Kortlopende verplichtingen zijn financiële verplichtingen van een bedrijfsentiteit die binnen een jaar opeisbaar zijn. Een verplichting doet zich voor wanneer een bedrijf een transactie heeft ondergaan die de verwachting heeft gewekt voor een toekomstige uitstroom van geldmiddelen of andere economische middelen. De key-operator in deze definitie is het woord “verwachting”, aangezien een verplichting niet altijd hoeft te resulteren in een uitstroom van waarde, maar dat redelijkerwijs moet worden verwacht bij erkenning van de verplichting.
Hoewel een kortlopende verplichting wordt gedefinieerd als een verschuldigde betaling binnen een jaar, kan een bredere definitie van de term verplichtingen omvatten die binnen één bedrijfscyclus van de werkmaatschappij moeten worden betaald. Met andere woorden, als een bedrijf een bedrijfscyclus heeft die langer duurt dan een jaar, wordt een huidige verplichting voor dat bedrijf gedefinieerd als elke verplichting die verschuldigd is binnen de langere van de twee perioden.
Kortlopende verplichtingen zijn van cruciaal belang voor het modelleren van werkkapitaal bij het bouwen van een financieel model. Transitief gezien wordt het moeilijk om een balans en het operationele gedeelte van het kasstroomoverzicht te voorspellen als historische informatie over de kortlopende verplichtingen van een bedrijf ontbreekt.
Het is niet verrassend dat een actuele verplichting aan de passiefzijde van de balans verschijnt. Aangezien de balans vaak in oplopende liquiditeitsvolgorde is gerangschikt, zal het gedeelte over de huidige passiva bijna onvermijdelijk helemaal bovenaan de passiefzijde verschijnen.
Download de gratis sjabloon
Voer uw naam en e-mailadres in het onderstaande formulier in en download nu de gratis sjabloon!
Hoe worden kortlopende schulden gegenereerd?
Een bedrijf maakt onvermijdelijke kosten voor het runnen van zijn bedrijfsactiviteiten, en soms zijn het kapitaal en de operationele middelen om de rekeningen te betalen niet voldoende om deze te dekken. Hierdoor zijn kredietvoorwaarden en leenfaciliteiten van leveranciers en geldverstrekkers vaak de oplossing voor dit tekort. Een bedrijf zal ook een belasting verschuldigd zijn binnen een werkingsjaar dat het winst maakt en dus een deel van deze winst aan de overheid verschuldigd is.
Er zijn verschillende categorieën kortlopende schulden. De meest voorkomende zijn de crediteuren, die voortvloeien uit een aankoop die nog niet volledig is afbetaald, of waarbij het bedrijf terugkerende kredietvoorwaarden heeft met zijn leveranciers. Andere categorieën zijn onder meer toe te rekenen kosten, te betalen kortlopende obligaties, kortlopend deel van te betalen langetermijnobligaties en te betalen inkomstenbelasting.
Dit zijn allemaal belangrijke factoren voor prognoses en waardering.
Aanvullende bronnen
Bedankt voor het lezen van de Financiële gids voor kortlopende schulden op de balans. Om te blijven leren en uw carrière vooruit te helpen, raden we deze aanvullende financiële bronnen ten zeerste aan:
- Materiële activa Materiële activa Materiële activa zijn activa met een fysieke vorm en die waarde hebben. Voorbeelden zijn onder meer eigendommen, installaties en apparatuur. Materiële activa worden gezien en gevoeld en kunnen worden vernietigd door brand, natuurrampen of een ongeval. Immateriële activa hebben daarentegen geen fysieke vorm en bestaan uit zaken als intellectueel eigendom
- Kortlopend deel van langlopende schulden Kortlopend deel van langlopende schulden Het kortlopende deel van langlopende schulden is het deel van langlopende schulden dat binnen een jaar vervalt. Langlopende schulden hebben een looptijd van meer dan een jaar. Het kortlopende deel van de langlopende schulden verschilt van de kortlopende schulden, namelijk schulden die binnen een jaar volledig moeten worden afgelost.
- Voorspelling van de balans Projecten van balansposten Het projecteren van balansposten omvat het analyseren van werkkapitaal, materiële vaste activa, vreemd vermogen en netto-inkomen. In deze gids wordt uitgelegd hoe u moet berekenen
- Gids voor financiële modellering Gratis gids voor financiële modellering Deze gids voor financiële modellering bevat Excel-tips en best practices over aannames, drijfveren, prognoses, het koppelen van de drie verklaringen, DCF-analyse, meer
