Verrekenprijzen zijn de prijzen van goederen en diensten die worden uitgewisseld tussen algemeen gecontroleerde juridische entiteiten binnen een onderneming. Als een dochteronderneming bijvoorbeeld goederen verkoopt of diensten verleent aan de houdstermaatschappij, wordt de aangerekende prijs verrekenprijs genoemd en wordt de instelling verrekenprijzen genoemd. Entiteiten onder gemeenschappelijke zeggenschap verwijzen naar entiteiten die uiteindelijk worden gecontroleerd door een enkele moedermaatschappij. Multinationale ondernemingen gebruiken verrekenprijzen als een methode voor het toewijzen van winsten (winst vóór rente en belastingen EBITDA EBITDA of winst vóór rente, belastingen, afschrijvingen, amortisatie is de winst van een bedrijf voordat deze nettokredieten worden afgetrokken.EBITDA richt zich op de operationele beslissingen van een bedrijf, omdat het kijkt naar de winstgevendheid van het bedrijf uit kernactiviteiten vóór de impact van de kapitaalstructuur. Formule, voorbeelden) tussen de verschillende dochterondernemingen binnen de organisatie.
Verrekenprijzen bieden voor een bedrijf veel voordelen ten opzichte van een belastingheffing Boekhoudkundige verwerking van inkomstenbelastingen Inkomstenbelastingen en de boekhouding ervan is een belangrijk onderdeel van de bedrijfsfinanciering. Het hebben van een conceptueel begrip van de verantwoording van inkomstenbelastingen stelt een bedrijf in staat om financiële flexibiliteit te behouden. Belasting is een ingewikkeld vakgebied om te navigeren en brengt zelfs de meest bekwame financiële analisten vaak in verwarring. perspectief, hoewel regelgevende autoriteiten vaak afkeurend zijn voor het gebruik van verrekenprijzen om belastingen te ontwijken. Verrekenprijzen profiteren van verschillende belastingstelsels in verschillende landen door meer winst te boeken voor goederen en diensten die worden geproduceerd in landen of economieën met lagere belastingtarieven. In sommige gevallen verlagen bedrijven zelfs hun uitgaven voor onderling verbonden transacties door tarieven voor internationaal uitgewisselde goederen en diensten te vermijden.Internationale belastingwetten worden beheerst door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en de accountantskantoren die door de OESO worden beoordeeld en de financiële overzichten van MNC's dienovereenkomstig controleren.
Voorbeeld
Overweeg ABC Co., een in de VS gevestigd pennenbedrijf dat pennen vervaardigt voor 10 cent per stuk in de dochteronderneming van ABC Co. in Canada, XYZ Co., die de pennen aan Canadese klanten verkoopt voor $ 1 per pen en 10 cent per pen uitgeeft. pen op marketing en distributie. De totale winst van de groep bedraagt 80 cent per pen. Nu zal ABC Co. een overdrachtsprijs van tussen de 20 cent en 80 cent per pen aan zijn dochteronderneming in rekening brengen. Als er geen verrekenprijsregels zijn, zal ABC Co. zien waar de belastingtarieven lager zijn en meer winst in dat land proberen te halen. Dus als de Amerikaanse belastingtarieven hoger zijn dan de Canadese belastingtarieven, zal het bedrijf waarschijnlijk de laagst mogelijke overdrachtsprijs toekennen aan de verkoop van pennen aan XYZ Co.
Armlengte principe
Artikel 9 van het OESO-modelbelastingverdrag beschrijft de regels voor het arm's-lengthbeginsel. Het stelt dat verrekenprijzen tussen twee gezamenlijk gecontroleerde entiteiten moeten worden behandeld alsof het twee onafhankelijke entiteiten zijn.
Het Arm's Length-principe is gebaseerd op echte markten en biedt een enkele internationale standaard voor belastingberekening, die verschillende regeringen in staat stelt hun aandeel in de belastingen te innen en tegelijkertijd voldoende voorzieningen creëert voor multinationals om dubbele belastingheffing te voorkomen.
