening is en de andere een
- Sjabloon voor journaalboeking Sjabloon voor journaalboeking Dit sjabloon voor journaalboeking helpt u bij het samenstellen van correct opgemaakte journaalboekingen en biedt een richtlijn voor hoe een grootboek eruit moet zien.
- Kans op wanbetaling Kans op wanbetaling Kans op wanbetaling is de kans dat een kredietnemer in gebreke blijft bij het terugbetalen van zijn lening en wordt gebruikt om het verwachte verlies van een investering te berekenen.
- Balansposten projecteren Balansposten projecteren Balansposten projecteren omvat het analyseren van werkkapitaal, materiële vaste activa, vreemd vermogen en netto-inkomen. In deze gids wordt uitgelegd hoe u moet berekenen