Casestudy: hoe Google verrekenprijzen gebruikt
Google heeft een regionaal hoofdkantoor in Singapore en een dochteronderneming in Australië. De Australische dochteronderneming biedt verkoop- en marketingondersteunende diensten aan gebruikers en Australische bedrijven. De Australische dochteronderneming levert ook wereldwijd onderzoeksdiensten aan Google. In het boekjaar 2012-13 verdiende Google Australië ongeveer $ 46 miljoen als winst op een omzet van $ 358 miljoen. De betaling van de vennootschapsbelasting werd geschat op AU $ 7,1 miljoen, na het claimen van een belastingvermindering van $ 4,5 miljoen.
Op de vraag waarom Google niet meer belasting betaalde in Australië, antwoordde mevrouw Maile Carnegie, de voormalige chef van Google Australië, dat het aandeel van Singapore in de belastingen al was betaald in het land waar het hoofdkantoor was gevestigd. Google rapporteerde een totale belastingbetalingen van 3,3 miljard dollar tegenover een omzet van 66 miljard dollar. De effectieve belastingtarieven bedragen 19%, wat lager is dan het wettelijke vennootschapsbelastingtarief van 35% in de VS.
Voordelen van verrekenprijzen
- Verrekenprijzen helpen bij het verlagen van de invoerrechten door goederen te verzenden naar landen met hoge tarieven tegen minimale verrekenprijzen, zodat de invoerrechten voor dergelijke transacties vrij laag zijn.
- Door de inkomsten- en vennootschapsbelasting in landen met hoge belastingen te verlagen door te hoge prijzen te betalen aan goederen die worden overgebracht naar landen met lagere belastingtarieven, kunnen bedrijven hogere winstmarges behalen.
Risico's
- Er kunnen meningsverschillen ontstaan binnen de divisies van een organisatie over het prijsbeleid en de overdracht.
- Er worden veel extra kosten gemaakt in termen van tijd en mankracht die nodig zijn om verrekenprijzen uit te voeren en een goed boekhoudsysteem te onderhouden om deze te ondersteunen. Verrekenprijzen zijn een zeer gecompliceerde en tijdrovende methode.
- Het wordt moeilijk om prijzen vast te stellen voor immateriële zaken, zoals geleverde diensten.
- Verkopers en kopers vervullen verschillende functies en nemen dus verschillende soorten risico's op zich. Zo kan de verkoper weigeren om een garantie op het product te verlenen. Maar de prijs die de koper betaalt, wordt door het verschil beïnvloed.
Gerelateerde metingen
Finance is de officiële aanbieder van de wereldwijde Financial Modelling & Valuation Analyst (FMVA) ™ FMVA®-certificering Sluit je aan bij 350.600+ studenten die werken voor bedrijven als Amazon, JP Morgan en Ferrari-certificeringsprogramma, ontworpen om iedereen te helpen een financiële analist van wereldklasse te worden . Raadpleeg de volgende gratis financiële bronnen om verder te leren en uw carrière vooruit te helpen:
- Tax Shields Tax Shield Een Tax Shield is een toegestane aftrek van belastbaar inkomen die resulteert in een vermindering van verschuldigde belastingen. De waarde van deze schilden is afhankelijk van het effectieve belastingtarief voor het bedrijf of individu. Veel voorkomende kosten die aftrekbaar zijn, zijn onder meer afschrijvingen, amortisatie, hypotheekbetalingen en rentelasten
- Schaalvoordelen Schaalvoordelen Schaalvoordelen verwijzen naar het kostenvoordeel dat een bedrijf ervaart wanneer het zijn outputniveau verhoogt. Het voordeel ontstaat door de omgekeerde relatie tussen de vaste kosten per eenheid en de geproduceerde hoeveelheid. Hoe groter de geproduceerde hoeveelheid output, hoe lager de vaste kosten per eenheid. Typen, voorbeelden, gids
- Wet van levering Wet van levering De wet van levering is een basisprincipe in de economie dat beweert dat, aangenomen dat al het andere constant is, een stijging van de prijs van goederen een overeenkomstige directe stijging van de levering ervan zal hebben. De leveringswet geeft het gedrag van de producent weer wanneer de prijs van een goed stijgt of daalt.
- Formule consumentensurplus Formule consumentensurplus Consumentensurplus is een economische meting om het voordeel (dwz het overschot) te berekenen van wat consumenten bereid zijn te betalen voor een goed of dienst ten opzichte van de marktprijs. De formule van het consumentensurplus is gebaseerd op een economische theorie van marginaal nut.
